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1、XX关于村级财务分析报告模板 导语:程序是法治和恣意而治的分水岭村级财务分析报告想要知更多的资讯请多多留意文书帮 我镇村级财务换届审计组受镇党委、政府的委派我们于XX年5月6日进入上山村对该村XX年8月至XX年5月的财务进行了审计经过为期5天的努力工作本届审计圆满结束现将审计结果报告如下： 一、基本情况： 该村辖5个村民小组农业户数210户农业人口720人村支两委干部6人耕地面积1040亩xx年人均纯收入7000元 二、工作程序： 1、镇审计组于XX年4月20日送达了审计通知书 2、村委会接到通知后组织经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计 3、工作人员进村
2、之日召开了全村党员、组长、村民代表会议宣传发动广大群众积极支持配合财务审计张贴了审计公告 4、工作人员在账面审计的同时下组入户了解情况走访了部分离任村干部和人大代表针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查 5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题经逐项复查核实后由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议逐笔作出处理并形成书面结论做到全部退赔兑现 6、审计结束后将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报并张榜上墙向全村人民公布 三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况： 1、资产负债变化情况：(期初为XX年8月期末XX年4月) A、村财务资产期初总额为1424784元期末资产总额为2886
3、652元期内增加1461868元其中固定资产增加8570元 B、村财务负债期初总额为39608元期末负债总额为117893元期内增加78285元 C、所有者权益期初总额为1385176元期末总额2768759元期内增加1383582元 2、村财务期内收支平衡情况：(期内指XX年8月至XX年5月) A、村财务总收入1472817元其中：补助收入1136118元其它收入336699元 B、村财务总支出1457298元其中：管理费支出58894元其它支出20956元在建工程1377448元 C、村财务期内收支核算结果盈余15519元 四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况： 1、管理
4、制度不完善村级财务管理制度不够完善、健全、规范报帐不够及时有的凭证是上一届村民主任的凭证放在本届任期内做帐的 5、财务收支无预算有些工程没有做好预决算造成部分项目资金收支无计划往往是有钱乱花无钱借花资金效果用途不明显 2、管理性费用在支出结构上所占比例较高根据相关考核指标综合换届以来的会议费、村干报酬等情况来看非生产开支相对偏高建议根据村里实际状况以收定支厉行节约资金着力改善与提高村民生产生活条件 五、对该村财务进一步加强管理严格执行制度规范业务操作的建议： 1、加强领导强化法制意识领导重视是抓好村级财务工作的关键各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作
5、列入重要的议事日程积极支持财务工作为农村会计人员撑腰壮胆解决一些实际问题同时要认真学习会计法、会计基础工作规范严格执行财经纪律增强法制观念 3、完善制度强化约束机制各项工程建设应根据工程大小万元以上的大项工程要做好相应预决算并进行工程审计实行税票结算尽量避免白条现象严格审批制度加强财务管理 5、强化素质提高村干水平要把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年发展到村级集体中来强化村干培训、奖惩机制不断提高农村干部队伍的整体素质 我们村级财务审计组受风景区党委、管理处的委派于xx年8月日进入村对该村年月至年月的财务进行了审计经过为期5天的努力工作本届审计圆满结束现将审
6、计结果报告如下： 一、基本情况： 该村辖个村民小组农业户数户农业人口人村支两委干部人共产党员人耕地面积亩年人均纯收入元 二、工作程序： 1、风景区管理处审计组xx年8月10日送达了审计通知书 2、村委会接到通知后财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共5人会同风景区管理处审计组参加财务审计 3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议宣传发动广大群众积极支持配合财务审计张贴了审计公告 4、工作人员在账面审计的同时下组入户了解情况走访了部分离任村干部和人大代表针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查 5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题经逐
7、项复查核实后由风景区管理处分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议逐笔作出处理并形成书面结论做到全部退赔兑现 6、审计结束后将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报并张榜上墙向全村人民公布 三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况： 1、资产负债变化情况：(期初为年月期末年月) A、村财务资产期初总额为元期末资产总额为元期内增加(减少)元其中固定资产增加元 B、村财务负债期初总额为元期末负债总额为元期内化解(增加)债务元 C、所有者权益期初总额为元期末总额元期内增加(减少)元 2、村财务期内收支平衡情况：(期内指年月至年月) A、村财务总收入元其中：经营收入元发包及上交收入元补助收入元其
8、它收入元退耕还林补助款元一事一议筹资元 B、村财务总支出元其中：经营支出元管理费支出元其它支出元工资及补助支出元退耕还林支出元一事一议专项支出元 C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元 四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况： 1、财务制度不完善有的村没有制订财务管理制度有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套出现脱节有的村虽有财务管理制度但缺乏资金收入、使用及效益措施导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范接受群众监督乏力村干部往往都掌握有一定的经济大权既管钱又用钱收不入账公款私存私用有些村随意借村集体收入借钱后给一张白条有的甚至连白条也不给不断出现违纪现象 2、账薄
9、设臵不规范一些村会计各自为阵会计科目随意设臵记帐方法不统一账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全因没有完整的财务记录既不能进行规范 的账务处理和全面反映本村的财务活动状况也不利于财务公开和财务监督 3、会计手续不齐全有的村财务原始凭证不规范无经手人无证明人无事由无审批人签字一些出纳收付款后不及时记账仅凭脑子记忆甚至凭印象自制凭证盘点库存时现金不是多就是少 4、凭证审核不严格财务开支本应由分管领导“一支笔”审批而有的村支书签、主任也签签批不问清红皂白来者不拒明知超标准或开支范围不合规因怕得罪人故意大开“绿灯” 5、财务收支无预
10、算有相当部分村年初资金收支无计划往往是有钱乱花无钱借花拆东墙补西墙寅吃卯粮结果是年终决算一片“红” 6、会计档案不健全许多村根本没有村级档案室会计档案资料无法集中管理会计资料只好长期放于会计或出纳家中一些会计人员不按规定装订发票年终将帐本和单据用报纸一包随便乱丢换届后干部变动时不办理移交手续各管各的“包包账”造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂 7、资金使用不合法有的请客送礼有的公款旅游有的滥发实物、补贴、资金甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象特别是一些经济状况较差或较好的村问题尤为突出支出结构既不合理也不合法 8、会计队伍不稳定有的财会人员工作一段时间后选为村干部有的不愿挂个会计把自己捆在
11、家里而外出打工不愿从事会计工作加之村会计一般随主要干部变动而变动一任书记一任会计变更频繁且相当一部分村财务会员文化水平低知识 面窄业务素质差缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力因而在实际操作中漏洞百出难以起到监督管理财务的作用 五、对该村财务进一步加强管理严格执行制度规范业务操作的建议： 1、加强领导强化法制意识领导重视是抓好村级财务工作的关键各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程积极支持财务工作为农村会计人员撑腰壮胆解决一些实际问题同时要认真学习会计法、会计基础工作规范严格执行财经纪律增强法制观念 2、明确归属强化监管职能会计法
12、第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”乡财政既有分配职能又有监督职能由其监督管理村级财务工作是顺理成章的其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门大部分工作都要与村组打交道因此对其财务进行监督管理是切实可行的二是村财务是农业财务的组成部分纳入乡财政管理有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核三是乡财政所有相对充足的人力并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验监督管理村财务工作是完全可行的 3、完善制度强化约束机制一是完善村级财务管理制度应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设包括资金财务管理制度
13、民主理财管理制度定期向财政部门报表制度收入、支出帐目公开制度会计、出纳岗位责任制度等二是严格管理制度要坚持“钱帐分管会计管 帐出纳管钱”的原则严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人)内容是否合法做到帐款相符帐物相符帐帐相符日清月结三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度财政所应依据有关政策、规定分析测算村级当年预算收支情况形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达村级必须遵照执行并定期向群众公布接受群众监督要加强农村财务监督重点检查是否有擅立收费项目财政部门审批的资金是否专款专
14、用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则同时要实行干部离任必审财务人员交换必审群众反映强烈的热点问题必审有重大问题的人或事必审的“四审”制度每审必须一查到底弄个水落石出对审计查出的问题要根据情节严重依法对责任人进行处理触犯刑律的应追究法律责任 4、规范管理实行“专户储存”向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据支出应依据规定的使用范围编报用款计划经财政所审批后拨款由农村合作银行监督支付以防止使用的随意性同时对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督 5、强化素质提高会计水平一是要对现阶段的村级会计进行一次清理把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去二是实行会计人员凭证上岗制度有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训经过培训、考核合格的颁发会计证 凡未取得会计证者一律不能上岗符合报考会计职称条件的可以参加考试不断提高他们的政策、业务和职业道德素质产生的费用由乡村两级共同分担三是要建立村级会计队伍激励制度对会计工作中有突出贡献的要在政治上、经济上给予奖励对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚造成重大损失和责任事故的依照有关法律法规追究责任通过建立村级会计培训、奖惩机制增强农村会计的责任感、紧迫感不断提高村级会计队伍的整体素质
