融资租赁业务培训___总经理

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1、1 张巨光 高级工程师，研究生学历、工学硕士学位，现任： 北京中联新兴建设机械租赁有限公司 总经理 北京市租赁行业协会机械设备专业委员会 会 长 中国建筑业协会机械管理与租赁分会 副会长 中国旧货业协会全国设备租赁专业委员会 副会长 北京市租赁行业协会 副会长 自1979年以来一直从事工程机械行业的科研、制造质量 监督、销售管理、融资租赁工作，有着丰富的专业知识 和专业经验。 2007年9月20日 北京 租赁装备世界 使用创造价值 工程机械融资租赁案例分析 （会议交流仅供参考） 3 n 融资租赁发展概况 n 融资租赁基本概念 n 有关法律条款解读 n 融资租赁与银行按揭的比较优势 n 融资租赁

2、业务实践简介 n 融资租赁公司业务流程 目录 4 从各国租赁市场发展的现状可以看出：中国与世界发达国家 在融资租赁领域还存在较大差距 中国融资租赁业务占世界融资租赁业务的份额 5 n 融资租赁发展概况 n 融资租赁基本概念 n 融资租赁有关法律条款解读 n 融资租赁与银行按揭的比较优势 n 融资租赁业务实践简介 n 融资租赁公司业务流程 目录 6 租赁的一般涵义 定义： 租：从物品所有者角度定义，是指所有者让渡物品使用权并取得一定的报酬； 赁：从物品使用者角度定义，是指占用他人物品并支付一定的费用。 相关术语： 租赁当事人：出租人、承租人 出租人：物品的所有者，收取报酬，法人； 承租人：物品的

3、使用者，支付费用，法人或自然人。 租赁标的： 含义：用于租赁的物品，可以转移使用权； 构成租赁标的的条件： 1、实物财产； 2、使用后仍然保持原有形态非消耗性； 3、独立发挥效用的物品非依附性； 4、通用性较强的设备通用性。 租赁费用：主要指租金，是承租人在租期内获得租赁物品的使用权而支付的代价，主要根 据租赁标的价格和租期长短来衡量。具体费用类别则包括：保证金（租赁顺利结束后 归还）、手续费、保险费、抵押/公证费、每期租金等。 7 租赁形式分类的角度 （一）从司法角度：当事人购买租赁物的决定权不同 传统租赁：出租人选择租赁物； 融资租赁：承租人选择租赁物。 （二）从会计角度：承担租赁物所有权

4、的风险和报酬主体不同 融资租赁：承租人承担，纳入承租人资产负债表； 经营租赁：出租人承担，纳入出租人资产负债表。 （三）从税收角度：享受税收优惠的主体不同 节税租赁：出租人享受优惠，通过降低租金转让部分优惠； 非节税租赁：承租人享受优惠。 （四）从租赁交易业务规范的角度 直接租赁； 转租赁； 售后回租； 杠杆租赁。 （五）从租赁标的角度 动产租赁；不动产租赁；房屋租赁；汽车租赁；设备租赁。 8 融资租赁三方关系示意图 承租人 出租人 供货人 三方两合同的综合交易， 以融物方式实现融资目的。 其他特点： 承租人的意愿是最终购买租赁物件； 出租人的意愿是不要返还租赁物件； 全额清偿，不涉及余值；

5、承租人无条件支付租金； 出租人向承租人转移全部风险和收益。 权责事项权责归属 所有权、处分权出租人 购买选择权、占有权 、盈利权 承租人 维修责任供货人 瑕疵责任供货人 9 经营租赁和融资租赁特点比较 经营租赁 融资租赁 定义不属于融资租赁的就是经营租 赁 出租人根据承租人对租赁物的选择购 买租赁物，并出租给承租人使用 当事人2个当事人：出租人、承租人3个当事人：出租人、承租人、供货商 租赁合同1个合同：租赁合同2个合同：购货合同、租赁合同 租赁目的短期、临时性使用租赁物中长期使用租赁物 租赁标的出租人选择承租人选择 合同履行可以中途解除合同不可以中途解除合同 会计处理承租人不将租赁物纳入资产

6、负 债表 承租人将租赁物纳入资产负债表 物件对象通用性强的机械设备任何机械设备 租赁物件的使用对承租人有一定的要求和限制承租人可视为自己的物件使用 租赁对象多个不确定的承租人一个确定的承租人 租期较短较长，一般25年，甚至更长 租赁物的维修、保养、 保险等 出租人负责并承担费用承租人负责并承担费用 10 融资租赁是传统租赁与以货币为载体的信用融资的有机结合。 关于现代融资租赁的起源，主要有三种观点 美国加州食品厂老板 1952年，美国加州一食 品厂的老板H.叙恩费尔德接 到一个大订单，在没有足够 资金增加设备以满足订货生 产德情况下，采用了长期租 赁设备的方式来进行生产， 解决了燃眉之急。同年

7、，他 在美国创建了第一家专业租 赁公司美国租赁公司（现 更名为美国国际租赁公司） ，专门从事设备的长期租赁 ，即融资租赁业务，开辟了 现代租赁业的新篇章。 二战时期美国军需生产 二战时，美国政府为节 约政府开支，在与国内生产 厂家签订军需产品的生产合 同时，只允许生产厂家在成 本之上加很小的利润（即成 本附加法）。面对较低的销 售价格和不确定的生产期限 ，生产厂家为了规避设备投 资回收的风险，对于大量需 要的专业化机械设备采取租 赁方式，而政府常常扮演着 出租人的角色。 英国的租购 英国租赁专家在著作 租赁一书中认为，英国早 在20世纪30年代出现的租购 （Hire Purchase）就已经

8、具备了现代融资租赁的雏形 。 11 中国租赁业经过近20年的发展，目前我国的租赁企业已经发展为三大块。 q截止2004年底，中外 合资及外商独资租赁 公司共有49家；2006 年批准15家外商独资/ 合资融资租赁公司 q2006年4月新批准11 家内资试点，加上 2004年年底批的9家 共计20家+6家 q注册资本金根据公司 成立时间分别为4000 万17000万不等 国家商务部 q2004年底经中国人民 银行审批成立的金融 租赁公司16家；有4 家高风险的公司先后 从市场退出，有2家高 风险的公司停止正常 经营、正在实施股权 、债务重组，其他10 家公司的资产总计 214亿元人民币 q金融租

9、赁公司设立注 册资本金最低为5亿人 民币 中国人民银行 q内资租赁公司约有 8000-1万家。2003年 租赁交易额已达300 亿元左右 地区工商管理部门 12 n 融资租赁发展概况 n 融资租赁基本概念 n 融资租赁有关法律条款解读 n 融资租赁与银行按揭的比较优势 n 融资租赁业务实践简介 n 融资租赁的业务流程 目录 13 企业会计准则第21号租赁 第二章第五条： 融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险 和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。 解读： 一般情况下，出租人和承租人可以事先在融资租赁合同中约 定，承租人支付完毕全部租金后，出租人以象征性价格将租赁 物

10、所有权转移给承租人。因此，其所有权最终可以转移。 使用创造价值。融资租赁期间，与资产所有权有关的全部风 险和报酬都转移给了承租人。因此，承租人对租赁物件享有所 有权四大权能“占有权、使用权、收益权、处分权”中的前三项 ，只有“处分权”属于出租人。从实用角度看，承租人对物权的 实际效用与直接购买已经没有本质差别。 14 中华人民共和国合同法融资租赁合同（1） 第二百三十七条： 融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向 出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 解读： 承租人对租赁物有选择权；出租人只是为承租人提供融资服务。体现 了“你租我才买，我买你必租”的特点

11、。 第二百三十九条： 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，出卖人 应当按照约定向承租人交付标的物，承租人享有与受领标的物有关 的买受人的权利。 解读： 买受人（出租人）将“受领标的物有关的权利”让渡给了承租人。 15 中华人民共和国合同法融资租赁合同（2） 第二百四十条： 出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同 义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利 的，出租人应当协助。 解读： 出租人（买受人）将“行使索赔的权利”让渡给了承租人。因 此，承租人只能向出卖人行使索赔的权利，不能向出租人 行使索赔的权利。 16 中华人民共和国合同法融资租赁合同（3）

12、第二百四十一条 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同， 未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。 解读： 出租人有忠实履行经承租人认可的买卖合同的义务。这与“承租 人只能向出卖人行使索赔的权利”是密切相关的。 第二百四十二条 出租人享有租赁物的所有权。承租人破产的，租赁物不属于破 产财产。 解读： 通过设置所有权保留，有效保护出租人的合法权益。这也是融 资租赁的特点和优势所在。 17 中华人民共和国合同法融资租赁合同（4） 第二百四十五条： 出租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用。 解读： 充分保障承租人在租赁期间对租赁物的占有权和使用权，从 而实现承租人的收益

13、权。 第二百四十六条： 承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者 财产损害的，出租人不承担责任。 解读： 通过出租人免责，维护出租人的合法权益，保障融资租赁业 务的正常开展。这与承租人实质占有和使用租赁物件的情况 密不可分。 18 “融资租赁”概念顺口溜 交易实质： 租鸡生蛋，卖蛋还租，最后得鸡。 法律关系顺口溜： 你选我付款，质量厂家管； 你租我才买，我买你必租； 收益全归你，责任我无关； 想要所有权，租金全还完。 19 n 融资租赁发展概况 n 融资租赁基本概念 n 融资租赁有关法律条款解读 n 融资租赁与银行按揭的比较优势 n 融资租赁业务实践简介 n 融资租赁公司业务流程

14、目录 20 银行按揭业务在融资对象、办理时长、办理区域、业务创新速度 等方面都不如（具有厂商背景的）融资租赁 融资对象 按揭只能针对自然人客户展开，目前还没有真 正意义上的法人按揭业务 办理时长 一般需要5-20个工作日 限于银行的信贷审批程序和不同银行办事效率 的差别，最快的也需要5个工作日，最长的则在 1530个工作日不等。 办理区域 目前除光大银行大面积的在开展工程机械按揭 业务外，其他银行基本都停止了该业务 截止2007年初，光大银行在内蒙古、新疆、西 藏、青海、宁夏、甘肃、贵州、江西8省区无法 开办按揭业务，其中内蒙古和新疆属于工程机 械销售较好的区域 业务创新 由于银行内部机构庞大

15、，业务种类众多，工程 机械按揭业务的创新速度较慢 按揭业务融资租赁 融资对象 法人和自然人都能成为承租 人 办理时长 从融资租赁公司贷审员到客 户处，到审查完成，审批通 过在加急情况下可以1天内 完成，一般业务也在3天左 右 办理区域 只要有中联业务开展的地区 都能办理，覆盖了全国所有 省份 业务创新 作为专业的工程机械融资租 赁企业，租赁公司随时都在 关注产品的创新，以便于灵 活的应对客户变化的需求 21 银行按揭与融资租赁对比期限、手续费、法律安全性等 期限比较 按揭3年 融资租赁3-5年 手续费比较 按揭1.5% 融资租赁1.5%（超过3年每年增加0.5%) 法律安全性 按揭（法人资产登

16、记在自然人名下）融资租赁 法律上产权是个人的，如果出现不能掌控等情况发生 有产权流失的风险。 非常明确承租人是单位法人，融 资租赁所取得的设备视为自有设 备。 22 银行按揭与融资租赁对比保险、审批时间、还款灵活性 保险 按揭融资租赁 一次上三年可分年上 审批时间 按揭融资租赁 手续齐全7个工作日手续齐全2个工作日 还款灵活性 按揭融资租赁 固定等额还款可以不等额还款 23 银行按揭与融资租赁对比所需文件比较 所需文件比较 按揭融资租赁 1、客户（借款人）夫妻双方身份证复印件1、营业执照 2、客户（借款人）夫妻双方户口本复印件2、组织机构代码证 3、客户（借款人）夫妻双方户籍证明原件3、税务登记证 4、客户（借款人）婚姻状况证明复印件4、法人身份证 5、客户（借款人）夫妻双方收入证明原件5、连续三年的财务报表 6、委托公证书原件（2份）（在长沙办理按揭时 提供）