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1、2015财经法规及会计职业道德第一章案例分析题【资料】一某国有企业甲企业有关事项如下:(1)甲企业单独设置了内审部门,但内审人员王某没有取得会计从业资格证书。(2)会计人员李某负责收入账目的登记工作,同时负责会计档案保管。(3)该企业业务收支活动以欧元为主,采用欧元作为记账本位币,财务会计报告也以欧元列示。(4)该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。(5)该企业规定,各部门定期对财产物资进行清查,对于账实不符的情况,会计机构负责人赵某负责处理所有事宜。根据以上情况,请回答下列问题:【单选】(1) 针对事项(1)下列说法中正确的是( )A.内部审计岗位属于会计岗位,王某需要取得会计从
2、业资格证书B.内部审计岗位不属于会计岗位,王某不需要取得会计从业资格证书C.内部审计岗位不属于会计岗位,王某需要取得注册会计师证书D.内部审计岗位属于会计岗位,王某不需要取得注册会计师证书答案:B【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.李某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管B.李某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管C.李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管,不符合设置会计工作岗位的基本原则D.李某同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管,不能达到内部牵制制度的要求答案:BCD【多选】(3)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.该企业可以采用欧
3、元作为记账本位币B.该企业不可以采用欧元作为记账本位币C.该企业编制的财务会计报告可以以欧元列示D.该企业编制的财务会计报告应当折算为人民币答案:AD 【多选】(4)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.该企业的做法符合规定B.该企业的做法不符合规定C.赵某与范某不属于直系亲属关系,赵某可以担任会计机构负责人D.赵某与范某属于直系亲属关系,赵某不能担任会计机构负责人答案:BD 【多选】(5)针对事项(5),下列说法中正确的有( )A.该企业的做法符合规定B.该企业的做法不符合规定C.对于账实不符的情况,应当立即向单位负责人报告,经批准后由会计机构作出处理D.对于账实不符的情况,按照国家统
4、一的会计制度的规定会计机构、会计人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理答案:BD【资料】二2014年5月,财政部门在对新兴研究所事业单位的检查中发现下列情况:(1)部分会计凭证与后附发票上的金额不一致,且发票上未填写单位名称,涉及金额重大。(2)由于人手紧张,会计王某同时兼任该单位出纳。(3)该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子。(4)该单位设有两套账簿,一套账簿用于向外报送财务数据,另一账簿套用于内部核算。根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)上述各事项中,违反中华人民共和国会计法的规定的有( )。A.事项(1)B.事项(
5、2)C.事项(3)D.事项(4)答案:ABCD 【多选】(2)针对事项(1),下列说法中正确的有( )A.根据中华人民共和国会计法的规定,责令限期改正B.对该单位处3000元以上5万元以下罚款C.对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下罚款D.由于情节严重,吊销直接责任人员的会计从业资格证书答案:ABCD 【多选】(3)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.王某可以同时兼任会计和出纳B.王某不可以同时兼任会计和出纳C.王某同时兼任会计和出纳,不符合设置会计工作岗位的基本原则D.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求答案:BCD 【多选】(4)针对事项(3),下列说法中
6、正确的有( )A.张某不得担任该单位的会计机构负责人B.张某可以担任该单位的会计机构负责人C.不符合会计基础工作规范中回避制度的相关规定D.张某不得在该单位担任任何职务答案:AC 【多选】(5)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.符合中华人民共和国会计法的规定B.属于私设账簿的行为,违反了中华人民共和国会计法的规定C.可对该单位处3 000元以上5万元以下罚款D.可对该单位处5 000元以上5万元以下罚款答案:BC【资料】三2010年5月,某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时,发现下列情况:(1)股东张某2000年取得注册会计师证书,后调入某企业工作,2006年加入ABC会计
7、师事务所从事审计业务。(2) ABC会计师事务所成立于2001年,由某省级财政部门批准设立,未报财政部备案。(3) 2008年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响,号损100万元,为粉饰财务报告,甲公司采用非法手段调节利润,ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。(4)针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为,财政部门实施了处罚,甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)针对事项(1),下列说法中正确的有( )A.张某调入企业工作时,应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B.张某符合
8、规定条件,可以担任ABC会计师事务所股东C.张某石足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东D.张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件,不能担任ABC会计师事务所的股东答案:AD 【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.该会计师事务所的做法符合规定B.该会计师事务所的做法不符合规定C.根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定,设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后,报财政部备案D.根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定,设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部门审批,批准后,报财政部备案
9、答案:BC 【多选】(3)根据中华人民共和国注册会计师法的规定,会计师事务所可以依法承办的业务有( )A.审查企业财务会计报告,出具审计报告B.验证企业资本,出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D.承办会计咨询业务答案:ABCD 【多选】(4)针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.甲公司的做法不符合规定,任何单位或者个人不得以任何方式要求威者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B. ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的宙计意见,不是其本意表达,不应当承担责任C. ABC会计师事务所的做法不符合规定D.省级财政部门可以对ABC会计师事务所
10、的上述行为实施行政处罚答案:ACD 【多选】(5)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.甲公司的理由不成立,应当承担法律责任B.省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C.注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D.注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案:ABD【资料】四某企业发生有关事项如下:(1)2009年5月,会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院,无法到场办理会计工作交接手续,经会计机构负责人批准,委托会计人员杨某代办交接手续。(2)交接之后,由于财务部门人手紧张
11、、会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。(3) 2008年3月,会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任,2010年5月,林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。(4)张某于2005年3月取得会计从业资格证书,2006年12月开始从事会计工作,2009年10月开始担任该企业会计主管人员,但尚未取得会计师专业技术职务资格。(5)张某2009年以在家看书自学的方式代替参加继续教育,时间达到30小时。根据以上情况,请回答下列问题:【单选】(1)针对事项(1),下列说法中正确的是( )A.刘某的做法正确B.刘某的做法不正确,必须亲自办理交接C.刘某可以委托他
12、人代办交接手续,但应经单位负责人批准D.刘某可以委托他人代办交接手续,但应经单位审计机构负责人批准答案:C 【单选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有( )A.作为会计的杨某既不能兼任稽核,也不能兼任固定资产账目登记B.作为会计的杨某不能兼任稽核,但可以兼任固定资产账目登记C.作为会计的杨某可以兼任稽核,但不能兼任固定资产账目登记D.作为会计的杨某可以兼任稽核和固定资产账目登记答案:B 【多选】(3)根据中华人民共和国会计法的规定,针对事项(3),下列说法中正确的有( )A.林某不得重新取得会计从业资格证书B.林某可以重新取得会计从业资格证书C.当地财政部门不得同意林某的申请,因为截至2
13、010年3月,林某被吊销从业资格证书尚未满5年D.当地财政部门不得同意林某的申请,因为根据中华人民共和国会计法的规定,因有提供虚假财务会计报告等违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得取得或重新取得会计从业资格证书答案:AD 【多选】(4)针对事项(4),下列说法中正确的有( )A.张某可以担任甲公司的会计主管人员B.张某不可以担任甲公司的会计主管人员C.根据中华人民共和国会计法规定,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历D.属于任用会计人员不符合中华人民共和国会计法规定的行为,由县级以上人民政府财政部
14、门责令限期改正,对该企业并处3000元以上5万以下的罚款答案:BCD 【多选】(5)根据会计人员继续教育规定的规定,针对事项(5),下列说法中正确的有( )A.张某的做法符合继续教盲规定B.张某的做法不符合继续教盲规定C.会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于24小时D.会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不得少于25小时答案:BC【资料】五 2010年6月,某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况:(1)2009年5月,会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院,无法亲自到场办理会计工作交接手续,自行委托其他会计代办。(2)会计张某未按照规定保管会计档案,造
15、成重要会计资料毁损,对企业造成重大不利影响。(3)该企业2009年度亏损20万元,会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入,将本年度利润调整为盈利50万元,并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。(4) 2008年3月,会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳,小王于2009年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况,请回答下列问题:【多选】(1)针对事项(1),按照会计基础工作规范的相关规定,下列说法中正确的有( )A.刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的B.刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续C.办理交接手续后,刘某不再对其经办会计工作期间内所发生的问题负责D.办理交接手续后,刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责答案:BD 【多选】(2)针对事项(2),下列说法中正确的有(
