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1、厦工 15财管专升本 黄志扬整理审计期末复习第八章1、以下说法中不正确的是（ A ）。 A.检查是否向所有装运的货物都开具了账单，可以实现“真实性”目标 B.销售发票需要事先连续编号 C.开具账单部门职员在开具每张销售发票前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单 D.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货 2、注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报风险。以下控制活动中能够控制营业收入“发生”认定错报风险的是（ A ）。A.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的B.每月末由独立人员对销
2、售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查， 以确认销售交易是否及时入账C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准D.销售发票均经事先编号，并已登记入账3、对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（ D ）。A.发出商品时 B.收到货款时 C.签订合同时 D.退货期满4、企业对外销售商品时，若安装或检验劳务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时点是( D )。 A.发出商品时 B.开出销售发票账单时 C.收到商品销售货款时 D.商品安装完毕并检验合格时5、针对X公司财
3、务人员在编制赊销业务的会计分录时误将“应收账款”写成“银行存款”的错误，在A注册会计师列示的审计调整分录中，不应当要求X公司( C )。A.借记“资产减值损失” B.借记“应收账款”C.贷记“银行存款” D.贷记“应收账款”6、X公司2009年11月30日将一项达到预计可使用状态的在建工程转入固定资产并进行了相应的账务处理。该项固定资产被X公司用来制造G产品，但当年既未针对该项固定资产计提折旧，也未停止借款费用的资本化，则注册会计师编制的审计调整分录不应当包括( A )。A.借记“固定资产” B.借记“财务费用”C.借记“存货或营业成本” D.贷记“固定资产”7、对于年末有大额欠款的客户，如果
4、第二次询证函仍未答复，此时最佳的审计程序是（ D ）。A.复核所审计年度的应收账款 B.重新研究评价客户应收账款的内部控制制度C.按客户提供的地址直接询问D.审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本、运货文件等资料8、审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（ C ）。A.符合专业标准的要求 B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止和发现错弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当9、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ B ） A.重新测试相关的内部控制B.抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C.实
5、施实质性程序D.审查资产负债表日后的收款情况10、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( B )。A.函证很可能无效的应收账款 B.交易频繁且期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款 D.应纳入审计范围内子公司的款项11、在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司在处理以下情况时不正确的是 ( B )。A某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失B某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等关资料，确认坏账损失C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予
6、以证实后，确认坏账损失12、2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（ C ）万元。（38+20+15）*10%=7.3 7.3+20+15=42.3增值税不包含在营业税金及附加A7.3 B38.5 C42.3 D80.313、下列各项中，不应计入销售费用的是( C )。A.已售商品预计保修费用 B.为推广新产品而发生的广告费用C.随同商品出售且单独计价的包装物成本 D.随同商品出售而不单独计价的包装物成
7、本第九章14、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（ A ）A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为 C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞15、D注册会计师负责对丁公司2010年度会计报表进行审计。在对应付账款进行审计时，D注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ A ）。A.从应付账款明细账追查至购
8、货合同、购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款16、注册会计师通过计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，可能对查找下述问题无效的是（ D ）。A.存在闲置的固定资产 B.增加的固定资产尚未作出会计处理C.减少的固定资产尚未作出会计处理 D.本期折旧计算和累计折旧核算上的错误17、在对固定资产入账价值进行审计时，B注册会计师发现乙公司存在以下情况，其中不正确的是（ C ）。A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、
9、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值B.盘盈的乙固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值18、在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是（ B ）。A.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C.以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D.以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修
10、和保养费用 第十章19、为制定存货监盘计划，注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时，下列情况中不恰当有（ C ）。A.被审计单位管理层决定在2010年1月4日进行存货的盘点B.参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等有关部门人员C.存放在外的存货不实施存货的盘点D.由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务20、注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是( D )A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行 D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据21、企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是（
11、 C ）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧” 科目D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目22、下列各项中，应计入管理费用的是（ B ）。A.预计产品质量保证损失 B.聘请中介机构年报审计费C.专设售后服务网点的职工薪酬 D.企业负担的生产职工养老保险费23、下列各项中，应计入管理费用的是( A )。A.筹建期间的开办费 B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资 D.专设销售
12、机构的固定资产修理费第十一章24、以下所列示的资产负债表项目中，不属于筹资与投资循环中所涉及的项目的是（ C ）A.交易性金融资产 B.长期股权投资 C.长期应收款 D.交易性金融负债25、A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试,下列程序中不属于控制测试程序的是（ C ）。A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中C.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对D.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺
13、序核对有关会计处理过程,以判断其是否合26、检查被审计单位的长期借款业务时，如发现有逾期未偿还的长期借款，注册会计师首先应当实施的审计程序是( A )。A.核实是否办理了延期还款手续 B.判断被审计单位的偿债能力C.判断被审计单位的资信程度 D.计算逾期贷款的金额和比率27、注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日列示的长期股权投资确实归属于其所拥有，应实施的最佳审计程序是( C )。A.将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号C.函证资产负债表日被托管的所有证券D.将明细账与总账进行核对第十二章28、下列与现金业务有关的职责可
14、以不分离的是（ B ）。A.现金支付的审批与执行 B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督 D.现金保管与现金总分类账的记录26、注册会计师王倩选择被审计单位某一有余额的账户向开户银行发出询证函，王倩实施这一程序的主要目的是要证实（ B ）。A.是否有漏列的负债 B.银行存款存在性C.是否有充作抵押担保的存货 D.是否有欠银行的债务第十三章29、以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（ A ）。A.对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制B.上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货余额并予以确认D.无需专门对期初存货余额发表意见30、注册会计师审计或有事项的首要目标是（ C ）。A、核实或有事项记录的正确性 B、确认并区分不同类别的或有事项 C、确定或有事项是否存在 D、确定或有事项的披露是否恰当31、在（ B ）情形下，
