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1、 第八课 财政与税收 考点： 1、财政收入与支出 （1）财政收入的构成 （2）税收与财政的关系 （3）影响财政收入的因素 （4）财政支出及其构成 （5）财政手收支平衡 2、财政的作用 （1）财政与基础设施工程 （2）财政与宏观调控 （3）财政与人民生活保障 3、税收及其种类 （1）税收的含义 （2）税收的基本特征 （3）税收的种类 （4）税收的作用 4、依法纳税 (1）纳税人与赋税人 （2）依法纳税 当前进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施:一是加快建设保障性安居工程。 加大对廉租住房建设支持力度，加快棚户区改造，实施游牧民定居工程，扩大农村 危房改造试点。二是加快农村基础设施建设。加大农村
2、沼气、饮水安全工程和农村 公路建设力度，完善农村电网，加快南水北调等重大水利工程建设和病险水库除险 加固，加强大型灌区节水改造。加大扶贫开发力度。三是加快铁路、公路和机场等 重大基础设施建设。重点建设一批客运专线、煤运通道项目和西部干线铁路，完善 高速公路网，安排中西部干线机场和支线机场建设，加快城市电网改造。四是加快 医疗卫生、文化教育事业发展。加强基层医疗卫生服务体系建设，加快中西部农村 初中校舍改造，推进中西部地区特殊教育学校和乡镇综合文化站建设。五是加强生 态环境建设。加快城镇污水、垃圾处理设施建设和重点流域水污染防治，加强重点 防护林和天然林资源保护工程建设，支持重点节能减排工程建设
3、。六是加快自主创 新和结构调整。支持高技术产业化建设和产业技术进步，支持服务业发展。七是加 快地震灾区灾后重建各项工作。八是提高城乡居民收入。提高明年粮食最低收购价 格，提高农资综合直补、良种补贴、农机具补贴等标准，增加农民收入。提高低收 入群体等社保对象待遇水平，增加城市和农村低保补助，继续提高企业退休人员基 本养老金水平和优抚对象生活补助标准。九是在全国所有地区、所有行业全面实施 增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担亿元。十是加大金融 对经济增长的支持力度。取消对商业银行的信贷规模限制，合理扩大信贷规模，加 大对重点工程、“三农”、中小企业和技术改造、兼并重组的信贷支持，有针对性
4、地 培育和巩固消费信贷增长点。 初步匡算，实施上述工程建设，到年底约需投资万亿元。 热点链接 扩大内需保增长 财政货币政策“双转向” 思考：材料中体现了哪些方面的财政支出？说明财 政有何作用？ 扩扩大内需4万亿亿元投资资投向构成（单单位：亿亿元） 重 点 投 向 资 金 测 算 总 计 40000 廉租住房、棚户区改造等保障性住房 4000 农村水电路气房等民生工程和基础设施 3700 铁路、公路、机场、水利等重大基础设施 建设和城市电网改造 15000 医疗卫生、教育文化等社会事业发展 1500 节能减排和生态建设工程 2100 自主创新和产业结 构调整 3700 汶川地震灾后恢复重建 10
5、000 （1）财政的含义：国家的收入和支出（国家参与社会分配 的两个方面） 本质是分配关系 1、财政收入的构成 u国家预算：由政府提出并经法定程序批准的国家年 度基本收支计划。 u国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告 （2）税收与财政的关系 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 （P73 ） （2）形式：税收收入（主导地位）、利润收入（国企） 债务收入、其他收入 （P73） 在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入的最普遍 、最理想的形式，是征收而最广、最稳定可靠的形式，在财政 收入中占主导地位，是财政收入最重要的源泉。 一、财政及其作用 （3）影响财政收入的主要因
6、素 经济发展水平（基础因素） 分配政策（重要因素）：主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。 注意： u充分发挥财政作用，关键在于增加财政收入。 u财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。 太多：直接减少企业和个人收入，不利于企业的生产扩大和个 人购买力的增加，最终不利于国家经济的发展。 太少：影响国家职能的发挥，降低财政对经济发展的调控力度 ，最终不利于企业发展和个人收入的增加 合理的分配政策：既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业 的持续发展和人民生活水平的提高。 思考：财政收入是越多越好还是越少越好？ (4)、财政支出及其构成 含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程 （财政支出
7、是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映 了政府的政策） 构成：经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支 出、社会保障支出、债务支出 社会保障支出：国家财政为公民提供的社会保险、社会福 利、社会救济和社会优抚各种费用。 社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困 难户救济等。 社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊 社会福利，如孤儿院等。 社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费 、 伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。 练习：某市围绕经济发展培植财源，围绕财源基础强化税收 征管的财税工作思路，不断加强财源建设，加快发展特色优 势企业，全市财政收入连
8、续几年保持了较高的发展势头。连 续两年实现财政收支平衡，并消化历年赤字300万元。材料 表明 A财政作用的发挥关键在于增加财政收入 B分配政策是制约财政收入的主要因素之一 C经济发展水平对财政的影响是基础性的 D财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入 练习据建设部2007年制定的工作计划，今年所有城市和县城 镇将全部建立廉租住房制度，最低生活保障家庭中的住房困 难户“应保尽保”。建设部建立廉租房制度的支出属于: A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚 练习：从社会保障制度看，对城市流浪乞讨人员的救 助属于 A社会保险 B社会救助 C社会福利 D社会优抚 3、财政收入 及支出的关
9、系 收入小于支出 收入大于支出 收支平衡收入等于支出；收入大于支出 略有节余；支出大于收入略有赤字。 注意：收大于支，节余过多或财政赤字过大，对国 家经济建设和社会发展都不利。 没有有效利用财政资金 支出靠借债维持、 可能引发通货膨胀 由于国家的经济状况处于不断的变化中，预算不可能在实现 了全部收入之后再安排支出，而是根据对经济的预测来编制的 ，出现适当的收大于支或支大于收，只要不出现大规模的财政 节余或赤字，就是正常的。 国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总 供求平衡 （1）国家财政是促进社会社会公平、改善人民 生活的物质保障 （2）国家财政具有促进资源配置的作用 （3）国家
10、财政具有促进国民经济平稳运行的作用 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动 建设社会主义和谐社会。 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区 的资源严重不足，影响经济生活的正常运行和发展。国 家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。如：基础设施行业（资金多、周期长、风险 大） 4、财政的巨大作用 经济过热、物价上涨 (社会总需求总供给 ） 紧缩性财 政政策 减少财政 支出 提高税率 社会需求不足 经济增长滞缓 (社会总需求总供给) 扩张性财 政政策 增加流通中 货币供应量 刺激
11、总需求 的增长 国家通过调整财政政策,调控财政收支水平,保持社会总供给和总 需求的平衡,促进经济平稳运行。 减少流通中 货币供应量 抑制总需求 和物价增长 增加财政 支出 降低税率 含义：财政的分配活动有松有紧、松紧适度，对社会总需求的影响中性，财 政的收支活动不会产生明显的扩张或紧缩效应 措施:控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 作用：遏制盲目投资，优化资源配置，转变经济发展方式；优化经济结构促 进经济健康发展；稳定物价，提高人民生活水平。 稳健财政政策 （中性财政政策） 积极的财政政策 （1997-2004） 我国财政政 策的演变： 适度从紧 （1992-1996） 稳健的财政政策 2
12、0052008、9 积极的 2008、10 比较较 财财政政策货币货币 政策 区 别别 含义义不 同 政府通过对过对 财财政收入(税收 )和支出总总量的调节调节 来影响 总总量的调节调节 来影响总总需求 ，使之与总总供给给相适应应的 经济经济 政策。 货币货币 政策是指一国中央银银行（ 货币货币 当局）为实现为实现 一定的宏 观经济观经济 目标标而对对货币货币 供应应量 和信贷贷量（利率）进进行调节调节 和 控制所采取的政策措施。 内容不 同 财财政收入和财财政支出的有 关政策 银银行有关的一系列政策 政策制 定者不 同 国家制定，经经全国人大或全 国人民代表大会常务务委员员 会通过过 中央银
13、银行直接制定 联联系（1）都是经济经济 政策，都属于宏观调观调 控的重要手段。 （2）在一定条件下，二者相互配合起作用。 练习：19931997年，我国实施了适度从紧的财政 政策；19982004年，我国实施了积极的财政政策 ；2005年起，我国开始实施稳健的财政政策。实施 上述财政政策的共同目标是: （ ） A、降低通货膨胀率，给经济降温 B、降低通货紧缩率，拉动经济增长 C、实现社会总供给和总需求的平衡及结构优化 D、实现财政收支完全相待的最理想状态 练习： （08广东卷）102007年5月30日，我国证券 （股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深 两市跌停个股约860只，其主要影
14、响因素是 A财政政策 B货币扩张政策 C收入政策 D货币紧缩政策 2007年6月16新华社记者从民政部获悉，民政部日 前会同财政部下拨1.01亿元作为自然灾害生活补助 费，帮助近期遭受严重洪涝灾害的江西、湖南、广 东、广西、重庆、四川、贵州7省份解决受灾群众生 活困难问题。据材料回答第78题。 7、中央财政下拨的1.01亿元属于:（ ） A、社会保障支出 B、债务支出 C、行政 管理支出 D、国防支出 8、中央财政拨款对灾民进行安置表明:（ ） A、国家通过财政可以促进经济的发展 B、财政是巩固国家政权的物质保障 C、财政有利于保障人民生活水平的提高 D、财政可以促进科教文卫事业的发展 国 家
15、 财 政 财 政 收 入 与 支 出 财 政 收 入 税收收入、利润收入、债务收入、 其他收入 财政 支出 含义 财政的巨 大作用 国家通过一定的形式和渠道筹集起 来的资金 含义 渠道 影响财政收入 的主要因素 经济发展水平（基础因素） 分配政策（重要因素） 国家对集中起来的财政资金进行分 配和使用的过程 用途 经济建设支出、科教文卫支出、行 政管理和国防支出、社会保障支出 、债务支出 财政收入和财政支出的关系 收入小于支出 收支平衡 收入大于支出 （1）国家财政是促进社会社会公平、改善人民生活 的物质保障 （2）国家财政具有促进资源配置的作用 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 二
16、、税收的基本特征 1、税收的含 义 税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿 取得财政收入的基本形式。 主体 目的 手段 依据：法律 注意：税收的本质是一种分配关系 11（07高考政治广东卷第11题）为了提高 我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11 月8日国家税务总局发布了个人所得税自行 纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人 年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机 关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收 特征是 A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性 固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先 规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。 强制性：国家凭借其政治权力强制征税。纳税 人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给 纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 2、税收的基本特征 关系：（1）三者关系是紧密
