《注会税法·课后作业·第八章》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注会税法·课后作业·第八章（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、单项选择题1下列不属于我国土地增值税特点的是（ ）。A以转让房地产的增值额为计税依据B征税面比较广C实行超额累进税率D实行按次征收2下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。A出让国有土地使用权B以出售方式转让国有土地使用权C出租国有土地使用权D以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的3下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住4下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（ ）。A一方出地，一方出资金，双方合作
2、建房，建成后转让的B房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为C企业与企业之间互换房地产的行为D企业转让旧房及建筑物的行为5非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（ ）。A营业税、印花税 B营业税、房产税C营业税、城镇土地使用税D房产税、印花税6根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（ ）计算。A5%B5%以内C10%D10%以内7某市房地产开发企业建造一
3、栋写字楼并全部出售，取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，基础设施费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1000万元，财务费用600万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（ ）万元。A700B1200C3000D36008某市房地产开发企业销售其新建的办公楼一幢，取得销售收入8000万，已知为取得该办公楼的土地使用权支付地价款和相关税费共1000万元，房地产开发成本2400万元，实际发生有关的销售费用300万元，管理费用500万元，财务费用20
4、0万元，其中利息支出为100万元，企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，但是不能提供金融机构贷款证明。当地省人民政府规定纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。则在计算企业转让办公楼应纳的土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A272B340C1000D34009某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税
5、人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额为（ ）万元。A500B1000C1080D120010位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋写字楼，取得此土地使用权时支付土地出让金3000万元，缴纳相关费用120万元；写字楼开发成本4000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/
6、2的建筑面积出租，取得当年租金收入20万元。当地省人民政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为（ ）万元。A4273.5B4276.75C8189.5D8192.75112010年，某市房地产开发公司销售其新开发的商品房一幢，签订销售合同，取得销售收入9800万元，已知与该商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售该商品房共缴纳有关税金543.9万元（其中含印花税4.9万元）。已知当地省政府规定，纳税人不能按
7、转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A933.63 B935.1 C1342.45 D1344.6512某商业企业2010年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得销售收入8000万元，该办公楼土地使用权费及开发成本合计3700万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，缴纳与转让办公楼相关的税金共444万元（其中印花税金4万元）。当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8
8、%。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A869 B870.8 C1202 D1203.813某工业企业2010年转让一幢2002年购置造的厂房，签订产权转移书据，取得销售收入50万元。该厂房购置原价为20万元，已提取折旧8万元，经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为50万元，成新度折扣率为七成。支付与转让厂房相关的税金共1.68万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A0B4C5.19D10.1914位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得收入420万元。该土地使用权购置原价为380万元。已知转让该土地使用权缴纳印花税0.21万元，该企
9、业应纳土地增值税（ ）万元。A11.28 B38 C38.12 D38.2315某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，发生土地拆迁补偿费300万元，“三通一平”费400万元，基础设施费500万元，当期发生销售费用800万元，管理费用1000万元，财务费用600万元（其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构证明）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将其中1/3的建筑面积对外出租，当年取得租金收入50万元；剩余的1/3的建筑面积企业自用。已知当地省人民政府规定，纳税人不能按
10、转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。该企业应纳土地增值税（ ）万元。A774.13B2325.38C2515.38D266516根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A20%B30%C40%D50%17位于市区的某房地产开发企业将其开发的普通标准住宅全部销售，取得销售收入8000万元，建此住宅支付地价款和相关过户手续费2000万元，房地产开发成本3000万元，该公司不能按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或
11、不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用计算比例为8%。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A0B348C480D64818根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。A自办理产权转移手续之日起7日内B自转让房地产合同签订之日起7日内C自办理产权转移手续之日起10日内D自转让房地产合同签订之日起10日内19根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。A6个月B1年C2年D3年20下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。A已竣工验收的房地产开发项目，
12、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，其余待售的B已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，其余全部出租的C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，10%的部分已经用于出租，剩余的10%用于待售的D已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%，10%自用，剩余10%待售的二、多项选择题1下列各项中，属于我国土地增值税纳税义务人的有（ ）。A转让闲置房产的某医院B转让旧办公楼的某国家机关C转让国有土地使用权的某个体经营者D销售商品房的某房地
13、产公司2甲企业为房地产开发企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的有（ ）。A甲企业出地，某工业企业出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用B甲企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入C甲企业与某企业进行房地产交换，用其开发的写字楼换入一项土地使用权D甲企业将其开发的一套豪华别墅，无偿赠与某政府官员3下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A国家机关转让自用的房产B继承人依法继承的房产C对国有企业进行评估增值的房产D对外出租的房产4下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。A个人之间互换自有居住用房地产的B以房地产抵债而发生房地产权属转让的C将土地使用权通过
14、中国红十字会赠与教育事业的D一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的5房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有（ ）。A营业税B房产税C城市维护建设税D印花税6根据土地增值税法律制度的有关规定，下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。A土地征用及拆迁补偿费B建筑安装工程费C公共配套设施费D转让房地产时缴纳的营业税7纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ ）。A旧房的账面价值B旧房的评估价格C转让旧房时缴纳的营业税D因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加8下列各项中，转让新建房地产和转让旧房地产，在计算土地增值税的增值额时均能扣除的项目有（ ）。A取得土地使用权所支付的金额B房地产开发费用C转让房地产时缴纳的有关税金D旧房及建筑物的评估价格9根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。下列属于普通标准住宅认定标准的有（ ）。A住宅小区建筑容积率在1.0以上B单套建筑面积在150平
