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1、第十三章业务题(一)1.4.20收到股票发行款时:借:银行存款 136,770 贷:股本 15,000 资本公积-股本溢价 121,7702.4.22支付验资费用借: 资本公积-股本溢价 40贷:银行存款 40业务题(二)1.借:库存股 24,000贷:银行存款 24,0002.借:股本 3,000 资本公积-股本溢价 21,000贷: 库存股 24,0003.借:银行存款 18,000资本公积-股本溢价 6,000贷: 库存股 24,000业务题（四）（1）借：盈余公积法定盈余公积 200，000 贷：利润分配盈余公积补亏 200，000（2）借：利润分配提取法定盈余公积 2，000，000
2、 提取任意盈余公积 1，000，000贷：盈余公积法定盈余公积 2，000，000 任意盈余公积 1，000，000（3）借：盈余公积任意盈余公积 800，000 贷：股本 800，000第十四章业务题(一)1.销售商品借:应收账款 11,700 贷:主营业务收入 10,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1,700结转成本借:主营业务成本 7,500 贷:库存商品 7,5002.发生现金折扣借:银行存款 11,500 财务费用 200 贷:应收账款 11,7003.销售退回借:主营业务收入 600 应交税费-应交增值税(销项税额) 102贷:银行存款 690 财务费用 12业务题(二)
3、第一年完工程度=2/24=8.33%本年应确认的收入=450,0008.33%-0=37,485(元)第二年完工程度=14/24=58.33%本年应确认的收入=450,00058.33%-37,485=225,000(元)第三年本年应确认的收入=450,000-37,485-225,000=187,515(元)1.第一年预收款项借:银行存款 100,000 贷:预收账款 100,000实际发生工资时借:劳务成本 35,000 贷:应付职工薪酬 35,000年末确认收入时借:预收账款 37,485 贷:主营业务收入 37,485结转成本时借:主营业务成本 35,000 贷:劳务成本 35,000
4、 2. 第二年预收款项借:银行存款 250,000 贷:预收账款 250,000实际发生工资时借:劳务成本 200,000 贷:应付职工薪酬 200,000年末确认收入时借:预收账款 225,000 贷:主营业务收入 225,000结转成本时借:主营业务成本 200,000 贷:劳务成本 200,0003. 第三年预收款项借:银行存款 100,000 贷:预收账款 100,000实际发生工资时借:劳务成本 165,000 贷:应付职工薪酬 165,000年末确认收入时借:预收账款 187,515 贷:主营业务收入 187,515结转成本时借:主营业务成本 165,000 贷:劳务成本 165,
5、000业务题（三）1.确认收入借：银行存款 936，000贷：主营业务收入 800，000 应交税费应交增值税（销项税额） 136，000借：主营业务税金及附加 40，000 贷：应交税费应交消费税 40，000结转成本借：主营业务成本 560，000 贷：库存商品甲产品 560，0002. 5日确认收入借：应收账款B公司 351，000贷：主营业务收入 300，000 应交税费应交增值税（销项税额） 51，000结转成本借：主营业务成本 220，000贷：库存商品乙产品 220，00010收到款项时借：银行存款 345，000财务费用 6，000贷：应收账款B公司 351，0003. 确认收
6、入借：银行存款 81，900贷：其他业务收入 70，000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 11，900结转成本借：其他业务成本 50，000贷：原材料 50，0004.收到D公司代销清单借：应收账款D公司 374，400 贷：主营业务收入 320，000 应交税费应交增值税（销项税额） 54，400结转成本借：主营业务成本 240，000贷：委托代销商品丙产品 240，000确认代销手续费借：销售费用 6，400 贷：应收账款D公司 6，4005. 确认收入借：应收账款E公司 105，300 贷：主营业务收入 90，000 应交税费应交增值税（销项税额） 15，300结转成本借：主营业务
7、成本 75，000贷：库存商品 75，0006借：主营业务收入 600，000 应交税费应交增值税（销项税额） 102，000 贷：应收账款F公司 702，000借：库存商品丁产品 400，000贷：主营业务成本 400，0007.借：银行存款 500，000 贷：其他业务收入 500，0008.确定本年劳务的完成程度及本年应确认的收入、成本实际发生的成本占总成本的比例=70，000（70，000+130，000）=35%本年应确认的收入=310，00035%-0=108，500（元）本年应确认的成本=200，00035%-0=70，000（元）预收款项时借：银行存款 150，000贷：预收账款G公司 150，000实际发生劳务成本时 借：劳务成本 70，000贷：银行存款 70，000年末确认收入时借：预收账款G公司 108，500 贷：主营业务收入 108，500结转成本时：借：主营业务成本 70，000贷：劳务成本 70，000确认营业税借：主营业务税金及附加 3，255 贷：应交税费应交营业税 3，2559.30日销售成立时借：应收账款H公司 2，925，000 贷：主营业务收入 2，500，000 应交税费应交增值税（销项税额） 425，000结转成本借：主营业务成本 2，000，0
