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1、 企业财务审计一、单选题1下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：BA审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好2下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：DA查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c检查内部控制过程中生成的文件和记录D审查财务报表项目余额3下列各项中，属于业务授权控制的是：AA客户赊销限额的批准 B表账证之间的定
2、期核对C原材料采购和会计记录职责的分离 D财产物资的专人保管制度4下列抽样风险中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是：BA信赖过度风险 B误拒风险C误受风险 D信赖不足风险5审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是：CA300 500元 B302 500元 C303 000元 D347 500元6下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是：CA审查有关凭证是否经过适当审批 B检查产成品入库验收
3、手续是否齐备C对成本项目进行分析性复核 D检查不相容职责是否分离7在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当：CA指挥盘点工作的进行 B作为盘点小组成员进行盘点 C监督盘点工作的进行 D亲自编制盘点表8审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 29820元，实际库存3 02820元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是：CA库存现金短缺l 270元 B库存现金短缺670元C库存现金短缺600元 D库存现金溢余600元9下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有：DA不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B从外部独立来源获取
4、的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠c从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠10下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有：BCEA闲置的固定资产不需计提折旧 B当月增加的固定资产当月不计提折旧c当月减少的固定资产当月需计提折旧 D经营租出的固定资产不需计提折旧E已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧11、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（D ）A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表
5、日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表12、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（D ）A、函证2008年12月31日的银行存款余额B、检查2008年12月31日的银行对账单C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账13.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：C A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计
6、单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据14.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是：D A.询问记录 B.销售合同 C.应收账款明细表 D.银行对账单15.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是：A A.账目基础审计制度基础审计风险基础审计 B.制度基础审计账目基础审计风险基础审计 C.账目基础审计风险基础审计制度基础审计 D.风险基础审计制度基础审计账目基础审计16.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于：D A.业务授权控制 B.职责分工控制 C.凭证与记录控制 D.实物控制17.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是：B A
7、.反向 B.正向 C.不确定 D.无关18.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具：B A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.无保留意见的审计报告 C.保留意见的审计报告 D.否定意见的审计报告19.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：D A.证实营业收入的合理性 B.证实营业收入的完整性 C.证实营业收入的合法性 D.证实营业收入的截止期20.审计人员审查
8、应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：C A.作出账实不符结论 B.核对账表 C.函证债权人D.直接调整账项21.为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是：B A.对固定资产进行监盘 B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件 C.检查固定资产入账价值是否正确 D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定22.下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是：D A.通过监盘证实存货的完整性和所有权 B.通过计算存货周转率检查存货的真实性 C.结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审
9、查 D.结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性23.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：B A.审阅投资明细账 B.向代管机构函证 C.询问管理部门 D.检查股票和债券登记簿二、多选题1下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有ABDA必须按国家规定的比例及时足额提取 B余额累计达到注册资本50以上时可以不再提取C以当年利润总额为提取基数 D可以按规定条件转增资本 E可以用来向投资者分配利润2下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有：CEA银行存款余额为零的开户银行可以不函证 B对已获得银行对账单的开户银行可以不函证c函证银行存款余额的同时，
10、应一并收集贷款信息 D一般采用否定式函证E应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函3.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有.CDE A.逻辑模型法 B.中间表法 C.文字说明法 D.流程图法 E.调查表法4.下列对函证结果的处理方法中，正确的有：BDE A.对由于寄送地址不详导致函证退回的应收账款，全额确认为坏账 B.对函证回函认可的金额予以确认 C.肯定式函证若未能在规定时期内答复，则放弃函证 D.函证回函认可的金额与账面金额有差异的，应查明产生差异的原因 E.肯定式函证若未能在规定时期内答复，应进行第二次函证5.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有：ACE
11、A.经营性租出的固定资产 B.经营性租人的固定资产 C.存放在其他企业的固定资产 D.代其他企业管理的固定资产E.抵押的固定资产6.运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括：ABCE A.主要产品生产成本 B.生产成本总额及单位生产成本 C.制造费用 D.管理费用 E.直接材料费用7.对库存材料实施监盘时，审计人员应当：BE A.采取突击的方式进行 B.随时抽查盘点记录 C.审查材料采购成本的计算方法是否符合有关规定 D.如果账实相符，可认定库存材料计价正确 E.注意审查存货质量三、简答题1、下列表格中的存货具体审
12、计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？（根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次，多次或不选）会计报表认定具体审计目标审计程序4公司对存货均有所有权D1记录的存货数量包括了公司所有的在库存货C5已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值A5存货成本计算准确F3存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰披露B会计报表认定 审计程序（1）完整性 A 检查现行销售价目表（2）存在 B 审阅会计报表（3）分类 C在监盘存货时选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 D 选择一定样本量的存货
13、会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（4）权利和义务 E监盘时选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（5）估价或分摊 F测试直接人工费用的合理性2、A公司2006年度1-12月份未经审计的主营业务收入及主营业务成本如下表，2006年度未审的1-12月份主营业务收入、主营业务成本表 单位：万元月份主营业务收入主营业务成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845请回答：（1）什么是分析性审计程序？（2）用分析性审计程序指出重点审计领域，并简要说明理由答案：（1）分析性程序是审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要的比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。（2）2006年的1和12月份的主营业务收入和主营业务成本为重点审计领域，因为全年平均毛利率为11.94%，1月份毛利率仅为3%；12月份毛利率为19.9%，且12月份收入占全年比重达18.12%。四、综合题：1、Y公司是公开发行A股的上市公司，2009年2月20注册会计师在对
