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1、中国电信 固定资产管理流程 总结汇报 2002年11月22日 此报告仅供客户内部使用。未经XX管理咨询的书面 许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 电信行业 - 2 机密 汇报提纲 第一部分：前言 q项目背景和方法 q项目主要交付文档 第二部分：项目成果简介 q整体框架 q组织架构 q业务流程 q绩效管理 q信息技术 第三部分：有待解决的问题 第四部分：实施推广建议与规划 前 言 电信行业 - 4 机密 中国电信是特大型的国有通信企业，拥有全国长途传输电信网70%的资产；长期 以来，中国电信资产管理中存在着一些难点或问题 背景 n管理巨量的昂贵资产 n满足低成本, 高速度建设网络 基础
2、设施的要求 n有效利用有限的预算/资源 n上市公司报表披露的准确性 n没有集成的信息系统 n同时管理多个工程项目 n有限的, 有价值的管理信息 资产管理难点资产管理目标 n理顺操作流程并使之自动化处理 n降低成本/节省开支/提高运营效率 n了解网络资源优化采购决定 n在保障服务的前提下减少库存 n维护物理及财务记录的一致性 n跟踪资产的整个生命周期 n资本和预算管理 电信行业 - 5 机密 工作阶段 现状访谈、调研 诊断性分析 未来资产管理体系 的设计 第一阶段 未来资产管理体系和过渡 方案的设计 项目管理 转变促成 第二阶段 未来资产管理体系在中国电信 内部实施和推广 注：整个项目过程需要得
3、到中国电信的全力支持，才能确保工作按进度进行 未来资产管理体系 的全面实施 中国电信 培训与知识转移 巩固资产清查成果，防止前清后乱，加强固定资产管理已成为中国电信的当务之急 电信行业 - 6 机密 项目范围与重点 巩固资产清查成果， 结合现有的集团、省 和本地网的管理架构 ，提出适合中国电信 的固定资产管理流程 改进和优化固定资产管理流程 结合目标流程建议配套的管理制度 固定资产管理绩效管理办法 制定各部门的固定资产管理的岗位职责 设计过渡期固定资产帐卡实相一致的保障方法或手段 编制线路资源管理系统与未来固定资产管理系统的接口需求 评估试点省现有的固定资产管理系统，规划未来系统需求 提出固定
4、资产管理系统与其他管理信息系统的关系建议 项目目标具体内容 在企业资源管理系统 和网络资源管理系统 建成之前，制定出一 套具有可操作性的过 渡期解决方案 本项目作为中国电信加强固定资产管理工作的第一阶段，主要达到如下目标： 电信行业 - 7 机密 1. 分析评估现状 i访谈中国电信集团 i调研泉州、深圳本地网 i收集中国电信资产管理相关数据 i汇总现有流程和系统 3. 确定改进方案和步骤 i确定改进机会并突出重点 i编制具体业务流程和政策 i评估和规划信息系统 i确定改进的障碍分析 i建议过渡方案 i获得管理层认同和承诺 分析报告 报告和改 进建议 4. 汇报和培训目标流程 i改进方案研讨会
5、i编制实施意见和推广计划 i对管理层最终报告 i目标流程培训 i下一阶段工作准备 2. 确定目标模式和流程 i分析国际行业和技术标准 i诊断现状和目标之间的差距 i确定目标流程和系统功能要求 项目方法 电信行业 - 8 机密 这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的组合框架. 流程优化 策略制定 实施 信息技术 哪些方面需要提高 以及如何提高？ 哪些是我们需要做 得更好或者需要改 变？ 如何完成必要的 转变？ 统一的信息流是优化业务 流程要求的必要条件. 统一的信息流又要求具备 应用程序和数据仓库. 应用程序的要求又促动采用的 信息技术和工具的要求. 信息流，应用程 序和应用技术的 要
6、求最终落实为 对数据管理和组 织架构的要求. 新业务流程将符合战略规划并成为信息技术的驱动力 电信行业 - 9 机密 信息系统支持信息系统支持 流程流程 流程流程 部门部门 C C部门部门 B B 个人绩效考评个人绩效考评 业务技能业务技能 管理能力管理能力 个人发展个人发展 . . 工作手册工作手册 绩效考评绩效考评 档案管理档案管理 绩效考核绩效考核 . . 部门职责部门职责 日常工作日常工作 月度工作月度工作 . . 岗位职责岗位职责 日常工作日常工作 月度工作月度工作 . . 流程图流程图 薪酬体系薪酬体系 . . 工资工资 奖金奖金 福利福利 期权期权 战略战略 蓝图蓝图 部门绩效部
7、门绩效 考核系统考核系统 指标体系指标体系 目标值目标值 奖惩制度奖惩制度 . . 能力模型能力模型 . . 业务技能业务技能 管理能力管理能力 个人发展个人发展 . . 推动员工表现推动员工表现 不断提升模型不断提升模型 业务技能业务技能 管理能力管理能力 个人发展个人发展 部门部门A A 业务流程、岗位职责、绩效考核及信息系统之间的关系 电信行业 - 10 机密 项目主要交付文档 - 现状分析 1.详尽地分析现行的各个流 程，指出风险点，引入最佳实 践 2.使用“亮红灯”评分体系为现 行流程存在问题的严重性排序 ，指明改进优先级 3.考察绩效指标管理体系中存 在的问题 4.诊断现有资产相关
8、信息系统 的缺陷 全面而细致的固定资产管理现状分析是其它交付成果的基础。 主要内容： 现状分析 q对固定资产的折旧缺乏标准化的控制程序。 q泉州分公司对生产性固定资产的折旧根据固 定资产的大类来提取，而不是基于单项资产 进行 风险 q固定资产管理散乱，难以准确 计提固定资产折旧 q无法获得准确的盈利报告 最佳实践 q为固定资产的资本化、折旧和 维护建立标准和政策 现行流程分析（续） -资产形成（1） 样例 固定资产管理流程优先次序 固定资产报告无统一细分要求 评价指标所需信息难以获得 手工计算项目成本 项目管理系统缺乏足够的财务信息 工程交接的资产清单不够明细 折旧基于资产大类而不是单项资产进
9、 行 固资与项目管理系统无集成 施工单位未积极提供决算资料 工程交接手续不完备 后果严重 性 发生可能 性 发现可能 性 优先 级 固定资产管理流程 样例 设定绩效目 标 短期 长期 克服绩效障碍 奖励与指导 战略 资产管理目 标 监控与评估 表现 表扬 承认 平衡分数卡 异常报告 行动计划 确认绩效障碍 人员 技术 企业流程 愿景使命 人员 技术 企业流 程 F固定资产管理考核 指标的制定未能以 固定资产管理目标 为指导，以财务指 标为主，缺乏足够 的实物管理指标支 持核心目标的实现 F缺乏量化的固定资 产管理指标目标值 指导确认绩效障碍 F缺乏独立的权威机 构进行数据复核和 管理制度监督
10、F地市运维部建立的 资产管理业务指标 未能纳入公司绩效 考核体系，缺乏相 应激励措施 中国电信固定资产管理工作核心目标 加强固定资产管理，确保固定资产的完整及保值、增值 ，正确核算固定资产的数量及价值，明确经济责任，监 督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设 备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能 样例 绩效指标管理及相关主要问题 样例 现有资产相关信息系统 电信行业 - 11 机密 项目主要交付文档 目标流程设计 1.结合中国电信实际情况与国 际最佳实践，设计三层次的目 标流程图 2.对目标流程的范围、控制点 等加以详细描述 3.设计各部门职责，明细到岗 位 4.通过关键绩效管理指
11、标考核 各个岗位职责完成情况 5.重新设计目标流程中所需的各 种表格、文档 主要内容： 流程描述固定资产增加流程 财务部门 职能：固定资产财务和帐务管理 负责资产：集团所有固定资产 主要职责： 编制固定资产目录； 负责编制集团本部零购、新建资产预算；并下发各省建设零购预算指标； 参与会签集团权限内固定资产新建、盘亏、盘盈、损毁、捐赠、出租、出 售、减值准备报告单； 对固定资产管理使用情况进行分析，发现改进点，与相关部门进行讨论和 落实； 负责制定集团、省、地市固定资产财务管理考核办法并指导落实 负责制定集团、省、地市固定资产财务管理办法；审批省公司上报的相关 管理制度草案； 负责全集团固定资产
12、报表的审核、汇总工作； 配合其他部门做好固定资产管理工作。 资产会计 负责资产从转固形成后到报废的会计处理： 按期收到固定资产实物管理部门固定资产的闲置、调拨、拨付、捐赠、报 废、出售等变更信息，更新相应固定资产财务信息并进行相应的帐务处理 ； 负责审核固定资产实物管理部门盘点意见，进行固定资产盘盈盘亏帐务处 理； 参与年终固定资产盘点，确保固定资产实物管理部门与财务部门帐卡相符 ，监督固定资产实物管理部门卡实相符； 样例 部门职责财务部门关键绩效指标 样例 目标流程：三层次结构图 样例 样例 建卡日期项目名称 编号数量原值 年月日增加减少余额 增加 减少 余额 固定资产管理员： 固定资产会计
13、： 固定资产保管员： 资产状态： 残值率（ %） 年折旧额（元） 累计减值（元）评估值（元） 折旧年限 尚可使用年限 附属设备及附件 设备名称 规格型号 计数单位使用日期备注 技术信息 设备分类资产专业归属 出厂序列号供应及维护商技术支持电话号码及地址 技术年限技术说明编号 供应商序号保修条款 维护条款维护记录序号 财务信息 固定资产会计科目： 折旧 折旧方法 折旧费用会计科目：年折旧率（） 价值 原值（元） 净值（元） 净残值（元） 累计折旧（元） 采用：双倍余额法年折旧额（元） 变动核算记录 数量原值时间记帐凭 证号 累计使 用年限 摘要 表格设计固定资产卡片 样例 明晰未来的业务流程、制
14、定有效的政策是实现项目目标的基石之一 电信行业 - 12 机密 1.提出国际电信业通用的固定资 产财务数据、实物数据管理模型结 构 2.整体评价电信现行的财务系统 3.建议未来固定资产管理信息系统 功能需求 4.过渡方案的设计说明 5.网络资源信息系统和企业资源计 划系统之间的接口要求的规范 主要内容： 未来固定资产数据模型结构 未来固定资产管理信息系统 样例 WFS6.3 标准功能 需求 操作平台MS Windows MS Windows/ UNX 台数据库MS SQL7.0 Oracle/ Sybase等 大型数 系统结构 单机版或 C/S B/S 与财务系统其他模块衔接 YY 与实物管理
15、系统衔接 NY 分卡片管理 YY 每张卡片可以单独设置折旧 Y Y Y Y 样例 现有系统 评价 样例 过渡阶段实物管理数据 字段结构模型 属性名称 类 型 举例说明 1资产目 录 字 符 按目前的 固定资产 目录编制 要求 2卡片编 号 字 符 3卡片性 质 字 符 在建工程 、未入帐 、己入帐 4是否暂 估 布 尔 型 例如购 买的资 产，价 值确定 ，则暂 估为“否 ”；如果 自建， 价值不 确定， 则暂估 为“是” 。 只有未入 帐有此状 态 5使用状 况 字 符 己安装未 使用、正 托在使用 、报废 6是否出 租 布 尔 型 反映资产 的出租情 况 7承租人字 符 序 号 样例 样例
16、 未来系统数据 接口控制流程 项目主要交付文档 目标信息系统 集成性的系统规划是固化改进后的流程、实现项目目标的基石之一 项目成果简介 电信行业 - 14 机密 组织架构问题现状 二级核算单位二级核算单位二级核算单位二级核算单位二级核算单位二级核算单位 财务部 资产会计资产会计 专业部门 固定资产管理员固定资产管理员 资产保管员资产保管员资产保管员资产保管员资产保管员资产保管员 承担了相关的资产 管理职能,负责资 产卡片建立和维护 ，以及资产核算 缺乏专职的实物缺乏专职的实物 统一管理的固定统一管理的固定 资产管理岗位资产管理岗位 资产保管未能具体资产保管未能具体 落实到个人落实到个人, , 造成造成 部门资产的保管实部门资产的保管实 质
