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1、 2013 年 4 月江苏省高等教育自学考试 27087 金融企业会计一、单项选择题（每小题 1 分，共 10 分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将 其字母标号填入题干的括号内。1商业银行利润表的会计科目包括( C ) A.资产类 B负债类 C损益类 D所有者权益类2金融企业使用的属于损益类会计科目的是( C ) A.盈余公积 B未分配利润 C汇兑损益 D清算资金往来 3商业银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款是( B ) A一般性存款 B居民个人储蓄存款 C财政存款 D外币存款 4某单位 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存款账户累计积数为 1 500 000 元，
2、由于错账冲正应减积数 90 000 元，月利率 0.3，则此期存款利息为( D ) A.1.41 元 B4.11 无 C14 元 D14.1 元 5具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款是( B ) A.信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D特定贷款 6票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为是( B ) A.出票 B承兑 C背书 D保证 7不需经货币发行国家的批准，可以广泛地在国际金融市场上使用流通的外汇是( B )A.记账外汇 B自由外汇 C交易外汇 D协定外汇 8商业银行系统内票据回购的实质是( B ) A.向总行存款 B向总行质押借款 C向央行
3、存款 D向央行质押借款 9证券自营业务是( B ) A.代理保管证券业务 B证券公司以自己的资金买卖证券 C余额包销 D受托资产管理 10.金融企业的营业外收入包括( D ) A租赁收入 B佣金收入 C担保收入 D债务重组利得 二、填空题（每小题 1 分，共 10 分） 11.现代银行按其各自在经济上的功能和作用划分，分为 中央银行 商业银行和其他专业银行三种类型。 12.金融会计广泛地采用由单位或客户填写的比较规范的原始凭证来代替 记账凭证 。 13.金融会计凭证的传递一律通过 金融内部 或邮局传递，不能在柜台外部交客户传递。14.单位活期存款存取的方式主要有存取现金和 转账存取 转账取款
4、两种。15.商业银行贷款定价政策主要由 贷款定价方法 和 贷款定价策略构成。 16. 我国银行支付结算的管理体制实行集中统一和 分级管理 相结合办法。 17.全国联行往来的基本凭证为 联行报单 。 18.县或县以下城镇由于当地没有中央银行机构，各商业银行相互间票据是通过同业往来 。 19. 法人信托又称为 公司信托。 20.金融企业在按当期实现的净利润提取了法定盈余公积、任意盈余公积后，应按一定比例计提分配给股东现金股利三、名词解释（每小题 3 分，共 12 分）21.余额包销 答：公司以月的包销方式经办承销业务的，如为上网发行的，先在网上代为销售；发行期结束后，如有未售出的证券，迎接约定的发
5、行价格转为公司的自营证券或长期投资，待发行的证券的手续费收入，应于发行期结束后与发行人结算发行价款时确认收入22.外汇统账制答：所谓外鬼统账制又称本位币记账法或单一货币制，是指本国货币为记账单位，各种外国货币都按照一定的标准汇价，折合为本国货币再行记账的一种方法。23.场外交易 答：不再交易场所内的交易，而在交易所市场以外进行的证券交易的总称柜台交易是场外交易的一种形式24.会计报表附注答：是财务报表不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等四、简答题（每小题 6 分，共 18 分） 2
6、5.简述金融企业会计凭证设置的原则。 答 1、对现金的收入凭证的传递应贯彻先收款后记账的原则2、对现金付出凭证的传递应贯彻先记账后付款的原则3、对转账业务的凭证传递应贯彻先付款后收的原则26.简述商业银行网内往来的实质和意义。答：实质：系统内个行处之间的应收应付关系意义：网来内往来是银行办理社会支付和银行内部的基础，也是加速社会资金流动的有力工具27.简述金融企业确认收入实现时必须具备的条件。答：1、收入是从金融企业的日常流动中产生的，而不是从偶发的交易或是项目中产生，这是营业收入雨营业外收入的最大区别。2、收入可能表现为资产的增加，如增加金融企业的财务往来，应收手续费等；也可变能表现为负责的
7、减少，如以手续费收入抵偿债务；或者两者兼有而为之，如手续费收入款项中部分抵偿债务，部分收取现金3、收入能导致企业所有者权益增加，金融企业确认收入的前提是经济利益的入流，因此，收入能增加资产成减少负债成两者兼而有之4、收入只包括金融企业自身经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收款项5、收入是一个与成本费用相对应的概念五、论述题（10 分） 28.试述商业银行控制贷款业务风险的流程。 接待人资信状的评价借款人的资信状况直接关系到商业银行贷款的安全性。因此。商业银行在办理信用贷款时。应严格审查借款人的资信状况。了解客户履约还款的可靠程度。从而有针对性地加强贷款管理。信用分析是商业银行防范贷款信用风
8、险的主要方法。目前国际上较为通用的评价借款人资信状况的标准。简称为“5C”原则：1、借款人品质。2借款人能力。3借款人的资本。4借款人贷款担保情况。5.借款人的环境条件借款人财务状况评价商业银行对借款人财务报表中的有关数据卷料进行确认，比较和分析研究，以便掌握借款人的财务状况和还款能力，为银行的贷款决策提供依据财务分析针对的对象主要为借款客户的资产负债表损益表和现金流量表等财务报表。通过对一些常用财务比率的比较分析。发现借款人的优势及存在的问题。从而合理进行贷款决策。防范信贷风险的发生。做好已发放贷款的跟踪监督和到期催收工作信贷人员在贷款发放以后。应做好贷款的贷后管理工作。这样一方面可以约束借
9、款人按照贷款的用途使用贷款并严格执行贷款合同规定的所有条款。降低借款人发生道德风险的可能性；另一方面可以随时了解监督借款人的经营状况。在借款人经营状况恶化时。及时采取措施。保护银行贷款的安全。对于即将到期的贷款。信贷人员应做好催收工作。以便按时收回贷款。虽然对于贷款的严格管理并不意味着所有贷款都可按期收回。银行没有不良贷款。但是对于贷款的严格管理肯定有助于使更多的贷款成为优良贷款。六、业务题（29 小题 12 分，30 小题 8 分31 小题 14 分，32 小题 6 分，共 40 分） 要求：根据题意编制会计分录，并列出必要的明细科目。29.长城银行某支行本月发生以下业务： (1)支付活期储
10、蓄存款利息 420 元，转入储户钱阳账内。利息支出 420货：吸收存款个人借储蓄存款钱阳 420 (2)收取东山电缆厂贷款利息 5 400 元。 借：吸收存款东山电缆厂存新户 5400货：利息收入 5400(3)某投资以现金投入 700 000 元作银行资本金。 借：库存现金 700000货：资本 700000(4)储户钱阳持活期存折存入现金 15 000 元。 库存现金 20000货：吸收存款钱阳 20000(5)华山木材厂归还以前借的贷款本金 30 000 元。吸收存款华山木材厂存款户 30000货：货款华山木材厂存款户 3000(6)经批准用资本公积补充资本金 65 000 元。 试做出
11、该银行相关会计分录。 资本公积 65000货：实收资本 6500030.某客户持外汇管理部门的批准证明，从其活期存款美元外汇账户支取 2 000 英镑的等值美 元，申请用信汇方式汇往国外某大学以英镑交学费。商业银行审核无误后，办理汇出汇款， 并按 l%o 的比率收取手续费。当天美元汇买价为 USDlOORMB792. 69，英镑汇卖价为 GBPIOO=RMBI 497. 97。试做出该受理银行相关会计分录。答：QBP2000=RMB29959.4=USD3779.46借:吸收存款个人外汇活期存款存款人户贷:货币兑换汇买价 USD3779.46USD 3779.46借:货币兑换汇买价 ￥ 299
12、59.4贷:币兑换汇卖价￥ 29959.4借:货币兑换汇卖价 2000 贷：汇出汇款 2000 31. 2009 年 6 月 8 日，某证券公司购 AB 公司发行的股票 300 万股，支付价款 1 814 万元（其中包含交易费用 2 万元和已宣告发放现金股利 12 万元） 。该证券公司将其划为可供出售金融资产。6 月 12 日收到现金股利 12 万元。6 月 30 日该股票市价为每股 6.2 元，12月 31 日该股票市价为每股 5.5 元。2010 年 5 月 10 日 B 公司宣告发放现金股利 so 万元，5月 20 日收到该股利。2010 年 6 月 10 日公司以每股 6.4 元全部卖
13、出，并支付交易费用 2.5万元。试做出该证券公司相关会计分录。 答：2009 年 6 月 8 日，购买股票 300 万股 1802借: 可供出售金融资产股票应收股利 12贷：估算备付金自有 18142009 年 6 月 12 日收到现金股利 借:估算备付金自有 12贷：应收股利 126 月 30 日 借:可供出售金融资产股票 58贷：资本公积其他基本公积 5812 月 31 日：借：资本公积其他资本公积 210贷：可供出售金融资产 B 2102010 年 5 月 10 日借：应收股利 50贷：按资收益 505 月 20 日借：结算备付金自由 50贷：应收股利 506 月 10 日借：结算备付金自由 1917.5贷：可供出售金融股股票 1650资本公积其他资本公积 152按资收益 115.5 32某信托投资公司接受 A 公司存入资金 300 万元投资于 D 公司，经协商，信托投资公司收取投资额 2%的手续费。试做出该信托投资公司相关会计分录。答：300X2%=6 万元收到按资资金时：借：银行存款 300贷：代理业务负债A 公司委托存款 300对外按资时：借：代理业务资产委托按资D 公司 300贷：银行存款收取手续费：借：银行存款 6贷：其他收入委托按资手续费收入 6
