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1、财税与金融村集体资金参114额贷款公司的可行性分析文陈丹红近年来，各地把发展壮大村级集体经济，作为增强集体组织服务功能、为农民提供有效服务、建设社会主义新农村的有效举措。2012年中央一号文件进一步强调，“壮大农村集体经济组织实力，为农民提供多种有效服务”。但各地在发展壮大村级集体经济上面临着刚性支出增加、增收渠道不足、资本经营狭窄等问题，特别是一些资本相对雄厚的村，缺乏稳定的投资渠道。笔者认为，搞活村级集体资产经营，将集体资金参股小额贷款公司是一种可行的选择。一、村集体资金参股小额贷款公司的可能性分析(一)政策上允许参股小额贷款公司，且能得到政府支持。2008年5月8日，中国银监会下发关于小
2、额贷款公司试点的指导意见，为小额贷款公司颁发了“准生证”。2008年7月14日，浙江省金融办、_商局、银监局、人行杭州中心支行下发关于印发(浙江省小额贷款公司试点暂行管理办法)的通知(浙金融办200821号)，规定小额贷款公司主发起人原则上应当是管理规范、信用优良、实力雄厚的当地民营骨干企业：企业法人、自然人、其他经济组织可以投资入股小额贷款公司。2009年5月31日，浙江省政府办公厅出台关于促进小额贷款公司健康发展的若干意见(浙政办发2oo97l号)，支持小额贷款公司眼务“三农”和小企业发展，强调各级政府要加大对小额贷款公司的政策扶持力度，其缴纳的所得税地方留成部分和营业税，3年内可由同级财
3、政予以全额补助，对纳税确有困难的小额贷款公司，地方政府对有权限的税费，经批准后予以减免；省级财政要根据全省小额贷款公司年度考评结果和各地补偿情况，通过转移支付的方式给予县级财政适当补助。2009年8月3日，浙江省委办公厅、省政府办公厅制定的关于发展壮大村级集体经济的若干意见(浙委办200975号)进一步明确，“允许村经济合作社参股农村信用社、村镇银行、小额贷款公司”。这些表明，国家允许村集体经济组织参股小额贷款公司，而且在税收、财政等方面给予支持。(二)村集体经济组织参股小额贷款公司，资金充足且稳定高效根据浙江省小额贷款公司试点管理办法，在试点期间设立有限责任公司，注册资本需在5000万元至2
4、亿元之间，设立股份有限公司，注册资本需在8000万元至2亿元之间。据对浙江固中国农业会计2o12-5省台州市路桥区较富裕的13个村调查，2009年村集体可支配收入达66814万元，村均513955万元，如按50的比例参股小额贷款公司，就有33407万元，资金优势明显。金融机构人民币现行活期存款的基准利率为036，金融机构人民币贷款的基准利率6个月以内(含6个月)为405。而小额贷款公司的贷款利率可以上浮至基准利率的4倍，即使按农村信用社同档次的贷款利率915计算，息差879，按33407万元参股小额贷款公司计算，可以增值293648万元，扣除成本费用后可净：N2ooo万元，村均15385万元。
5、村集体资金参股小额贷款公司，在资金量上是可能的，在理论绩效上也是可以的。(三)集中而活跃的市场经济为小额贷款公司提供信贷空间。台州市路桥区地处浙东南沿海，是浙江七大农村商品集散中心之一，有各类专业市场18家，商品涉及五金机电产品、钢铁材料、塑料制品、日用家具、电子电器产品、办公用品、日用百货、副食品等。经历市场经济的风雨锤炼，勤劳务实的路桥人塑造了富有特色的路桥经济，其特点是民资丰厚、市场繁荣、民心思进。据调查，低收入人群是小额贷款公司的重要客源。清华大学的报告显示：低收入的农户愿意接受高比率和实际接受高比率的比重都大大高于高收入的农户。以山西日升隆小额贷款公司为例，2008年的贷款利率是16
6、5，运行三年多来，农民都可以接受，而且农民的还款意愿很高。有关资料显示，该公司累计发放贷款1632525万元，累计收回资金1l86587万元，农户贷款率达80，不良贷款率一直为零。这也许表明“穷人更喜欢高利率而不是低利率”，这说明，低收入的农户主要看中的是信贷的可得性。因其较难得到贷款，而他们恰恰是小额贷款公司的重要客源。另一个更重要原因是，只有较高的利率，才可能保证这些不能吸收存款的小额贷款公司获得相当水平的净资产收益率，才能保证小额贷款公司可持续发展。(四)“泰隆模式”为发展小额贷款公司提供了成功经验。台州市路桥区是“泰隆模式”的发源地，现已有1个总行营业部，丽水、宁波、杭州、金华、上海5
7、个分行，14个支行，17年来积累了许多成功经验。一是将市场定位在小额业务。泰隆商业银行成立之初，规模小、实力弱，难以为大中型企业提供服务，只能“人弃我取”，选择小企业和个体工商户作为服务对象，如今“泰隆”已发展成为全国闻名的股份制银行，但客户定位仍然是300万元以下的小额业务，对50万元以下的微小企业大力倾斜，其中100万元以下的占90以上。用“泰隆”董事长王钧的话来说，“整块的大肉被国有商业银行吃了，我们就吃骨头缝中的肉”。二是为客户提供尽可能便捷的服务。“泰隆”服务对象主要是小工商户，营业时间从早上7点半到晚上9点。“泰隆”不仅服务灵活，而且到账速度快，大部分贷款不需要抵押，只需要提供保证
8、人，审批程序简单，新客户两三天，老客户只需半天，有的甚至只需20分钟。三是实行“三品三表”抗风险。王钧认为，小企业风险控制最重要的是信息对称，要了解客户情况不能光看报表，更重要的要看“三品三表”，即人品、产品、押品和水表、电表、海关报关表。企业运营情况和现金流向通过看“三品三表”一目了然。同时，“泰隆”还利用“声誉机制”，建立“笔笔清制度”和动态风险处理机制，规范客户筛选流程等，有效控制风险。2006年8月，泰隆城市信用社改建浙江泰隆商业银行之前，银监会核定“泰隆”的不良资产率不No83。“泰隆模式”为发展小额贷款公司提供了成功经验。二、村集体资金参股小额贷款公司的风险性分析(一)政府对小额贷
9、款公司实行严格的风险监管和防范。浙江省小额贷款公司试点暂行管理办法明确，省金融办牵头负责全省小额贷款公司试点的组织、协调、规范和推进工作，会同有关部门建立联席会议制度；县级政府负责小额贷款公司试点的具体实施，是小额贷款公司风险防范处置的第一责任人；小额贷款公司在经营过程中，若有非法集资、变相吸收公众存款等严重违法违规行为，由县级政府负责查处，并由有关部门取肖其小额贷款试点资格，吊销营业执照，追究公司主要负责人的法律责任；省金融办会同有关部门每年对小额贷款公司进行分类评价，对存在风险隐患和违规经营且经督促整改后仍不改正的，其委托审计结果可作为取消试点资格的依据。(二)“只贷不存”为小额贷款公司增
10、加了风险防范动力。小额贷款公司是依法设立、不吸收公众存款、经营小额贷款的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司不得吸收任何形式的公众存款，只能用自有资金发放贷款，“只贷不存”是小额贷财税与金融款公司的“铁规”。这会让经营者更加注重防范风险，一旦出现亏损，由股东对经营损失负“无限责任”，损失的是股东的钱。所以，“只贷不存”在某种程度上提高小额信贷公司风险控制的动力，使其强化内部管理和风险防范，也不会因存款人利益受损产生更大范围的金融风险。(三)丰富的信息资源有助于降低小额贷款公司的风险。小额贷款公司具有一定的区域性，服务一般固定在相对集中的范围，且对服务范围内农户的生产、生活情况比较了解，可减
11、少信息不对称所引发的信贷风险。同时由于地缘、人缘和血缘等因素，能与贷款对象保持相对频繁的接触，可比较方便地获取非正规的财务等信息，收集和处理信息成本低，必要时也可及时采取措施，防范和遏制违约事件的发生。这也解释了为什么民间借贷中95的贷款是被金融机构看作高风险的信用贷款，而坏账却极少，就是因经营者能密切了解贷款人的情况，及时采取必要的措施进行防范。同时，小额贷款能积极教育和引导农户树立诚信为本的信用理念，促进农户自觉讲信用，主动还贷款，使每个贷款户明白，小额贷款之所以不设抵押担保能在实践中取得成功，就是信用制度的约束性发挥了作用。(四)规范内部控制，实现小额贷款公司风险有效防范。一是建立完善的
12、法人治理结构的组织架构。建立和完善股东代表大会、董事会、监事会，使各项权力得以合理配置；通过建立制衡与问责机制，改变现阶段公司治理结构中仍存在的所有权单一及虚置、组织结构行政性、激励机制不健全、内部人控制所引发的道德风险等一系列问题，达到分权制衡和对经营者多层控制约束的目的。二是完善授权授信制度。根据经营者的经营管理水平、风险控制能力、制度执行以及资产等状况，按类型、档次、额度等指标实行差别化授权制并进行连续、有效的监督。三是在严密科学的岗位分工、明确的工作职责和业务操作规程的基础上，健全决策风险约束机制和责任人制度，从制度、程序上对决策行为进行约束，对信贷管理人员的任免、奖惩直接与经营风险挂钩。四是利用信息频密的有利条件，通过信息的鉴别、传递和处理，监控各项业务操作，并重视事前的信息分析和预测，把风险控制在萌芽状态。欲使小额贷款公司这一新生的特殊企业不断成长壮大，就必须在大力拓展业务的同时，更加有效地推进内部控制制度的建立健全，以保证小额贷款公司的稳健发展。作者单位：浙江省台州市路桥区农林局(责任编辑：小轩)中国农业会计20125
