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1、 提高执政能力 加强地方审计机关建设 怎样当好审计局长 余 效 明 2006年3月7日 今天讲课的主要内容今天讲课的主要内容 一、审计局长工作的特性 v 所处地位的重要性 v 工作关系的双重性 v 完成工作的独立性 二、提高审计局长的执政能力主要是提高审计 局长带领审计人员依法审计的能力 包括四种能力: v围绕中心、服务大局、突出重点的能力 v探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v推广应用计算机开展辅助审计的能力 v改进审计管理、激发审计人员工作热情的能力 一、审计局长工作的特性一、审计局长工作的特性 (一)所处地位的重要性 1、审计局是地方政府的重要组成部门 2、审计是建立和完善社会主义市场
2、经济的重要保障 3、审计是推进民主和法制建设进程的一项重要工具 1、双重领导 2、双重责任 (二)工作关系的双重性 本级政府上级审计机关 地方审计机关 行 政 领 导 业 务 领 导 负 责 并 报 告 工 作 (三)完成工作的独立性 1、依法审计的独立性 这种独立性有两方面的基本要求: 一是审计机关和审计人员履行职责时应始终保持应有的 独立性。 二是有关方面应该根据法律的要求为审计的独立性创造 外部环境 。 2、审计监督独立于经济管理活动 审计监督是独立于经济管理活动,由专门机构或专职人 员对各项经济管理活动的综合经济监督。 3、审计局工作自主安排的独立性 两个涵义:一是审计局长可以自主安排
3、审计工作。 二是审计局可以自主安排审计计划。 在于局长如何带领全体审计干部自主地发挥审计监督作 用,为促进地方经济的发展和社会的和谐服务,既得到地方 党政领导重视与肯定,又赢得人民群众拥护与支持。 有作为才有地位。 只有一个好的审计局长,才可能带出一支优秀的审计队 伍,推动审计工作的持续发展。 这个作为,取决于审计局长的主观能动性的发挥程度。 审计局工作的好坏,关键在于审计局长的执政能力。 “兵熊熊一个,将熊熊一窝”。 从审计局长的工作特性可以得出: v正确认识审计局长的地位和作用,增强责任感 和使命感。 v促进提高审计局长自身素质,提高执政能力和 水平。 讲第一个问题,有两个目的: 二、提高
4、审计局长的执政能力二、提高审计局长的执政能力 主要就是提高审计局长领导审主要就是提高审计局长领导审 计人员依法审计的能力和水平计人员依法审计的能力和水平 贯彻落实中共中央十六届四中全会提出的 加强党的执政能力建设这项决定,落实到审计 中,就是要提高依法审计的能力,规范审计行 为,提高审计工作的质量和水平。 对审计局长而言,就是要提高审计局长带 领审计人员依法审计的能力和水平。 市县级审计机关总体要求 根据审计署发展战略要求,把握市县级经 济特点,以科学发展观为指导,以提高审计质量 为重点,以推进信息化建设为抓手,以党风廉政 建设为保证,继续加大审计执法力度,加强专项 审计调查,积极探索效益审计
5、路子,逐步推进审 计结果公告制度。 实现总体要求,提高四种能力 v围绕中心、服务大局、突出重点的能力 v探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v推广应用计算机开展辅助审计的能力 v改进审计管理、激发审计人员工作热情的能力 (一)围绕中心、服务大局、突出重点的能力(一)围绕中心、服务大局、突出重点的能力 围绕中心、服务大局与突出重点,是相互依存的 关系: v审计工作要围绕中心、服务大局,会有很多的 事情需要去做,而在我们力量很有限的情况下 ,就要去做最重要的、最能见效的、最有影响 的事情,要有个重点。 v审计工作要突出重点,这个重点就是党政工作 的中心,就是可能影响大局的事情。 地方审计局的工作重
6、心要始终围绕地方党 政经济工作的重心,为促进地方各项经济改革 和发展建设的大局服务。 要在四方面突出重点: v审计项目的安排要突出重点 v审计力量的组织要突出重点 v审计内容的确定要突出重点 v审计成果的利用要突出重点 1 1、审计项目的安排要突出重点审计项目的安排要突出重点 即制定审计计划时,有重点地安排审计项 目。突出对重点领域、重点部门、重点资金的 审计,突出对地方政府和社会关注的热点难点 问题、地方各行业存在的突出问题确定审计项 目。不同时期,不同地域经济状况,重点安排 的审计项目也有所不同。 随着国家经济社会工作的发展,审计工作的重点也不断调整: v80年代强调双增双节-重点对盈利、
7、亏损大户审计。 v90年代强调政府廉政-重点对行政事业单位定期审计。 v推行经营承包责任制-开展承包前、中、后承包审计。 v针对建立公共财政-深化财政审计,特别是加大对部门预 算、国库集中收付和政府采购统计等改革的审计。 v亚洲金融风险-以防范金融风险为目标,强化以“风险、管 理、效益”为主要内容的金融审计。 v提出建立现代企业制度,促进国有资产保值增值-加强国 有企业领导人员经济责任审计。 v十六大提出加强对权力的制约与监督-加强对有钱有权重 点部门的审计。 扩大政府、部门领导人经济责任审计。 v构建和谐社会-加大对涉及群众切身利益问题、群众关心 的热点、难点问题审计。如医院看病贵、学校乱收
8、费、社会 保障基金审计等。 v节约型社会-探索效益审计。 2 2、审计力量的组织要突出重点审计力量的组织要突出重点 即要整合审计资源,对大项目、重点审计项目给予 人力、经费等的倾斜,保证一年集中抓好几个有影响的 大项目。 全局要“统一认识、统一指挥、统一行动”,各科室 既协同作战、又各司其职,形成整体合力。 可以采取的方式如: v全局调配力量,大兵团作战; v审计过程中发现重大线索时,及时调增力量,集中优势 兵力打歼灭战; v根据需要借调内审人员、社会审计人员和外聘专家攻克 难题。 总之,审计力量不要平均分配,要突出重点来安排 使用。 3 3、审计内容的确定要突出重点审计内容的确定要突出重点
9、即每个项目在审前调查时要在总体把握被审计 单位情况下关注突出问题,在审计实施方案中要明 确审计重点,在审计中要严格按照实施方案确定的 重点进行。 这个重点可以根据被审计单位的业务特点、行 业特点或被审计单位出现的新情况或问题来确定, 也可突出揭露重大违法违纪问题和影响经济全局的 问题,对某一两个审计事项给予充分的关注。 如审计署2005年预算执行审计,对医院和高校 的审计重点就围绕着医院为什么看病贵及高校为何 收费高这两个问题开展的。 4 4、审计成果的利用要突出重点审计成果的利用要突出重点 审计成果要通过审计报告和审计信息来反映, 审计报告和审计信息的起草要注意从研究分析基础 材料入手,联系
10、国家宏观经济政策,突出反映政府 和社会关注的热点、焦点问题,提升报告的立意和 层次,使报告内容具体实在。 审计报告审计报告 一个好的审计报告绝对不是一般地堆砌审计 情况,在审计报告中应有它的灵魂所在。 如2005年的预算执行审计报告,以突出管理 为主线,集中反映了四个方面的问题 1、 注重揭露严重违法违规问题 2、注重反映涉及群众切身利益的突出问题 3、注重反映宏观政策执行中存在的问题 4、注重反映财政资金使用效益方面存在的问题 地方的预算执行审计报告,也要注意围绕地方 经济工作中心来提升立意、提高层次,这样才能推 动审计工作的不断发展。 审计信息审计信息 v 在审计信息的编报上也要突出重点,
11、应该站在 政府宏观管理的角度,选定当前地方党委、政府及 社会比较关注的热点、难点问题,对审计情况进行 深入的分析和研究,从中收集、挖掘有价值的、深 层次的信息和资料,对其进行分析,提出建议,为 地方党委和政府的宏观决策服务。 v 其它的单项审计报告也应该有个突出的重点, 而不是面面俱到。 李审计长曾经指出: 突出重点不仅是个指导思想问题,也是个方 法论问题,不仅领导要突出重点,每一位审计人 员也要突出重点。 要做到突出重点,就必须搞好深入的调查研 究,研究中央的政策,研究地方的实际,研究目 前的状况,搞好充分的审前调查。这样各级审计 机关才能围绕地方经济中心,在审计中突出重点 ,为地方经济大局
12、服务。 (二)探索规律、自主创新、开拓工作的能力(二)探索规律、自主创新、开拓工作的能力 v 创新是一项事业、一个集体、一个人持续发展 的不竭动力。 v 审计局长只有具备了自主创新的能力,才能促 进本单位各项审计业务紧跟时代发展、社会进步和 经济改革的步伐不断规范、深化和发展。 审计局长可以从“四个创新”入手: 1、审计思路上探索创新 2、审计方法上探索创新 3、组织形式上探索创新 4、审计结果应用上探索创新 1 1、审计思路上探索创新审计思路上探索创新 即要从单纯的财务收支审计思路向按照行业 业务特点创新审计思路转变。关键在于抓住被审 计对象的业务特点来确定审计的重点。 有些审计项目不仅要关
13、注资金流,而且要关 注物资流和信息流。 审计工作效果好坏,思路是关键,思路决定 出路。只有创新和拓宽思路,才能做到审计目标 不断提高,审计重点不断调整,审计内容不断深 化,审计作用越来越大。 2 2、审计方法上探索创新审计方法上探索创新 即从“由点到面、瞎子摸象”的审计方法向“从面 到点,全面分析、把握重点、延伸核查”转变。 v 过去,查账一般是先翻账本、翻传票、看报表 ,从中发现问题,汇合问题写成审计报告,查到什 么就写什么,碰到什么就写什么。近几年,特派办 在审计的时候,就改变了传统的由“点”到“面” 的方法,而是运用分析性测试,先从“面”开始, 掌握被审计单位的总体基本情况,通过比较分析
14、, 从中找出异常,发现问题线索,再到“点”上深入 。 v 这就要求我们要充分注重审前调查,审前的准 备工作要做得充分一些,在全面分析的基础上确定 审计重点,进入审计一线后就直奔主题开展延伸核 查。真正做到总体把握、突出重点。 3 3、组织形式上探索创新组织形式上探索创新 即从一带一、平行分工作战的传统人员 结构和作业方式向宝塔型人员结构和作业方 式转变。 组织审计过程中,传统的人员结构是师 傅带徒弟模式,传统的作业方式是平行分工 作战,这在会计手工记帐情况下是适用的。 但随着被审计单位会计电算化和业务管理信 息化的发展,传统的审计作业组织形式已不 适应,一种新型的“金字塔”人员结构和作业 方式
15、应运而生。 “ “金字塔金字塔” ”人员结构人员结构,即在具体审计项目中,即在具体审计项目中,局长、骨局长、骨 干、审计人员干、审计人员“ “三个轮子三个轮子” ”协调运转,有效沟通。协调运转,有效沟通。 v首先,由局长站在塔尖上 ,提出审计思路; v其次,中间层次由技术人 员和业务骨干组成核心小 组,攻克难关,研究具体 措施,提出可行的审计方 案; v最后,任务细化到广大审 计人员,将审计思路、审 计方案具体化、模块化、 落到实处。 “ “金字塔金字塔” ”作业方式作业方式 v 首先,计算机技术人员站在塔尖上,将被 审计单位财务、业务电子数据导入; v 其次,既熟悉审计业务又会计算机的复合
16、人才骨干,通过分析、复核、归并、筛选等方 法,将数据制成审计人员能看得懂的审计中间 表; v 最后,由广大审计人员在中间表的平台上 审计,找出问题线索,具体核查落实。 4 4、审计结果运用上探索创新审计结果运用上探索创新 要从审计结果几乎不对外公开的现状向审 计结果公开、透明转变,逐步推行审计公告制 度。 实践证明,提高审计机关的执政能力,实 行审计公告制度是一个突破口。近年来,审计 署之所以能够引起广泛的关注,掀起审计风暴 ,很大程度上就是因为实行了审计公告制度。 要做到这一点,地方审计机关肯定有一定甚至 是很大的难度,但这条路一定要走。 各地可以根据自己的实际情况开展这项工作 ,有条件的可以一步到位,要是条件不充分的、 遇到阻力比较大的,可以采取分步走的方式: 比如可以先公开审计机关受政府委托向人大 常委会作的预算执行和其他财务收支情况的审计 工作报告,以及各部门根据审计披露问题如何有 效整改的报告。 对关系到人民切身利