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1、一、部门预算特点及进程预算反映了政府、单位活动的范围和内容,体现了一定时期内政府、单位的工作内容、工作重点和要达到的发展目标。实施部门预算有如下优点:一是一个部门一本帐,归口管理,这样能够清楚地反映单位从各种渠道取得的财政资金,克服了过去一年预算、预算一年、时时预算、临时预算以及多头管钱的问题;二是预算提前编制,有利于工作提前运筹、提前安排、掌握主动;三是增加了预算管理的透明度,对提高预算执行监督管理具有重要的意义。我国自2000年起实施部门预算改革,截至目前,部门预算改革主要有两大变化。一是2007年1月1日起,政府收支分类体系改革正式启动;二是自2008年起部门预算的编制和批复实行树型结构
2、形式,同时,实施项目支出按经济分类预算编制试点。二、存在的主要问题1.认识方面法律意识淡薄、预算法制观念不强、对预算管理的责任认识模糊等制约着预算工作的开展。一是对上级逐级批复的预算文件法律地位认识不到位。预算是根据预算法经过全国人大审议批准的,预算一经批准,就上升到法律层面。在预算执行过程中,无论预算的调整还是内容的变更都要经过法定的程序批准才能执行,但实际工作中普遍存在着“预算决算两张皮”的现象,预算管理执行的法律意识淡薄。二是对预算管理中应负什么责任、谁应负责任认识不到位。中央水利资金管理责任制度中,对中央预算资金使用管理确立了6类责任主体、168个直接和间接的责任。但是有些单位和部门的
3、同志,对自己负什么责任不清楚,盲目干事决策,一味地认为“无所谓”、抱着老观念办事。2.部门预算编制方面预算编制方法不规范,预算安排与实际动态过程不能同步,影响着预算工作的执行。一是预算编制还处于相当粗放的阶段,由于黄河业务工作具有应急事务多、临时事务多等实际特点,一些工作不能细化到当年的预算中,致使编制的预算从基础上就存在着一定的问题。二是部门预算基础数据存在着与预算要求不能同步的问题。如截至目前,治黄职工中还有大部分人员的事业、企业性质没有界定,给预算编制工作带来一定难度。三是与部门预算相关联的政府采购预算还存在缺乏必要的调研、长远考虑等问题,出现了编上预算的货物不一定采购,未编预算的货物急
4、需采购的问题。3.部门预算执行方面无预算乱支出、改变项目支出方向、盲目扩大项目支出范围成为影响预算执行的突出问题。一是受计划经济的影响,个别单位超出预算范围搞工程、干了许多没有资金来源的工作,造成了大量的超支挂账。二是部分领导指导基层工作还停留在下指标、搞评比阶段,喜欢行政命令,盲目攀比,脱离预算控制。三是内部预算管理规章制度不健全,使工作实施起来有空可钻。如每年都制定会议计划、培训计划,但往往到年终都会出现会议集中、培训集中的现象,致使预算得不到落实,预算控制形同虚设。4.体制方面目前,经费差距较大的问题表现在两个方面,一是市局机关的事业身份人员和公用经费差距较大;另一方面是离退休职工经费差
5、距较大,经费不足给我们带来的影响是双重的。一是经费差距较大,影响了治黄工作的开展和干部职工的思想稳定,沉重的离退休经费负担,使得各级单位负责人不得不抽出大量的时间去思考经营创收、弥补单位经费不足的问题。二是大量的预算缺口依靠单位收入来弥补,一方面各单位缺少稳定长久的收入来源,造成收入预算编制非常困难;另一方面,各单位在年度预算执行中视收入情况确定支出,给预算执行带来很大的随意性,从而降低了预算执行的严肃性和约束性。5.人员方面预算工作复合型人才匮乏,基础工作薄弱,成为预算管理工作中的重大障碍。一是预算单位普遍缺乏既懂财务又懂工程的复合型人才。目前各级预算管理部门人员普遍存在懂工程的不懂财务,懂
6、财务的不了解工程,严重影响了项目预算的编制质量。二是预算管理工作基础薄弱。在实行分类管理、树形结构编制预算后,有些单位领导、预算管理人员还不能尽快适应,还想在单位之间和项目之间调整预算;其次,财会人员缺乏必要的培训学习,出现了对新政策、新规定认识不够、理解不深的问题。三、加强预算管理的建议1.加大部门预算管理的宣传,形成全员预算管理的氛围。一要全面宣传“无预算不能支出、严格按照批复预算(包括自己组织收入)执行”的预算要求,要根据中央水利资金责任管理制度的规定,将应负的责任对领导、对涉及人讲清楚。二要提高各级领导预算意识。各级领导要认真学习财政法规和部门预算政策,转变观念,带头执行预算,支持财务
7、部门工作,保证单位预算工作顺利实施。2.提高预算编制水平,使编制的预算更加符合实际。一要对编制预算的基础性资料、数据做到准确真实。如基本支出中人员身份问题要严格审核,非预算单位人员,不能列入预算,不能申请财政拨款。二要严格项目经费的申请,正确处理好申请经费和使用经费的关系,基层单位职工工作生活条件亟待改善,工程管理欠账较多,这都需要通过申报项目,争取财政资金解决。但申请经费内容、数据要实事求是,符合实际。3.严格预算执行,发挥部门预算的约束性。一要加大对部门预算管理问题的查处力度,对违反规定造成的问题一经发现要给予收回相应资金,核减下年预算等处罚并按照有关法律追究有关人员的责任。二要和国库集中
8、支付、政府采购有机结合起来。要发挥财政三项体制改革优势,做到三者紧密结合、有机联动、相互制约。三要创新监管力度,加大预算执行的监督。上级主管部门要加大部门预算执行的监控力度,监控关口前移,变事后监督为事前监督、事中制约。4.完善内控制度,建设正规化、规范化预算管理体系。一要建立健全内控制度。各单位不但要严格按照会计法、中华人民共和国预算法实施条例及建立内控制度的规定,建立、健全本单位的内控制度,使其具有操作性。二要不折不扣地执行内控制度。有时检查有关单位的财务工作,不是这有问题,就是那有疏漏,但一看内控制度整整齐齐挂了一墙,就是在日常工作中没有执行。5.做好分析,如实反映问题。一要做好年度预决
9、算分析,到底上级一年给了我们多少钱,花了多少钱,差额是多少;其中政策内的差额、政策外的差额是多少,差额是如何解决的?年度内有没有特殊情况等都要说清楚、讲明白。二要研究政策,争取政策支持。黄河业务部门光喊资金不够,伸手就要钱是不行的,关键是要从政策上入手,基层预算单位不是政策的制定者,却是推动政策制定的来源,一切政策的制定与实施都来源于基层。三要重视上级的基础数据调研。财务部门组织的基本数据调研,各单位一定重视,这些都是为将来单位人员定员定额做准备的,稍有失误,就非常被动。6.强化人员培训,建立复合型预算人才。一要健全预算机构,强化人员的培训。各单位应从长远出发,把应该配备的人员配备全。其次,要强化预算人员的培训,可采取走出去、请进来、互学互比、岗位练兵等方式进行培训,提高预算管理工作质量。二要未雨绸缪,建立复合型预算人才。各单位应思考项目预算管理的模式,通过配备工程人员、业务部门固定联系人制度等方式,建立起本单位复合型预算人才数据库,以迎接预算工作的挑战。