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1、CPA考试税法篇一、科目特点：单从学习上来说，税法相对于cpa其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重计算。从考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。二、报考建议：最佳搭配：税法+会计+经济法理由：会计和税法知识互补，经济法难度不大。时间问题(每门至少保证200小时学习时间)：时间充足税法+会计+经济法，或者再加其他科目时间一般充足税法+会计时间不多税法+经济法税法科目适合报考人群：企业工作者或准备工作者(注：税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)三、学习方法：针对税法考试的特
2、点，税法的学习应该从两方面着手。整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。细节上，做大量习题。税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或
3、者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持，cpa考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持!四、重难点：第二章 增值税法增值税征税范围（一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分）；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。第三章 消费税法征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。第四章 营业税法营业税
4、的税目划分和税率；营业税的计税依据；营业税的税额计算；营业税与增值税的范围划分；税收优惠。第五章 城市维护建设税法计税依据（掌握一般规定和特殊规定）；税额计算（重点掌握税率）；优惠。第六章 关税法关税的完税价格，包括进口的一般的、特殊的，还有出口的；关税的税额计算，主要是进口环节的三税要同时考虑第七章 资源税法资源税的税目（七个）和纳税人；资源税的课税数量的基本规定；应纳税额的计算（从量、从价）；税收优惠；资源税的时间和地点。第八章 土地增值税法征税范围；扣除项目；土地增值税应纳税额计算；房地产企业的清算。第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法房产税纳税人、计税依据、税率（记忆）、优
5、惠政策、纳税义务发生时间；城镇土地使用税计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间；耕地占用税纳税义务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。第十章 车辆购置税法和车船税法车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠；车船税的计税依据、税额的计算、减免税优惠。第十一章 印花税法和契税法印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算；契税征税对象、纳税人、计税依据、减免税优惠。第十二章 企业所得税法居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠政策第十四章 国际税收协定税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型（法律性、经济性、税制性）
6、、产生原因、消除国际重复征税的主要方法（免税法、抵免法）。第十五章 税收征收管理法税务管理：登记管理、发票管理、申报管理；税款征收：原则（优先）、制度；税务检查：权利（共6项）；纳税担保：保证人、纳税抵押。五、答题技巧：考过的考生都知道，CPA税法一错全错，即使后面答的再好，前面有一步错了，整道题可能就完蛋了。所以，税法考试一定要细心，宁可前面做的慢一点，也要保证做对，对于一些关键点一定要做好，比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。税法学习的知识点很散，很杂碎。这就要求我们把功夫下在平时，多看书，自己多进行归纳总结。把分散的知识点串起来，做起题目来也就不会对丢三落 四。对于重
7、点章节一定要重点掌握，重点章节主要是增值税，消费税，营业税，企业所得税，个人所得税。小税种一般以客观题为主，主要以记忆、计算为主，难度 不太，但是对记忆的准确要求很高。单项选择题：税法科目的单选题考察的知识点很杂很碎。各种小考点做得我们头晕眼花，所以考生一定要始终保持清醒的头脑。税法的单选题主要测试考生对基本 知识的掌握程度，具有很大的灵活性，命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把税法基础考点吃透，你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。多项选择题：税法科目的多选题难度较大。根据注册会计师考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，每小题均有多个答案，每题所有答案选择正确的
8、得分;不答、错答、漏答均不得分，能力等级要求很高。如果正确答案不能一眼看出，应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说，对于选择题，基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材 或法规，其余的备选项要靠命题者自己去设计，即使是高明的命题专家，有时为了凑数，他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选 择项，就可以提高你选对答案而得分的机率。这是做多选题提高正确率很好的方法计算题和综合题：(一)计算、综合题的提问方式及解答要求：1.按照业务提问和解答最简单，各个击破。2.按照税种提问和解答较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。3.混合业务和税种提问和解答较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。(二)面对跨章节组合题目的态度二心二意二心细心、信心；二意读透题意、落笔达意。增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。从工业企业看，容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;从商业企业看，常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。
