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1、1 第 1 章 课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1强制性、固定性和无偿性 2税收公平原则和税收效率原则 3分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4直接税和间接税 5价内税和价外税 二、简答题(略) 第 2 章 课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1主体 客体 内容 2比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率 3税收实体法 税收程序法 4单位 个人 5单一税制 复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1C 2C 3ACD 4D 5.B 三、判断题。 1 2 3 4 5 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1D 2B 3C 4C 5B 二、多选题。 1DE
2、 2 BCD 3 AD 4 CD 5ABC 第 3 章 课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 117% 2一般纳税人 小规模纳税人 2 3生产型 收入型 消费型 消费型 4增值额 5报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1AC 2B 3C 4. AC 5D 三、判断题。 1 2 3 4. 5. 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2B 3B 4A 5C 6D 7A 8.D 9. B 10A 二、多选题。 1ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5CD 三、案例分析题。 1 (1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (
3、万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)13%+465(1-7%) 7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480(1-13%)13%=520(元) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额20（万元） （2）当期应纳税额-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额65（万元） （4）该企业
4、当期应退税额36（万元） （5）当期免抵税额29（万元） 第 4 章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1委托加工 应税消费品 3 2从价计税 从量计税 复合计税 315 4委托方 受托方 5零售 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1AC 2C 3BD 4C 5ACD 三、判断题。 1 2 3. 4. 5. 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1C 2.D 3.D 4. D 5. C 6A 7D 8.C 9.B 10.B 二、多选题。 1. ACD 2.ABD 3.BD(注：按 2009 年最新法规规定，B 答案核算地改为机构所在地更为恰当) 4.AC 5.ABC 三、案例
5、分析题。 1 （1）销售甲类卷烟应纳消费税5000.01590056%511.5（万元） （2）销售乙类卷烟应纳消费税600.0159036%/（1+17%）28.59（万元） （3）视同销售，应纳消费税100.01590010/50056%10.23（万元） （4）注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱 1.3 万元及 1.2 万元一句去掉。 应纳消费税50.0151.8556%5.115（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额（406035）30%19.5（万元） （6）当期实缴消费税511.5+28.
6、5910.235.11519.5535.94（万元） 2(1) 当期应纳增值税税额107.7031.021066.68（万元） (更正：题目中 8 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元，改为 3 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元) (2) 当期应纳消费税税额76.03（万元） 第 5 章 营业税课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 4 1行业 2总承包人 3营业税 4收到预收款 53%(注;最新政策为 3%的税率减半) 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1AD 2.C 3A 4C 5D 三、判断题。 1 2 3 4 5 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1.
7、 D 2.D 3. D 4. D (注;按最新政策规定，ABC 选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务) 5. D 6. B 7.B 8. C 9.B 10B 二、多选题。 1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB 三、案例分析题。 1 （1）学校的教育劳务是免征营业税的。 （2）取得的培训收入按文体体育业征税。 应纳营业税503%1.5（万元） （3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。 应纳营业税53%0.15（万元） （4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。 应纳营业税23%0.06 万元。 （5）租金收入按服务业征营业税。 应纳营业税=25%
8、=0.1(万元) 2应纳的营业税=142.6(万元) 第六章 关税课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1货物 物品 5 2收货人 发货人 所有人 315 41 年 5法定减免 特定减免 临时减免 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1C 2A 3ABCD 4B 5B 三、判断题。 1 2 3 4 5. 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1.C 2A 3B 4.B 5.D 二、多选题。 1ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD 三、案例分析 1.(1)关税完税价格=1500（万元） 进口环节关税=300（万元） 进口消费税组成计税价格=2000（万元） 进口环
9、节海关代征消费税=200（万元） 进口环节海关代征增值税=340（万元） (2) 3004 天0.5=0.6(万元) 2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税： 确定关税的完税价格460.38（万元） 确定关税应缴税额230.19（万元） 组成计税价格750.62（万元） 确定消费税税额60.05（万元） 确定增值税税额127.61（万元） （2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税： 应纳关税税额23204.6（万元） 应纳增值税税额27.6174.69（万元） （3）国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税： 6 应纳增值税税额142.8-132.939.87（万元） 第七章
10、课后练习题 本章综合案例 7-1 更正： 计入销售成本的残疾人支付的工资 12 万元可享受加计扣除政策，因此 (6)应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元) (7)应纳税额=342.525%-20010%=65.63(万元) 【牛刀小试】 一、填空题。 125% 25 年 3利润 12% 4收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损 55 个月 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1A 2C 3.ABC 4ABD 5.B 三、判断题。 1 2 3 4 5 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1D 2C 3C 4C 5D 6D 7.
11、B 8A 9B 10. D 二、多项选择题。 1AC 2CD 3ACD 4AC 5BCD 三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示) 1(1) A 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元) A 国分支机构境外所得已纳税款=136(万元) (2) B 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元) B 国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元) (3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元) 该企业 2008 年应纳所得税税额=262.5(万元) 7 2 (1) 企业 2008 年应缴纳的增值税： 应纳税额=690(万元) (2) 企业 2008 年应缴纳的营业税： 3
12、00 万元的技术转让收入免征营业税。 出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元) (3) 企业 2008 年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元) (4) 企业 2008 年实现的会计利润总额： 会计利润=1531.5(万元) (提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金) (5) 广告费用应调整的应纳税所得额： 广告费用扣除限额=1125(万元) 广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元) (6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额： 12060%=72(万元) (7200+300)5=37.5(万元) 应调增应纳税所得额=12037.5=82.5(
13、万元) (7) 财务费用应调整的应纳税所得额： 应调增应纳税所得额=25(万元) (8) 三项经费应调整的应纳税所得额。 工会经费限额=9.6(万元) 职工福利费限额=67.2(万元) 职工教育经费限额=12(万元) 应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元) (9) 营业外支出应调整的应纳税所得额： 3+12+20=35(万元) (10) 全年的应纳税所得额 1531.5+75+82.5+25+7.8+3550-240=1466.8(万元) (11) 全年的应纳税额 1466.825%=366.7(万元) 第 8 章课后练习题 【牛刀小试】
14、 一、填空题。 8 1分类所得 2居民纳税人 非居民纳税人 311 4累进税率 比例税率 520% 30% 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1AB 2BD 3AD 4C 5ABCD 三、判断题。 1 2 3 4 5 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1A 2.C 3B 4A 5D 6D 7B 8A 9D 10. D 二、多选题。 1ABCD 2ABC 3ABD 4ABD 5BCD 三、案例分析题。 1(1)工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。 工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4 800-2 000)15%-125=295(元) 该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额100 000128333.33（元） 根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为 20%，速算扣除数为 375 该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额100 00020%-37519 625（元） 为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税 为： 应纳税额50 000（1-20%）30%-2 00010 000（元） 为高级经理进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应 纳税额=50003(1-2
