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1、银恒融资财务会计规章制度七公司经济活动分析制度（讨论稿）第一章总则第一条为规范公司经济活动分析工作的开展，提高经济活动分析的效率和质量，根据公司财务管理制度的要求，特制定本制度。第二条 经济活动分析分为二个层面，即：公司层面的经济活动分析、经营业务层面的经济活动分析。第三条 经济活动分析会议召开的时间(一)、公司层面的经济活动分析会每半年组织一次，全年组织二次，时间为： 1、对上半年度的经济活动分析会议定在当年的七月中旬； 2、对下半年度的经济活动分析暨全年度的经济活动分析会议定在隔年的二月中旬。 (二)、经营业务层面的经济活动分析会除二月和七月外每月组织一次。二月和七月的经济活动分析会与公司
2、层面的经济活动分析会一并举行。 第四条 经济活动分析原则 (一)、全面分析与重点分析相结合； (二)、定量分析与定性分析相结合； (三)、事后分析与事前预测相结合。第二章 组织管理 第五条 公司总经理负责组织公司层面的经济活动分析，重点分析公司计划目标完成情况、存在的问题及可行的改进措施。公司财务部及经营业务部门全体人员都参加会议，并对公司计划目标完成情况、存在的问题及可行的改进措施提出具体实施执行意见。第六条 财务部经理和经营业务部经理共同负责组织经营业务层面的经济活动分析会议。重点分析经营业务指标完成情况、市场的现状和业务拓展的趋势、已经实施业务项目的动态跟踪情况、经营业务操作中存在的问题
3、及改进提高的措施。经营业务部门全体业务人员参加并提出业务专业意见。笫七条 公司建立经济活动分析会议记录制度，有专人负责记录，尤其对重大经营业务的实施、动态跟踪、整改措施、完成时间、关键接点等事项，都必须详细记录在案，以便事后的控制、检查、考核的有序进行。第三章 分析内容 第八条 公司经济活动分析内容 (一)、主要指标分析 年度营业计划、营业利润完成情况及影响因素分析，提出问题及解决措施。 (二)、 成本及经营费用分析 经营业务项目成本分析、经营费用使用情况分折，从而提高增收节支的意识，为公司降低经营业务项目成本，节约每一分的经营费用。 (三)、市场营销及经营业务项目管理的分析 经营业务项目进展
4、情况分析、已实施项目动态跟踪分析、市场需求竞争状况及变化趋势分析、项目拓展中的问题及措施。 第四章 分析方法及要求 笫九条 公司经济活动分析可以采用以下的方法 （一）、对比分析法 一般用绝对数（倍数）和相对数（百分数、千分数）来表示对比项目或内容之间的差异程度。运用比较法从以下几个方面进行：1、比计划 以本期实际指标与计划指标相比，从而说明计划的执行情况，确定分析的主要问题：计划是可行还是待修订；计划完成与否的原因；实际与计划的差距及造成差距的因素。通过比计划，可以更好地为完成计划创造条件，为计划的修订提供依据。 2、纵向比较 以本期实际指标与上期或上年同期完成数相比较，与本公司的历史最高水平
5、比较，用以反映企业经济活动的发展变化趋势。 3、横向比较 以本期实际指标与同行业的社会平均先进水平相比，从而进步找到差距，发现问题，制订措施。 （二）、因素分析法 通过对各种数字资料进行比较分析，以找到差距，揭露矛盾，就需要进一步运用因素分析法去研究形成差异和产生矛盾的原因。产生的原因有各种因素，在错综复杂的因素中找出最本质、最关键的东西来说明本期经济活动特点的方法，则是因素分析法。如：A=BC，分别分析B、C的变化对A的影响。 （三）、动态分析法 用发展的眼光来研究现象的变化及其趋势，从而把握经济活动的过程及其规律。如:通过历年经营费用的最高、最低水平和平均水平来分析研究，就能找到影响经营费用水平的各种因素和主客观原因。 第五章附则 第十条 本制度经公司总经理批准起后执行。第十一条 本制度由公司财务部负责制订并解释。 银恒(上海)融资租赁有限公司 2011年10月23日4
