审计工作要突出重点

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1、 提高执政能力 加强地方审计机关建设 怎样当好审计局长 余 效 明 2006年3月7日 今天讲课的主要内容今天讲课的主要内容 一、审计局长工作的特性 v 所处地位的重要性 v 工作关系的双重性 v 完成工作的独立性 二、提高审计局长的执政能力主要是提高审计 局长带领审计人员依法审计的能力 包括四种能力： v围绕中心、服务大局、突出重点的能力 v探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v推广应用计算机开展辅助审计的能力 v改进审计管理、激发审计人员工作热情的能力 一、审计局长工作的特性一、审计局长工作的特性 （一）所处地位的重要性 1、审计局是地方政府的重要组成部门 2、审计是建立和完善社会主义市场

2、经济的重要保障 3、审计是推进民主和法制建设进程的一项重要工具 1、双重领导 2、双重责任 （二）工作关系的双重性 本级政府上级审计机关 地方审计机关 行 政 领 导 业 务 领 导 负 责 并 报 告 工 作 （三）完成工作的独立性 1、依法审计的独立性 这种独立性有两方面的基本要求: 一是审计机关和审计人员履行职责时应始终保持应有的 独立性。 二是有关方面应该根据法律的要求为审计的独立性创造 外部环境 。 2、审计监督独立于经济管理活动 审计监督是独立于经济管理活动，由专门机构或专职人 员对各项经济管理活动的综合经济监督。 3、审计局工作自主安排的独立性 两个涵义：一是审计局长可以自主安排

3、审计工作。 二是审计局可以自主安排审计计划。 在于局长如何带领全体审计干部自主地发挥审计监督作 用，为促进地方经济的发展和社会的和谐服务，既得到地方 党政领导重视与肯定，又赢得人民群众拥护与支持。 有作为才有地位。 只有一个好的审计局长，才可能带出一支优秀的审计队 伍，推动审计工作的持续发展。 这个作为，取决于审计局长的主观能动性的发挥程度。 审计局工作的好坏，关键在于审计局长的执政能力。 “兵熊熊一个，将熊熊一窝”。 从审计局长的工作特性可以得出： v正确认识审计局长的地位和作用，增强责任感 和使命感。 v促进提高审计局长自身素质，提高执政能力和 水平。 讲第一个问题，有两个目的： 二、提高

4、审计局长的执政能力二、提高审计局长的执政能力 主要就是提高审计局长领导审主要就是提高审计局长领导审 计人员依法审计的能力和水平计人员依法审计的能力和水平 贯彻落实中共中央十六届四中全会提出的 加强党的执政能力建设这项决定，落实到审计 中，就是要提高依法审计的能力，规范审计行 为，提高审计工作的质量和水平。 对审计局长而言，就是要提高审计局长带 领审计人员依法审计的能力和水平。 市县级审计机关总体要求 根据审计署发展战略要求,把握市县级经 济特点,以科学发展观为指导,以提高审计质量 为重点,以推进信息化建设为抓手,以党风廉政 建设为保证,继续加大审计执法力度,加强专项 审计调查,积极探索效益审计

5、路子,逐步推进审 计结果公告制度。 实现总体要求，提高四种能力 v围绕中心、服务大局、突出重点的能力 v探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v推广应用计算机开展辅助审计的能力 v改进审计管理、激发审计人员工作热情的能力 （一）围绕中心、服务大局、突出重点的能力（一）围绕中心、服务大局、突出重点的能力 围绕中心、服务大局与突出重点，是相互依存的 关系： v审计工作要围绕中心、服务大局，会有很多的 事情需要去做，而在我们力量很有限的情况下 ，就要去做最重要的、最能见效的、最有影响 的事情，要有个重点。 v审计工作要突出重点，这个重点就是党政工作 的中心，就是可能影响大局的事情。 地方审计局的工作重

6、心要始终围绕地方党 政经济工作的重心，为促进地方各项经济改革 和发展建设的大局服务。 要在四方面突出重点： v审计项目的安排要突出重点 v审计力量的组织要突出重点 v审计内容的确定要突出重点 v审计成果的利用要突出重点 1 1、审计项目的安排要突出重点审计项目的安排要突出重点 即制定审计计划时，有重点地安排审计项 目。突出对重点领域、重点部门、重点资金的 审计，突出对地方政府和社会关注的热点难点 问题、地方各行业存在的突出问题确定审计项 目。不同时期，不同地域经济状况，重点安排 的审计项目也有所不同。 随着国家经济社会工作的发展，审计工作的重点也不断调整： v80年代强调双增双节-重点对盈利、

7、亏损大户审计。 v90年代强调政府廉政-重点对行政事业单位定期审计。 v推行经营承包责任制-开展承包前、中、后承包审计。 v针对建立公共财政-深化财政审计，特别是加大对部门预 算、国库集中收付和政府采购统计等改革的审计。 v亚洲金融风险-以防范金融风险为目标，强化以“风险、管 理、效益”为主要内容的金融审计。 v提出建立现代企业制度，促进国有资产保值增值-加强国 有企业领导人员经济责任审计。 v十六大提出加强对权力的制约与监督-加强对有钱有权重 点部门的审计。 扩大政府、部门领导人经济责任审计。 v构建和谐社会-加大对涉及群众切身利益问题、群众关心 的热点、难点问题审计。如医院看病贵、学校乱收

8、费、社会 保障基金审计等。 v节约型社会-探索效益审计。 2 2、审计力量的组织要突出重点审计力量的组织要突出重点 即要整合审计资源，对大项目、重点审计项目给予 人力、经费等的倾斜，保证一年集中抓好几个有影响的 大项目。 全局要“统一认识、统一指挥、统一行动”，各科室 既协同作战、又各司其职，形成整体合力。 可以采取的方式如： v全局调配力量，大兵团作战； v审计过程中发现重大线索时，及时调增力量，集中优势 兵力打歼灭战； v根据需要借调内审人员、社会审计人员和外聘专家攻克 难题。 总之，审计力量不要平均分配，要突出重点来安排 使用。 3 3、审计内容的确定要突出重点审计内容的确定要突出重点

9、即每个项目在审前调查时要在总体把握被审计 单位情况下关注突出问题，在审计实施方案中要明 确审计重点，在审计中要严格按照实施方案确定的 重点进行。 这个重点可以根据被审计单位的业务特点、行 业特点或被审计单位出现的新情况或问题来确定， 也可突出揭露重大违法违纪问题和影响经济全局的 问题，对某一两个审计事项给予充分的关注。 如审计署2005年预算执行审计，对医院和高校 的审计重点就围绕着医院为什么看病贵及高校为何 收费高这两个问题开展的。 4 4、审计成果的利用要突出重点审计成果的利用要突出重点 审计成果要通过审计报告和审计信息来反映， 审计报告和审计信息的起草要注意从研究分析基础 材料入手，联系

10、国家宏观经济政策，突出反映政府 和社会关注的热点、焦点问题，提升报告的立意和 层次，使报告内容具体实在。 审计报告审计报告 一个好的审计报告绝对不是一般地堆砌审计 情况，在审计报告中应有它的灵魂所在。 如2005年的预算执行审计报告，以突出管理 为主线，集中反映了四个方面的问题 1、 注重揭露严重违法违规问题 2、注重反映涉及群众切身利益的突出问题 3、注重反映宏观政策执行中存在的问题 4、注重反映财政资金使用效益方面存在的问题 地方的预算执行审计报告，也要注意围绕地方 经济工作中心来提升立意、提高层次，这样才能推 动审计工作的不断发展。 审计信息审计信息 v 在审计信息的编报上也要突出重点，

11、应该站在 政府宏观管理的角度，选定当前地方党委、政府及 社会比较关注的热点、难点问题，对审计情况进行 深入的分析和研究，从中收集、挖掘有价值的、深 层次的信息和资料，对其进行分析，提出建议，为 地方党委和政府的宏观决策服务。 v 其它的单项审计报告也应该有个突出的重点， 而不是面面俱到。 李审计长曾经指出： 突出重点不仅是个指导思想问题，也是个方 法论问题，不仅领导要突出重点，每一位审计人 员也要突出重点。 要做到突出重点，就必须搞好深入的调查研 究，研究中央的政策，研究地方的实际，研究目 前的状况，搞好充分的审前调查。这样各级审计 机关才能围绕地方经济中心，在审计中突出重点 ，为地方经济大局

12、服务。 （二）探索规律、自主创新、开拓工作的能力（二）探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v 创新是一项事业、一个集体、一个人持续发展 的不竭动力。 v 审计局长只有具备了自主创新的能力，才能促 进本单位各项审计业务紧跟时代发展、社会进步和 经济改革的步伐不断规范、深化和发展。 审计局长可以从“四个创新”入手： 1、审计思路上探索创新 2、审计方法上探索创新 3、组织形式上探索创新 4、审计结果应用上探索创新 1 1、审计思路上探索创新审计思路上探索创新 即要从单纯的财务收支审计思路向按照行业 业务特点创新审计思路转变。关键在于抓住被审 计对象的业务特点来确定审计的重点。 有些审计项目不仅要关

13、注资金流，而且要关 注物资流和信息流。 审计工作效果好坏，思路是关键，思路决定 出路。只有创新和拓宽思路，才能做到审计目标 不断提高，审计重点不断调整，审计内容不断深 化，审计作用越来越大。 2 2、审计方法上探索创新审计方法上探索创新 即从“由点到面、瞎子摸象”的审计方法向“从面 到点，全面分析、把握重点、延伸核查”转变。 v 过去，查账一般是先翻账本、翻传票、看报表 ，从中发现问题，汇合问题写成审计报告，查到什 么就写什么，碰到什么就写什么。近几年，特派办 在审计的时候，就改变了传统的由“点”到“面” 的方法，而是运用分析性测试，先从“面”开始， 掌握被审计单位的总体基本情况，通过比较分析

14、， 从中找出异常，发现问题线索，再到“点”上深入 。 v 这就要求我们要充分注重审前调查，审前的准 备工作要做得充分一些，在全面分析的基础上确定 审计重点，进入审计一线后就直奔主题开展延伸核 查。真正做到总体把握、突出重点。 3 3、组织形式上探索创新组织形式上探索创新 即从一带一、平行分工作战的传统人员 结构和作业方式向宝塔型人员结构和作业方 式转变。 组织审计过程中，传统的人员结构是师 傅带徒弟模式，传统的作业方式是平行分工 作战，这在会计手工记帐情况下是适用的。 但随着被审计单位会计电算化和业务管理信 息化的发展，传统的审计作业组织形式已不 适应，一种新型的“金字塔”人员结构和作业 方式

15、应运而生。 “ “金字塔金字塔” ”人员结构人员结构，即在具体审计项目中，即在具体审计项目中，局长、骨局长、骨 干、审计人员干、审计人员“ “三个轮子三个轮子” ”协调运转，有效沟通。协调运转，有效沟通。 v首先，由局长站在塔尖上 ，提出审计思路； v其次，中间层次由技术人 员和业务骨干组成核心小 组，攻克难关，研究具体 措施，提出可行的审计方 案； v最后，任务细化到广大审 计人员，将审计思路、审 计方案具体化、模块化、 落到实处。 “ “金字塔金字塔” ”作业方式作业方式 v 首先，计算机技术人员站在塔尖上，将被 审计单位财务、业务电子数据导入； v 其次，既熟悉审计业务又会计算机的复合

16、人才骨干，通过分析、复核、归并、筛选等方 法，将数据制成审计人员能看得懂的审计中间 表； v 最后，由广大审计人员在中间表的平台上 审计，找出问题线索，具体核查落实。 4 4、审计结果运用上探索创新审计结果运用上探索创新 要从审计结果几乎不对外公开的现状向审 计结果公开、透明转变，逐步推行审计公告制 度。 实践证明，提高审计机关的执政能力，实 行审计公告制度是一个突破口。近年来，审计 署之所以能够引起广泛的关注，掀起审计风暴 ，很大程度上就是因为实行了审计公告制度。 要做到这一点，地方审计机关肯定有一定甚至 是很大的难度，但这条路一定要走。 各地可以根据自己的实际情况开展这项工作 ，有条件的可以一步到位，要是条件不充分的、 遇到阻力比较大的，可以采取分步走的方式: 比如可以先公开审计机关受政府委托向人大 常委会作的预算执行和其他财务收支情况的审计 工作报告，以及各部门根据审计披露问题如何有 效整改的报告。 对关系到人民切身利