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1、广东省高等教育自学考试税收筹划（课程代码：05175）课程考试大纲目 录一、课程性质与设置目的二、课程内容和考核目标第1章 税收筹划的基本原理1.1税收筹划的概念和特点1.2税收筹划的分类1.3税收筹划的目标1.4税收筹划的原则1.5税收筹划产生原因和实施条件1.6影响税收筹划的因素1.7税收筹划的实施流程1.8税收筹划的积极作用第2章 税收筹划的基本方法2.1税收筹划的切入点2.2利用税收优惠政策2.3高纳税义务转换为低纳税义务2.4税收递延2.5税负转嫁2.6选择有利的企业组织形式2.7投资结构的优化组合第3章 增值税的税收筹划3.1增值税纳税人的税收筹划3.2增值税计税依据的税收筹划3.
2、3增值税税率的税收筹划3.4增值税减免税的税收筹划3.5增值税出口退税的税收筹划第4章 消费税的税收筹划4.1消费税纳税人的税收筹划4.2消费税计税依据的税收筹划4.3消费税税率的税收筹划第5章 营业税的税收筹划5.1营业税纳税人的税收筹划5.2营业税征税范围的税收筹划5.3营业税计税依据的税收筹划5.4营业税税率的税收筹划5.5营业税税收优惠的筹划5.6“营改增”试点第6章 企业所得税的税收筹划6.1企业所得税纳税人身份的税收筹划6.2企业所得税计税依据的税收筹划6.3企业所得税税率的税收筹划6.4企业所得税优惠政策的税收筹划6.5合并分立与资产重组的税收筹划第7章 个人所得税的税收筹划7.
3、1个人所得税的基本法律规定7.2个人所得税纳税人的税收筹划7.3对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划7.4个人所得税优惠政策的税收筹划第8章 关税及其他税种的税收筹划8.1关税的税收筹划8.2其他税种的税收筹划第9章 跨国税收筹划概述9.1跨国税收筹划的概念9.2跨国税收筹划产生的条件9.3跨国税收筹划应注意的问题三、关于大纲的说明与考核实施要求附录：题型举例一、课程性质与设置目的（一）课程的性质与特点税收筹划是全国高等教育自学考试投资理财专业（独立本科段）的一门专业必修课程，它是近代新兴的一门边缘学科，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收
4、政策及法规为依据，结合现行的财务会计、税务会计、经济法等的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统地阐明了税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍增值税、营业税、企业所得税等税种的税收筹划。通过本课程的学习，应使学生掌握一个管理者必备的税收筹划理论知识和实际操作技能。本课程具有较强的系统性、筹划性、实用性和针对性的特点。（二）课程的设置目的与要求税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税
5、收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。通过本课程的学习，要求学生熟悉并掌握税收及税收筹划的基本理论知识，了解我国税收种类，理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式，提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用能力、掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能，尤其是具有进行各税种筹划的能力。（三）与本专业其他课程的关系税收筹划是一门综合应用性很强的学科，具有较强的系统性、筹划性、实用性和针对性，它与本专业所开设金融学概论、投资学原理、金融营销、
6、房地产投资、金融理财分析技术与技巧和金融理财规划等课程具有一定的互补性，也可以说是本专业其他学科知识的综合运用；但由于税收筹划课程在考试内容、考核目标和考试命题等方面又与本专业其他的课程有着一定的区别，这也体现了税收筹划课程在整个高等教育自学考试学科体系中有着其他专业不可替代的职能。教材的第3、5、6、7章是考核重点章，第1、2、4章是考核次重点章，第8、9章是考核一般章。二、课程内容和考核目标第1章 税收筹划的基本原理一、学习目的与要求本章主要介绍税收筹划的基本理论知识，通过本章的学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程
7、、税收筹划的意义等有比较全面的理解。二、课程的内容1.1税收筹划的概念和特点1.2税收筹划的分类1.3税收筹划的目标1.4税收筹划的原则1.5税收筹划产生原因和实施条件1.6影响税收筹划的因素1.7税收筹划的实施流程1.8税收筹划的积极作用三、考核知识点1.税收筹划的概念和特点；税收筹划的发展；税收筹划与偷税、逃税、骗税、避税的区别。2.税收筹划的几种分类。3.税收筹划目标的确定原则；税收筹划的目标。4.税收筹划的原则，包括系统性原则、预见性原则、合法性原则、时效性原则、保护性原则。5.税收筹划产生的基本前提；税收筹划产生的客观原因；税收筹划产生的主观原因；税收筹划的实施条件。6.影响税收筹划
8、的因素，纳税人的风险类型、纳税人的自身状况；企业行为决策程序；税制因素；企业税收筹划需要多方合力等。7.税收筹划的实施流程，分为主体选择，收集信息与目标确定，方案列示、分析与选择，实施与反馈阶段。8.税收筹划的积极作用。四、考核要求（一）税收筹划的概念和特点识记：税收筹划的概念和特点；税收筹划的发展；偷税、逃税、骗税、避税的概念。领会：税收筹划与偷税、逃税、骗税、避税的区别。（二）税收筹划的分类 领会：税收筹划的几种分类。（三）税收筹划的目标识记：税收筹划目标的确定原则。领会：税收筹划的目标。（四）税收筹划的原则识记：税收筹划原则的特点。领会：税收筹划的原则，包括系统性原则、预见性原则、合法性
9、原则、时效性原则、保护性原则。（五）税收筹划产生原因和实施条件识记：税收筹划产生的基本前提；税收筹划产生的客观原因；税收筹划产生的主观原因。领会：税收筹划的实施条件。（六）影响税收筹划的因素领会：影响税收筹划的因素，纳税人的风险类型、纳税人的自身状况；企业行为决策程序；税制因素；企业税收筹划需要多方合力等。（七）税收筹划的实施流程识记：税收筹划策略的实施流程的主体选择；税收筹划策略的实施流程的实施与反馈阶段。领会：税收筹划的实施流程收集信息与目标确定。简单应用：税收筹划方案列示、分析与选择；税收筹划策略的实施流程。（八）税收筹划的积极作用领会：税收筹划的积极作用。第2章 税收筹划的基本方法一、
10、学习目的与要求本章主要介绍税收筹划的基本方法，通过本章的学习，应理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划的基本原理。二、课程的内容2.1税收筹划的切入点2.2利用税收优惠政策2.3高纳税义务转换为低纳税义务2.4税收递延2.5税负转嫁2.6选择有利的企业组织形式2.7投资结构的优化组合三、考核知识点1.税收筹划的切入点，包括以税收筹划空间大的税种、税收优惠政策、纳税人构成、影响应纳税额的几个基本因素和财务管理过程为切入点。2.税收优惠与税收利益；税收优惠的形式；利用税收优惠政策。3.高纳税义务转换为低纳税义务。4.税收递延的概念；税收递延的途径；税收
11、递延的方法。5.税负转嫁的概念；税负转嫁的基本形式；税收筹划的特殊形式；影响税负转嫁效果的主要因素；税负转嫁的筹划方法。6.选择有利的企业组织形式。7.投资结构的概念；投资结构的优化组合。四、考核要求（一）税收筹划的切入点领会：税收筹划的切入点，包括以税收筹划空间大的税种、税收优惠政策、纳税人构成、影响应纳税额的几个基本因素和财务管理过程为切入点。（二）利用税收优惠政策识记：税收优惠与税收利益的内涵；免税的概念；减税的概念；税率差异的概念；税收扣除的概念；税收抵免的概念；优惠退税的概念；亏损抵补的概念。领会：税收优惠的形式，包括免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税、亏损抵补。简单
12、应用：利用税收优惠政策。（三）高纳税义务转换为低纳税义务识记：高纳税义务转换为低纳税义务的概念。领会：所得税边际税率的选择。（四）税收递延识记：税收递延的概念。领会：税收递延的途径。简单应用：税收递延的方法。（五）税负转嫁识记：税负转嫁的概念。领会：税负转嫁的基本形式；税收筹划的特殊形式；影响税负转嫁效果的主要因素。简单应用：税负转嫁的筹划方法。（六）选择有利的企业组织形式 识记：不同企业的组织形式。 领会：选择有利的企业组织形式。（七）投资结构的优化组合识记：投资结构的概念。领会：投资结构的优化组合。第3章 增值税的税收筹划一、学习目的与要求本章介绍了增值税的基本内容，然后从纳税人、销项税额
13、、进项税额、出口业务、税收征管等方面介绍了增值税的税收筹划，通过本章的学习，掌握增值税纳税人的税收筹划，计税依据的筹划，税率的筹划，减免税的筹划，出口退税的筹划。二、课程的内容3.1增值税纳税人的税收筹划3.2增值税计税依据的税收筹划3.3增值税税率的税收筹划3.4增值税减免税的税收筹划3.5增值税出口退税的税收筹划三、考核知识点1.纳税人的法律界定；增值税纳税人的税收筹划。2.计税依据的法律界定；销项税的税收筹划；进项税的税收筹划；增值税计税依据的税收筹划。3.税率的法律界定；增值税税率的税收筹划。4.税收优惠的有关规定；增值税减免税的税收筹划。5.出口退税的有关规定；增值税出口退税的税收筹
14、划。四、考核要求（一）增值税纳税人的税收筹划识记：增值税的概念；无差别平衡点增值率概念。领会：纳税人的法律界定。简单应用：一般纳税人与小规模纳税人的筹划；增值税纳税人与营业税纳税人的筹划。（二）增值税计税依据的税收筹划识记：销项税额的概念；进项税额的概念；折扣销售的概念；销售折扣的概念；价格优惠临界点的概念。领会：销项税额的内容；进项税额的内容。简单应用：一般纳税人增值税额的计算；小规模纳税人增值税额的计算；销项税额结算方式的税收筹划；销项税额销售价格的税收筹划；进项税额抵扣时间的筹划；兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划。综合应用：销项税额销售方式的税收筹划；进项税额供货方选择的税收筹划。
15、（三）增值税税率的税收筹划领会：税率的法律界定。简单应用：增值税税率的税收筹划。（四）增值税减免税的税收筹划识记：增值税的起征点幅度规定。领会：税收优惠的有关规定；增值税减免税的税负效应。简单应用：利用增值税的免税规定节税。（五）增值税出口退税的税收筹划识记：出口退税的概念；免抵退的概念；先征后返的概念。领会：出口退税的有关规定；来料加工与进料加工的筹划；自营出口与委托代理出口的筹划；选择生产经营地的税收筹划。简单应用：选择免税料件“免抵退税额”方法的筹划。第4章 消费税的税收筹划一、学习目的与要求本章介绍了消费税的基本内容，然后从纳税人、计税依据、税率等方面介绍了消费税的税收筹划，通过本章的学习，掌握消费税纳税人的税收筹划，计税依据的筹划，税率的筹划。 二、课程的内容4.1消费税纳税人的税收筹划4.2消费
