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1、月度财务分析报告实例 大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供下面的是小编分享的与月度财务分析报告实例有关的文章欢迎继续访问应届毕业生公文网 一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分可分为两种：一是定期分析报告二是非定期分析报告定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告具体根据公司管理要求而定有的公司还要进行特定时点分析从编写的内容可划分为三种一是综合性分析报告二是专项分析报告三是项目分析报告综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分如资金流量、销售收入
2、变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析 2、财务分析报告的格式严格的讲财务分析报告没有固定的格式和体裁但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求一般来说财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段即通常说的五段论式但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍不一定要囊括这五部分内容 此外财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法如可采用文字处理与图表表达相结合的方法使其易懂、生动、形象 3、财务分析报告的内容如上所述财务分析报告主要包括上述五个方面的内容现具体说明如下： 第一部分提要段即概括公司综合情况
3、让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识 第二部分说明段是对公司运营及财务现状的介绍该部分要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特别要关注公司当前运作上的重心对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同所需要的财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开发则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告 第三部分分析段是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题寻找问题的原因和症结以达到解决问题的目的财务分析一定要有理有据要细化分解各项指标因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的要善于运
4、用表格、图示突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点多反映公司经营焦点和易于忽视的问题 第四部分评价段作出财务说明和分析后对于经营情况、财务状况、盈利业绩应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非可进可退左右摇摆等不负责任的语言评价要从正面和负面两方面进行评价既可以单独分段进行也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分 第五部分建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议值得注意的是财务分析报告中提出的建议不能太抽象而要具体化最好有一套切实可行的方案 二、撰写财务分析报告应做好的几项工作 (一)积累素材
5、为撰写报告做好准备 1、建立台账和数据库通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的比如在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系但这些数据不能从账簿中直接得到这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人按月度、季度、年度进行统计建立台账以便在编写财务分析报告时有据可查 2、关注重要事项财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素必要时马上作出分析判断并将各
6、类各部门的文件归类归档 3、关注经营运行财务人员应尽可能争取多参加相关会议了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况参加会议听取各方面意见有利于财务分析和评价 4、定期收集报表财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题养成多思考、多研究的习惯 5、岗位分析大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供因此应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯这样既可以提升个人素质也有利于各岗位之间相互借鉴经验只有每一岗位都发现问题、分析问题才能编写出内容全面的
7、、有深度的财务分析报告 (二)建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式表现手法也不一致但并非无规律可循如果建立分析工作指引将常规分析项目文字化、规范化、制度化建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引就可以达到事半功倍的效果 范例： 为增强企业抗风险能力和提高资金使用效率根据20xx年企业财务报表我们对XX公司的资产与负债结构进行了检测通过流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标的计算我们发现企业的资本结构良好但需要增加现金流以保证正常生产经营活动的开展下面将分别介绍各财务指标 1流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=1.15 流动比率综合的反映了企业
8、对短期债务的偿还能力一般来说流动比率越大企业的短期偿债能力越强但是过高的流动比率会影响企业的资金使用效率和盈利能力因此正常的指标范围为1流动比率2同时由于流动资产中包含了存货、待摊费用等变现能力较差的资产因而还需要计算速动比率来进一步检测企业的短期偿债能力 2速动比率 速动比率=(流动资产存货待摊费用)/流动负债=0.9 速动资产从流动资产中扣除了存货等流动性较差的资产保留了相对而言最容易变现的部分速动比率比流动比率能够更客观的反应企业的短期偿债能力当速动比率小于1时说明企业资金的流动性较弱需要增加流动资金 3总资产周转率 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额=2.32 总资产周转率反映了
9、企业全部资产的利用效率一般而言该数值越高表明企业总资产周转速度越快资产利用效率越高总资产周转率2.32体现了企业较高的资产周转能力 4资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额=72% 该指标是评价公司负债水平的综合指标一般来说其合理范围应在60%资产负债率70%本企业资产负债率72%稍高于理想值基本实现了在充分利用资金的前提下控制风险 通过上述20xx年财务指标可以看出虽然XX公司整体的运营情况良好资金使用效率较高风险抵抗能力较强但是仍存在缺乏流动资金的问题这可以从较低的速动比率(仅为0.9)得到验证造成XX公司目前现金流缺乏的主要原因是在XX年由于税务方面的问题关闭了隶属于XX公司的aa等将其业务扎口到XX公司同时将累计结余1344万元上交减少了公司的流动资金另外20xx年全年XX公司现金流入1194.12万元包括上交利润(435万)在内的现金流出1351.32万元现金流出大于现金流入缺口为157.2万元这直接导致了XX公司xx年的现金流继续紧张在先进货后销售的经营模式下对采购存货以及开展新业务造成了一定的困难截止20xx年12月31日XX公司的注册资本仍为多年前的50万元货币资金仅有69万能够为生产经营活动提供的流动资金十分有限
