《财务内控体系汇编指南》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内控体系汇编指南（198页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、芜湖奇瑞科技财务内控体系汇编指南前 言 针对大部分企业处于筹建初期，财务管理相对薄弱，财务内部控制尚未健全的形势，为了更快地将管理思想转化流程和标准规范应用于企业的经营实践，更好地服务于企业的经济发展，公司组织编撰了财务内控体系汇编指南。 该指南着重从财务监控角度出发，汇集了企业经营管理的诸多方面，将业务与财务的关系通过模块的形式进行了整合，采用PDCA循环管理模式，从财务组织机构的建立和岗位职责入手，贯穿于采购.生产.销售.资产管理.预算管理.风险控制.会计核算.持续改进等13环节，较为详实地阐述了财务内控体系的主要思路和管理要点。为企业合理.高效.切实地加强财务管理，在实施方法方面提供了有
2、效的借鉴。 该指南作为企业经营管理的重要文件，下发后各企业应充分组织学习，切实结合自身情况，有效地加以贯彻落实，对于重要的控制点如：分级审批授权制度.资产管理制度.采购招议标及询价制度等，应马上加以转化，形成符合企业实际的管理文件；对于已经或者即将发生的业务尚未建立控制点的，则要立即行动起来，加以消化形成有效的制度各规范流程，及时发现和反馈企业经营过程中存在的问题，防患于未然，最大程度地发挥系统的作用，引导各企业在做大.做强.提高经济效益水平方而迈入新的阶段。对此，各企业应将本企业财务内控体系转化的整体进度报送至奇瑞科技，我们将通过审核清单配合进度计划，组织各企业财务内控体系建设开展情况的跟踪
3、检查，引导各企业走上高效财务管理的高速路。另，在该指南编撰过程中，各企业财务负责人均参与了文件的编制.修订.会签等工作，在此表示感谢!但，由于时问仓促，加之水平有限，错误之处在所难免，请各企业多提宝贵意见，以便我们在今后的工作中不断改进。 内控体系建设化小组 2006年12月6日目 录第一章 管理职责第一节 财务组织机构图第二节 财务部门职责第三节 财务部门岗位职责”第四节 财务部门岗位工作流程第五节 财务部门岗位操作程序。第六节 会计人员工作交接管理第二章 风险控制第一节 财务管理第二节 财务审批管理第三节 合同管理第四节 纳税与筹划管理第五节 会计档案管理第六节 综合统计管理第七节 财务信
4、息系统应用与管理第三章 全面预算管理第一节 经营计划与预算管理第二节 企业战略规划第三节 预算编制说明第四节 预算组织与实施第五节 预算分析与控制第六节 经营目标管理第四章 投资管理第一节 项目预算管理第二节 工程项目分析与控制第三节 对外投资分析与控制第五章 资产管理第一节 存货管理第二节 固定资产管理第三节 无形资产管理第六章 运营管理 第一节 全面质量成本管理 第二节 费用管理第三节 成本分析与控制第四节 内部索赔管理第七章 采购管理 第一节 采购成本管理 第二节 采购及付款管理第八章 生产管理 第一节 生产成本费用分析与控制 第二节 成本核算系统第九章 销售管理 第一节 销售信用评估与
5、分析 第二节 销售与收款管理 第三节 售后索赔分析与控制第十章 人力资源管理 第一节 人员工资与福利 第二节 人力成本分析与控制第十一章 资金管理 第一节货币资金管理 第二节银行票据管理 第三节财务印鉴管理 第四节保险柜管理 第五节资金计划管理 第六节筹资与担保管理第十二章 会计核算 第一节会计核算办法 第二节会计科目使用及说明第十三章 持续改进 第一节财务报告与分析 第二节CC小组活动管理第一章 管理职责第一节 财务组织机构图(各企业根据实际情况自行制定)第二节 财务部门职责1. 目的 明确财务部门工作职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范化。2. 职责2.1组织编制公司年度经营计划.财
6、务预算.决算.资金计划，监督各部门财务预算的执行.控制各部门的财务收支；2.2负责审核公司的年度经营计划.财务预算.决算.资金计划，监督预算执行，提出财务绩效考核方案；定期编制经营管理报告；2 3负责公司综合统计体系的建立.收集.整理各类财务运行信息，依照有关规定办理纳税.财务证照年检、对外财务报表的报送工作；2.4负责公司会计核算和财务管理，合并下属关联企业会计报表；2.5组织公司筹资、融资、税务筹划工作；2.6参与公司对外投资项目的经济分析，提出建议；2.7制定公司财务核算制度及财务管理制度；2.8负责公司股权投资、.并购、收购等重大财务事项的调查和分析；2.9负贵公司及关联企业的资产清盘
7、、评估和财务审计l作，包括离职人员的经济责任审计的组织；2.10负责外派下属关联企业的财务经理的选拔和推荐。第三节 财务部门岗位职责1.目的 明确财务部门员工岗位职责，促进公司会计核算和财务管理工作的规范.有效进行。2.职责 财务部门负责编制部门人员岗位说明书，明确相应岗位职责。3.内容以下仅指企业财务部门设立相应岗位的岗位职责，各企业可根据实际情况参照以下内容进行合并或者细分。3.1财务总监3.1.1领导制定公司的各项财务政策及操作方法，确保遵守国家及国际有关的财务及税务法规；3.1.2总体领导公司的年度经营和预算计划程序，确保预算计划及时.高质完成；3.1.3跟踪、分析公司的各种财务指数，
8、揭示潜在的经营问题，供高层决策参考；3.1.4建立与银行的良好关系，确保以最低.最合理的财务费用获得公司所需的资金：3.1.5领导组织对公司内税务进行整体筹划：3.1.6培养.建立一支优秀高效的财务队伍3.2会计科科长3.2.1负责根据国家会计政策.法规，组织会计核算业务：3.2.2负责公司日常会计核算的指导和检查；3.2.3负责公司会计报告及合并会计报告的编制；3.2.4负责协助税收筹划工作；3.2.5负责年终决算工作的组织和协调：3.2.6负责公司在资金管理体系的建立：3.2.7负责制定本科室的工作计划，提高所属员工业务水平，促进工作的持续改进；3.2.8负责完成领导交付的其他工作。3.3
9、控制科科长3.3.1负责建立企业投资分析和组织程序；3.3.2负责建立企业预算.预测.发展规划编制工作组织程序和分析系统；3.3.3负责建立企业统计信息系统；3.3.4负责建立企业财务内控体系；3.3.5负责外派人员管理体系的建立；3.3.6负责建立成本控制系统，组织企业持续改进；3 .3.7负责制定本科室的工作计划，提高所属员工业务水平，促进工作的持续改进；3.3 8完成领导交付的其他工作。3.4出纳员3.4.1执行国家财会相关法规，资金制度.印鉴管理制度：3.4.2办理企业资金收付业务；3 4.3现金.银行存款日记账登记.核对，资金收支报表的编制.往来账项的查询；3.4.4银行单据核对.传
10、递以及银行业务的联系和协调：3.4.5保管库存现金.有价证券及财务印鉴(方章).空白收据及支票；3.4.6完成领导交付的其它工作。3.5资金管理员3.5.1负责制定企业资金管理程序，资金账户的管理；3 5 2负责组织企业资金状况信息调查；3.5.3负责组织企业资金需求计划的报送和相关资料审核；3.5.4负责编制资金运营情况分析报告：3.5.5负责筹资项目的评估，贷款.担保项目的申报；3.5.6投资项目的会计处理和款项收回；.3 5.7完成领导交付的其他工作。3.6总账管理员3.6.1负贵公司及下属企业资产账.实的核查；3.6.2负责公司及下属企业财务状况说明书的组织.审核；3.6.3负责组织公
11、司及下属企业外部审计.评估的组织，检查；3 6 4负责新项目的验资.外部审计.评估的组织，办理；3.6.5负责会计凭证的审核，往来账项的清理.月末处理以及编制报表：3.6 6负责税务申报工作；3.6.7负责完成领导交付的其他工作。3.7综合管理员3.7 1负责编制财务内控体系建设计划.组织和检查各项制度.程序文件的编制情况3.7.2负责组织编制部门人员内外部业务培训计划.组织人员培训；3 .7 3负责建立统计信息系统，收集.整理.报送各类报表.文件；3 7 4负责建立企业会计档案管理制度,建立各类资料的信息库,实施档案管理；3 7 5负责制定外派财务人员管理制度，传达人员管理信息；3.7.6负
12、责部门综合管理及行政工作；3 7 7完成领导交付的其他工作。3 8经营计划员3 8.1负责组织年度经营计划和预算；3 8 2负责组织经营计划调整和预测；3.8 3负责建立预算分析系统，组织开展预算分析；3 8 4负责跟踪和分析预算执行情况，编制经营管理报告；3 8 5负责制定五年经营计划编制程序，组织编制五年经营计划；3 8 6负责制定投资项目经济分析模型，升展经济分析；3 8 7完成领导交付的其他工作。3.9成本管理员3 9.1负责制定企业成本控制程序及方案，组织企业开展成本控制和持续改进3 9 2负责检查.指导企业成本活动开展情况.审核v上报和总结工作；3 9.3参与企业预算组织工作；3.
13、9.4负责企业经济合同的审核，招议标项目的参与；3 9 5负责组织企业内部审计工作，检查和指导审计工作：3 9 6负责建立企业财务预警机制；3.9.7完成领导交付的其他工作。第四节财务部门岗位工作流程(各企业根据实际情况自行制定)第五节财务部门岗位操作程序(各企业根据实际情况自行制定)第六节 会计人员工作交接管理1.目的 根据会计基础工作规范要求，明确会计人员工作交接程序，保证会计工作正常开展。2.职责2.1会计人员：负责根据岗位变动按照要求程序办理工作交接；2 2会计主管、会计机构负责人：负责监督一般会计人员工作交接；2 3企业负责人：负责监督会计主管.会计机构负责人的工作交接；3内容3.1
14、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经许的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。3.2接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3 3会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：3.3.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。3.3.2尚未登记的账目，应当登记完毕，并在母后。笔余额后加盖经办人员印章。3.3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3.3.4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证.会汁账簿.会计报表.印章.现金.有价证券.支票簿.发票.文件.其他会计资料和物品等内容：实行会计电算化的企业，从事该项工作的移交人员还应当在移交清
