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商业银行内部控制的初级银行从业考点 导语：商业银行内部控制的内容?是指商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标通过制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制 1.定义和内涵 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标通过制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制是指商业银行内部的控制系统 完善商业银行内部控制机制不仅可以保障风险管理体系的健全改善公司治理结构而且还可以促进风险管理策略的有效实施同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率 2.商业银行内部控制的目标和要素 (1)目标 确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现 确保风险管理体系的有效性 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、和完整 (2)要素 内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 信息交流与反馈 监督、评价与纠正 (3)主要原则 商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则
