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1、中铁四局“双清”工作经验交流 报告人:魏成富 中铁四局集团有限公司总会计师 播放视频 中铁四局企业简介 第四部分 中铁四局“两金”管理工作 目录 第一部分 “两金”占资对建筑企业的影响 第二部分 加强“两金”管理意义和作用 第三部分 建筑施工企业“两金”占资现状 两金占资对建筑企业的影响 第一部分 1. 降低资金周转速度 2. 降低整体资产质量 3. 推高资产负债水平 4. 加重经营成本费用 应收账款和存货“两金”，是当前建筑企业除货币资金之外的两项 重要流动资产。近年来，两金规模高位增长，已成为制约建筑企业健康发 展的瓶颈问题，一方面导致资产配置不合理，影响到资产营运效率；另一 方面占用的时
2、间越长，同样也会造成企业流动资金不足，影响企业营运资 金的安全性和流动性，是企业管理者必须认真面对并加以解决或缓解的重 要难题。 01 “两金”占资对建筑企业的影响 1. 降低资金周转速度 资金是企业的血液，“两金”占资 对建筑企业集团最大且最直接的影响就 是对流动资金的影响。如果建筑企业不 能有效降低“两金”总量，流动资金不 能及时回归，企业很可能因流动资金短 缺使企业面临巨大的财务危机。 01 “两金”占资对建筑企业的影响 2. 降低整体资产质量 企业资产质量的优劣主要是指企业 流动资产的优劣。施工企业应收账款 长期挂账未进行清理或核销，会导致 虚增了资产总额，恶化了财务状况， 降低了企业
3、整体资产质量。 01 “两金”占资对建筑企业的影响 3. 推高资产负债水平 “两金”占资加大使建筑企业往往 依靠外部借贷款、有价证券等手段来 举债经营，债务规模不断增加，流动 负债与流动资产增长比重失衡，导致 资产负债率快速增长。 01 “两金”占资对建筑企业的影响 4. 加重经营成本费用 建筑企业的应收账款和存货拖欠时 间越长，“两金”风险越大，应收账 款和存货就面临着逾期或打折的风险 ，企业垫付的资金成本远远高于项目 实际取得的收益，筹资成本和管理成 本均吞噬了企业利润。 01 “两金”占资对建筑企业的影响 加强“两金”管理意义和作用 第二部分 1. 提高企业的现金流量 2. 改善营运资产
4、内部结构 3. 加强企业内部控制管理 4. 维系稳定的客户关系 对应收账款和存货开展清收清欠（“双清”）的有效管理 l影响到企业资金的周转和经济效益的实现 l影响到企业的资产质量和营运能力 l关系到企业的生死存亡 02 加强“两金”管理意义和作用 02 加强“两金”管理意义和作用 1. 提高企业的现金流量 现金流量是企业战略制定和实施的 重要决策依据，提高现金流量的流动效 果对企业至关重要，既是企业持续健康 运转的保障，也是企业开展“双清”工 作最直接的动机。“双清”的重要功能 就在于其将存货转化为应收账款、应收 账款转化为现金流入，“双清”工作是 否顺利，应收账款、存货等回收的快慢 和回收周
5、期的长短直接影响企业货币资 金的存量和流量。 02 加强“两金”管理意义和作用 2. 改善营运资产内部结构 应收账款、存货等是企业营运资 产的重要组成部分。随着应收账款、 存货不断的流转为货币资金，营运资 产中应收项目和实有现金存量的比例 也在不断变化，从而改善企业营运资 产的内部结构。良好的营运资产结构 对于提升企业的偿债能力，盈利能力 和投融资能力等具有重要意义，企业 管理层可以据此实施开展发展规划和 运营决策。 02 加强“两金”管理意义和作用 3. 加强企业内部控制管理 应收账款、存货等管理涉及到企 业内部的多个部门，只有多个部门的 合作协调，才能使其顺利地完成。明 确权责明确责任、加
6、强清收清欠管理 已成为加强企业内部控制管理的重要 手段。 02 加强“两金”管理意义和作用 4. 维系稳定的客户关系 在以业主为优先考虑对象的营销 环境下，维护好业主关系是建筑企业 要优先解决的关键问题。在目前的建 筑市场环境下，施工企业管理者不仅 仅把应收账款当成促销的手段，更是 企业经营管理的重要环节。做好“双 清”管理与签任务、拿订单同样重要 ，己成为维持企业稳定和谐发展的重 要资源。 1. “两金”总体情况 2. 应收账款情况 3. 已完工未结算情况 4. 借款及利息费用情况 建筑施工企业“两金”占资现状 第三部分 序 号 上市公司名称 “两金”总额（亿元） 2012年2013年201
7、4年 1中国中铁1,029 1,253 1,489 2中国铁建722 887 1,170 3中国建筑871 901 1,265 4中国交建557 631 646 5中国中冶520 587 635 6中国电建189 217 251 序 号 上市公司名称 “两金”总额占资产总额的比重 2012年2013年2014年 1中国中铁61%63%65% 2中国铁建59%62%66% 3中国建筑64%66%66% 4中国交建47%54%48% 5中国中冶64%63%65% 6中国电建41%46%50% 03 建筑施工企业“两金”占资现状“两金”总体情况 序 号 上市公司名称 “应收账款”总额（亿元） 201
8、2年2013年2014年 1中国中铁3,383 3,967 4,427 2中国铁建2,828 3,422 4,042 3中国建筑4,174 5,173 6,064 4中国交建2,039 2,797 3,023 5中国中冶2,083 2,032 2,103 6中国电建735 1,059 1,429 序 号 上市公司名称 “应收账款”总额占资产总额的比重 2012年2013年2014年 1中国中铁19%20%22% 2中国铁建15%16%19% 3中国建筑13%11%14% 4中国交建13%12%10% 5中国中冶16%18%19% 6中国电建10%9%9% 03 建筑施工企业“两金”占资现状 应
9、收账款情况 已完工未结算情况 序 号 上市公司名称 “已完工未结算”总额（亿元） 2012年2013年2014年 1中国中铁788 908 1,025 2中国铁建868 888 978 3中国建筑801 967 977 4中国交建579 665 737 5中国中冶370 345 421 6中国电建187 209 250 序 号 上市公司名称 “已完工未结算”总额占资产总额的比重 2012年2013年2014年 1中国中铁14%14%15% 2中国铁建18%16%16% 3中国建筑12%12%11% 4中国交建13%13%12% 5中国中冶11%11%13% 6中国电建10%9%9% 03 建筑
10、施工企业“两金”占资现状 借款及利息费用情况 序 号 上市公司名称 借款金额（亿元） 2012年2013年2014年 1中国中铁1,211 1,299 1,202 2中国铁建556 889 979 3中国建筑947 995 978 4中国交建937 1,338 1,700 5中国中冶781 667 578 6中国电建509 679 834 序 号 上市公司名称 利息费用金额（亿元） 2012年2013年2014年 1中国中铁64 64 68 2中国铁建48 61 67 3中国建筑53 65 73 4中国交建49 57 90 5中国中冶55 50 47 6中国电建33 34 43 03 建筑施工
11、企业“两金”占资现状 中铁四局“两金”管理工作 1.“双清”工作的主要成效 2.“双清”工作主要措施和做法 第四部分 对我局而言，“两金”中最主要、最重要的就是对存货中“已完工未结算款”的“清收”和应 收账款的“清欠”，也就是 “双清”工作。多年来，在中国中铁股份公司的领导下，我局始终坚 持以现金流为核心，不断创新“双清”管理理念，丰富“双清”管理手段，加大“双清”工作力度 ，着力提高债权变现速度和时效，不断促进了企业资产质量和经济效益的稳步提升。 “双清”工作成效04 中铁四局“两金”管理工作 u 持续保持了“零贷款” 自2009年我局实现了外部“零贷款”以来，近年来在持续加大BT项目投资的
12、情况下，仍连续7年保持了“零贷款 ”的骄人记录。 u 货币资金存量充裕 近几年来，在持续保持外部“零贷款”的基础上，我局年末货币资金存量平均都在100亿元左右，其中： 2014年末110.97亿元，2015年2季度末112.33亿元。 u 项目资金回笼率高 2014年，全局共回笼各类工程款520.80亿元，占当年营业收入的94.80，经营性现金净流量26.78亿元；2015 年上半年，全局共回笼各类工程款246.03亿元，占当期营业收入的98.91，经营性现金净流量14.57亿元。 u 资金集中度不断提高 我局资金集中度连续7年持续攀升，从2008年的77.14%上升至2015年2季度的88%
13、，彻底改变了过去存款高、贷 款高、财务费用高的“三高”问题。 “双清”工作成效04 中铁四局“两金”管理工作 1、健全了工作机制 04 中铁四局“两金”管理工作 （一）与时俱进，不断建立健全管理体制 “双清”工作主要措施和做法 形成了主要领导亲自抓，各部门 各司其职，具体人员互相协作、 积极落实的“双清”工作机制， “双清”组织机构不断健全，人 员更加充实，为“双清”工作的 开展奠定了坚实的组织保障。 2、完善了规章制度 04 中铁四局“两金”管理工作 （一）与时俱进，不断建立健全管理体制 “双清”工作主要措施和做法 先后制定印发了与“双清”工作 息息相关的变更索赔管理、应收 账款管理、资产评
14、估管理、清收 清欠管理、收尾项目管理、财务 预警管理等一系列规章制度，建 立健全了管理机制，加强了“双 清”工作的规范化、制度化管理 ，为规范“双清”管理、提升资 产运行质量奠定了坚实的制度保 障。 3、深化了理念意识 04 中铁四局“两金”管理工作 （一）与时俱进，不断建立健全管理体制 “双清”工作主要措施和做法 一是牢固树立了“现金为王”的理 念； 二是不断丰富了“双清”工作的内 涵； 三是着力提高了“双清”的重视程 度。 1关口前移，提高“双清”工作的前瞻性。 “双清”工作主要措施和做法 （二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作 04 中铁四局“两金”管理工作 审时度势，及时将“双清”工作关
15、口前移 ，将“已完工尚未结算款”与应收账款、其他 应收款、预付账款等一并纳入年度清欠范围， 高度重视“已完工尚未结算款”的计量确认和 清算工作。与此同时，为防范铁路项目资金政 策调整可能带来的资金回收风险，加大了对在 建铁路项目的清欠力度，高度重视施工过程中 的清收工作，将业主没有在合同约定的时间范 围内支付预付款、“验工计价”款、暂时不能 “验工计价”工作量的工程进度款等全部列入 清欠范围，有效防范了因国家财经政策变动而 带来的资金回收风险。 2突出重点，强化清欠工作的实效性。 “双清”工作主要措施和做法 （二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作 04 中铁四局“两金”管理工作 每年初，在对全局
16、截至上年末的外欠款进 行全面调查摸底并进行系统梳理分析后，制定印 发年度“双清”工作安排，确定各单位年度资金 清收总目标、应收款清欠目标、重点监控项目和 债权销号项目等清欠目标，并以此为重点突破口 ，加大已完工项目的清欠力度，制定具体的清欠 措施和清欠推进表，明确责任人和清收时限，实 施重难点项目清欠跟踪督导，并将清欠成果与绩 效考核挂钩起来，调动了各单位清欠工作的积极 性、主动性和创造性。 3充分利用节假日契机，积极开展运动式专项清欠。 “双清”工作主要措施和做法 （二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作 04 中铁四局“两金”管理工作 多年来，我局充分利用传统节假日及 国家重大活动等有利契机，积极开展大规 模的运动式专项清欠活动，将业主应支付 的动员预付款、工程进度款、质保金及预 留款、现款保证金等纳入清欠范围，并建 立了专项清欠周报制度和专人督导制度， 取得了不菲的业绩，为全局实现正向经营 性现金流作出了积极的贡献。 4实行“双清”预算管理。 “双清”工作主要措施和做法 （二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作 04 中铁四局“两金”管理工作 将年度清欠目标完
