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1、第六章风险与风险管理710分居安思危、谨言慎行防患未然、坦然面对 12 13 14 15 16 17 18 第一节概述 7.512.5 6.5 1721 13.5 7.5 k13 8 概念，种类，特征 掌握 单多 综 客综 客综 单2多3 单 多3 第二节风险管理的目标 第三节风险管理基本流程 单 单 单 收集信息、评估、制定策略、提出方案、监督与改进了解 第四节风险管理体系 一风险管理策略掌握 单多 单 单多 单 多 二风险管理组织体系熟悉 多综 单 三内部控制系统了解 四风险理财措施掌握 单 多单 单多 单2 五风险管理信息系统了解 多 第五节风险管理技术与方法熟悉 单 单 单 单3 本章
2、主要考点：1.风险种类2.风险管理的特征3.风险管理的目标4.风险管理基本流程5.风险管理组织体系6.风险管理策略的工具（七个）7.风险理财措施：特点，策略与方案，损失事件管理，套期保值独资为实现经营效益效率而总结自己和他人的经验教训，设定程序和政策，努力传给自己的子孙。合伙合伙人一般有分工，所有权和经营权有初步的分离，为经营效率采用的程序和政策增加。公司所有权和经营权分离，道德风险，出现损害中小股东乃至内部人控制（经营层损害大股东）的事情，但因为未上市影响面不大上市各方利益者要求政府提供外部监督这种公共用品，在政府、股东和职业经理层等利益相关方的博弈中，内部控制整合框架不断演变成熟，加入两个
3、目标：财务报告可靠性和合规。狭义的内部控制相当于企业的一套自免疫系统，通过自我调整和修正使得企业在正确的路上朝目标迈进。广义的内部控制是站在广大的利益相关者的角度希望企业健康持续发展。大家向往自由，企业也一样，认为规矩束缚了自己的发展和喜好。但前人总结下来的程序和政策是企业发展的一些“自然规律”，“法尔如是”。按照规律就会有好的结果，虽然有时候看起来很慢；不按照规律做，虽然短时间企业或者其中的个人可能会有高回报，但结果终究是要出问题的。重点是：戒律是保护我们正确前进的法宝，不是束缚。风险管理是一个比内部控制更为广泛的概念，2004年企业风险管理整合框架是在1992年内部控制整合框架报告的基础上
4、，结合萨班斯奥克法案在报告方面的要求，进行扩展研究得到的。风险管理框架建立在内部控制框架的基础上，内部控制则是企业风险管理必不可少的一部分。风险管理框架的范围比内部控制框架的范围更为广泛，是对内部控制框架的扩展。第一节风险管理基本原理 【知识点】风险的概念（了解）风险观念的改变 风险内涵 对风险的反应 应对风险的机制 前现代社会 命运、迷信、罪恶 接受、责备 补偿、惩罚、复仇、报应 现代社会 可预测、可度量的负面因素 避免、保护 赔偿、财务 现代市场经济 可管理、可操纵的机会 接受专业的控制建议，并建立自我纠错系统 系统改善 企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。以能否为企业带
5、来盈利机会为标志，将风险分为纯粹风险和机会风险。理解这个定义需要把握以下几个方面:（1）企业风险与企业战略相关。（2）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。“范围”这个概念对应了众多的不确定性。（3）风险既具有客观性，又具有主观性。（4）风险总是与机遇并存。【2014多选题】关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中正确的有（）。A.可以由人的主观判断来决定选择不同的风险B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果C.风险总是与机遇并存D.风险是可预测、可度量的负面因素正确答案ABC答案解析企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理解这个定义需要把握
6、以下几个方面：（1）企业风险与企业战略相关。（2）风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。（3）风险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。（4）风险总是与机遇并存。【知识点】企业面对的风险种类（掌握）企业面对的主要风险分为两大类：外部风险内部风险（一）外部风险1.政治风险。是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。适用于国内外所有市场。政治风险常常分为：（1）外汇管制的规定。欠发达国家外汇管制规定更严格。（2）进口配额和关税。（3）组织结构及要求最低持股比例。（4）限
7、制向东道国的银行借款。（5）没收资产。2.法律风险与合规风险互有重合，又各有侧重。合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。法律风险通常包括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等；二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等；三是交易相对方的失信、违约或欺诈等。合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险侧重于民事责任的承担。合规风险和法律风险有时会同时发
8、生。3.社会文化风险文化风险就是指文化这一不确定性因素给企业经营活动带来的影响。从文化风险成因来看，主要有以下方面：（1）跨国经营活动引发的文化风险。文化的差异直接影响着管理的实践，构成经营中的文化风险。（2）企业并购活动引发的文化风险。并购活动导致企业双方文化的直接碰撞与交流。（3）组织内部因素引发的文化风险。组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景会导致个人层面的文化风险。4.技术风险（广义和狭义之分）广义的技术风险是指某一种新技术对另一个行业或另一些企业形成巨大的威胁。狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性。
9、技术创新风险从技术活动过程所处的不同阶段考察，可以划分为：技术设计风险技术研发风险技术应用风险技术设计风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。技术研发风险是指在技术研究或开发阶段，外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。技术应用风险是指技术成果在产品化、产业化的过程中由一系列不确定性带来的负面影响或效应。5.自然环境风险自然环境风险，是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。直接的自然环境影响通常比较明
10、显，例如，石油泄漏或排放到河流造成的污染、烟囱产生的空气污染、垃圾处理场的废物倾倒等产生的环境破坏；间接的自然环境影响就不太明显，例如，公司的产品达到了其使用寿命，则产品的处理就会产生自然环境问题，比如核废弃物。6.市场风险指企业所面对的外部市场的复杂性和变动性所带来的与经营相关的风险。市场风险可以考虑以下几个方面：（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。（2）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。（3）主要客户、主要供应商的信用风险。（4）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。（5）潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。7.产业风险产业风
11、险是指在特定产业中与经营相关的风险。在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：（1）产业（产品）生命周期阶段。（2）产业波动性。（3）产业集中程度。【2017多选题】甲公司是一家环保设备制造商，2010年，甲公司把以投资建设环保项目为由从银行取得的贷款转而投入了房地产开发。几年后，由于政府宏观调控政策出台和房地产业的收缩，甲公司投入房地产开发的大部分资金无法收回，经营陷入危机。上述案例所涉及的风险有（）。A.法律和合规风险B.产业风险 C.操作风险 D.政治风险正确答案ABD答案解析本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失
12、以及因未能遵守适用法律法规行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性。政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。【2017单选题】亚洲R国H公司推出了一个名为“东大机器人”的项目，该项目的目标是通过R国顶级学府J大学的入学考试，2013年以来，“东大机器人”每年都参加了J大学的入学考试，但连续3年的得分均低于J大学的录取分数线，H公司于2016年11月正式宣布因项目过于复杂而最终放弃该项目。根据上述描述，H公司研发“东大机器人”项目面临的风险是（）。A.战略风险B.技术风险C.市场风险D.产业风险正确答案B答案解析本
13、题考核“企业面对的风险种类”的知识点。“东大机器人”项目因过于复杂而最终放弃面临的是技术研发风险。技术研发风险是指在技术研究或开发阶段，外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。【2016单选题】我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文名为“Goats”，该产品质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售，这个案例表明，企业跨国营销可能面临（）。 A.市场风险 B.环境风险 C.品牌风险 D.文化风险 正确答案D答案解析本题考核“企业面对的风险种类”的知识点。题中甲公司因为没有了解到“Goats”在H国的贬义的意思，这是因为文化差异造成的，所以是社会文化风险。【2015多选题】甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013年，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司
