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1、基建工程审计第一章 基建工程跟踪审计概述一、基建工程概述(一) 基本建设的定义(二) 基本建设的主要内容(三) 基本建设的类型1. 按建设的性质分类2. 按建设的经济用途分类(四) 基本建设的分类1.按建设项目性质分类 2.按投资额构成分类 3.按建设用途分类 (五) 基本建设的程序二、基建工程审计概述(一) 基本建设审计的定义(二) 基本建设审计的成因(三) 基本建设审计的意义(四) 基本建设审计的任务(五) 基本建设审计的特点1. 审计范围的广泛性。 2. 审计过程的阶段性。3. 审计方法的技术性。(六) 基本建设审计的主要内容(七) 基本建设审计的主要目的三、基建工程跟踪审计概述(一)
2、基本建设项目跟踪审计概述1. 建设项目事后审计面临挑战(二) 基本建设项目的概念和特点1. 构成该概念的有关要素2. 建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比的主要特点(三) 基本建设项目跟踪审计是更优的审计模式1. 从效益审计角度分析基本建设项目跟踪审计更优2. 从跟踪审计角度分析基本建设项目跟踪审计的更优(四) 基本建设项目跟踪审计的重点1. 成本效益2. 社会需求3. 审计技能4. 实际效果5. 审计风险(五) 基本建设项目跟踪审计的配套措施1. 更新观念2. 利用合同3. 提升技能4. 聘请中介5. 重视规范6. 正确定位7. 营造环境(六) 基本建设项目跟踪审计的基本程序1. 确定项目
3、计划2. 组成审计组3. 编制审计方案4. 下发审计通知书5. 实施审计6. 提出审计意见和审计报告(七) 基本建设项目跟踪审计的依据1. 审计依据的含义和种类2. 使用审计依据应注意的事项3. 审计依据的建立和利用(八) 工程量清单计价简介1. 工程量清单计价的含义，单价特性和总价组成2. 工程量清单计价模式与定额计价模式的区别(九) 基本建设项目跟踪审计的主体及定位(十) 基本建设项目跟踪审计的风险及应对措施(十一) 基本建设项目跟踪审计的方法第二章 基建工程跟踪审计第一步：准备阶段审计一、 基本建设项目审批程序审计(一) 建设项目审批程序审计概述1. 建设项目审批程序审计的含义2. 建设
4、项目审批程序审计的目的3. 建设项目审批程序审计的对象4. 建设项目审批程序审计的依据5. 建设项目审批程序审计的重点和注意事项(二) 建设项目审批程序审计1. 对项目立项文件审批的审计2. 对建设项目选址申请及审批的审计3. 对建设用地预审审批的审计4. 对可行性研究审批的审计5. 对建设用地规划审批的审计6. 对初步设计审批的审计7. 对建设用地征收、征用、划拨手续审批的审计8. 对工程规划许可审批的审计9. 对施工图审批的审计10. 对开工报告审批的审计11. 对施工许可审批的审计12. 对相关行政审批的审计二、 项目可行性研究报告审计(一) 审计验证项目可行性研究报告的内容1. 市场情
5、况分析2. 场址选择3. 原材料、能源及公用设施情况4. 节能节水问题5. 环境保护问题6. 资金来源问题7. 投资项目估价及选择8. 国民经济评价问题(二) 审计验证可行性研究报告的方法、程序三、 设计概算审计(一) 设计概算的概念及作用1. 设计概算的概念2. 设计概算的作用(二) 设计概算审计的意义(三) 概算审计的准备工作和方法1. 概算审计的准备工作2. 概算审计的方法(四) 概算审计的主要内容(五) 审计概算的编制依据1. 审计建筑安装工程费用2. 审计设备及安装工程费用3. 审计工程建设其他费用4. 审计预备费5. 审计建设期贷款利息四、 招投标阶段审计(一) 建设项目招标投标的
6、概念(二) 建设工程招投标审计的意义(三) 招标投标审计的内容1. 审计建设工程招投标情况2. 审计招标的合法性3. 审计招标方式的选择4. 审计招标信息的发布方式5. 审计资格预审工作(四) 招标前准备工作审计(五) 招标预审文件的审计(六) 招标文件的审计1. 招标文件内容的审计2. 审计评标原则和评标办法3. 审计评标办法和评分标准4. 审计合同价格5. 审计投标价格的计算依据6. 审计质量标准和奖惩约定7. 审计招标工期以及奖励办法8. 审计投标保证金与履约担保事项9. 审计有关材料采购事项10. 审计合同协议条款11. 审计工程量清单12. 招标答疑文件的审计(七) 审计标底(八)
7、审计开标、评标、定标过程1. 开标审计要点2. 评标审计要点3. 定标审计要点(九) 招标投标审计应注意的事项1. 做好审前准备工作2. 把握审计介入的时点3. 采用适当的审计方法(十) 招标控制价的编制与审计1. 招标控制价的编制2. 招标控制价的审计(十一) 招标代理机构审计(十二) 投标报价的审计1. 投标报价的审计依据2. 投票报价的审计方法3. 投标报价技巧的审计五、 工程量清单编制审计(一) 加强对工程量清单编制单位资质管理工作的监督(二) 加强对工程量清单编制人员监督(三) 加强对工程量清单编制单位的确定及工程量清单编制过程的监督1. 审计工程量清单包括的内容是否完整2. 审计分
8、部分项工程量清单包括的内容是否全面准确3. 审计措施项目清单包括的内容是否完整4. 审计其他项目清单包括的内容是否完整5. 审计工程量清单中项目特征的描述是否全面准确(四) 加强对工程量清单复核工作的监督六、 基本建设程序及概预算审计(一) 基本建设程序(二) 基本建设概算审计1. 概算审计2. 施工图预算审计七、 初步设计和施工图设计审计(一) 对初步设计的审计(二) 对施工图设计的审计八、 拆迁审计(一) 拆迁在工程项目建设中的地位及作用1. 征地拆迁2. 非征地拆迁(二) 拆迁管理审计(三) 拆迁补偿与安置审计(四) 拆迁评估审计(五) 征用集体土地审计(六) 其他拆迁费用审计(七) 拆
9、迁审计方法九、 基本建设资金来源审计(一) 建设单位资金来源(二) 基本建设资金来源审计的内容1. 基本建设预算拨款2. 基本建设投资借款3. 建设银行投资借款4. 其他借款其他借款5. 联营拨款6. 企业债券十、 建设项目环境审计(一) 建设项目环境审计的概念和意义1. 建设项目环境审计的概念2. 建设项目环境审计的意义(二) 建设项目环境审计的目标、范围和依据1. 建设项目环境审计的目标2. 建设项目环境审计的范围3. 建设项目环境审计的依据(三) 建设项目环境审计应注意的事项(四) 建设项目准备阶段的环境审计1. 对建设程序中与环境保护有关制度履行情况进行审计评价2. 对拟建项目与环保法
10、律法规和政策的符合性进行审计评价3. 对从事环境影响评价工作的咨询机构进行资格审查4. 对“环境保护”和环境影响评价报告所述内容进行审核5. 检查环保措施是否在施工图设计中得到有效体现十一、 前期财务审计(一) 审计建设资金来源及到位情况1. 基建拨款审计2. 基建自筹资金审计3. 基建投资借款审计4. 对实行项目资本金制度的建设项目的审计(二) 审计建设项目前期费用支出情况第三章 基建工程跟踪审计第二步：实施阶段审计一、 内部控制制度审计(一) 概述(二) 审计有关单位是否建立了必要的内控制度(三) 审计内控制度的健全性1. 审计内控制度是否符合内部控制原则2. 审计内控制度在内容上有无重大
11、的缺陷(四) 审计内控制度的遵循性二、 工程量清单执行情况审计(一) 对工程量的审计1. 审计工程量清单范围内的工程2. 审计工程量清单范围以外的工程量3. 重点审核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量(二) 对工程量清单范围内工程结算的审计1. 施工单位改变建筑材料2. 施工单位改变施工方法3. 施工单位改变施工工序(三) 对工程量清单范围以外工程结算的审计1. 综合单价审计2. 设计变更审计3. 现场签证审计(四) 对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟踪审计1. 措施项目费的审计2. 其他项目费的审计3. 规费及税金的审计(五) 对工程量清单所对应的工程质量的审计1. 审计影响工程质量
12、的有关要素2. 审计质量检验工作(六) 对工程工期及施工索赔的审计1. 因延期发出图纸引起的索赔2. 因恶劣的气候条件导致的索赔3. 因设计变更导致的工期索赔4. 因施工单位不可见因素引起的工期索赔5. 因施工外部环境引起的工期索赔6. 因施工单位人为因素导致工期延误的索赔三、 工程物资采购审计(一) 审计建设单位编制的工程物资供应计划(二) 审计建设单位与供应商或生产厂家签定的工程物资采购合同(三) 审计建设单位实际采购物资的价格、质量等是否与订货合同相符(四) 审计建设单位购入工程物资的核算1. 审查建设单位设备、材料的核算是否真实、可靠、完整2. 审计建设单位设备材料采购成本计算是否正确
13、(五) 审计采购物资的付款是否与合同约定相符四、 物资核算、管理审计(一) 审计建设单位设备、材料、工具、器具等物资入库是否符合财务制度的有关规定(二) 审计建设单位设备、材料的发出、使用是否符合有关规定1. 设备发出使用的审计2. 材料发出的审计(三) 审计库存物资是否账帐、账实相符五、 待摊投资审计(一) 审计建设单位所发生的待摊投资内容是否合理、合法1. 审计建设单位管理费2. 审计土地征用及拆迁补偿费3. 审计建设单位研究试验费4. 审计建设单位可行性研究费5. 审计建设单位临时设施费6. 审计建设单位报废工程损失7. 审计建设单位坏账损失8. 审计建设单位设备盘亏及毁损9. 审计建设
14、单位借款利息(二) 审计建设单位实际发生的待摊投资是否与设计概算和年度基本建设计划相符(三) 审计建设单位计算的待摊投资完成额是否真实正确(四) 审计建设单位是否按规定合理分摊待摊投资六、 基建收入审计(一) 基建收入内容(二) 基建收入审计要点七、 基本建设资金使用的审计(一) 资金使用情况审计(二) 建筑安装工程投资审计1. 支出的内容和数字是否与设计概(预)算相一致。2. 有无计划外项目和提高建设标准的情况。3. 审查会计资料计算是否真实正确。(三) 设备投资审计(四) 其他投资审计八、 工程变更及现场签证的审计(一) 工程变更的审计(二) 现场签证的审计九、 监理履职情况审计(一) 概述1. 建设工程监理的基本概念2. 建设工程监理单位3. 建设工程监理概念、工作的主要内容4. 监理收费(二) 监理审计的主要内容及方法1. 施工准备阶段监理审计2. 施工阶段监理审计十、 环保项目执行情况审计(一) 在建设项目实施阶段，主要应关注环保项目计划的执行情况(二) 环保项目的审计十一、 建设项目（分期）投资支出审计(一) 建筑安装工程投资审计(二) 设备投资审计(三)
