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1、第10章 采购风险管理与绩效评估知识目标了解采购风险的概念；理解采购风险的种类；掌握回避与防范采购风险的措施和采购绩效的评估方法；了解采购绩效评估的含义，掌握采购绩效评估指标体系及评估方法；熟悉采购绩效评估的基本程序。技能目标能够帮企业建立起采购风险管理机制，制定回避与防范采购风险的具体措施；能够熟练独立进行企业采购绩效评估和对采购人员的采购绩效考核。 第一章 采购风险的概念和种类在市场经济条件下，企业客观存在着采购风险。特别加入WTO之后，企业采购所面对的供应市场范围进一步扩大，不确定因素增多，采购风险加大，企业迫切需要加强采购风险管理，采取有效措施防范和处理采购风险，确保采购安全。企业采购
2、风险管理有采购风险分析和采购风险防范两部分组成。其中，采购风险分析实基础，采购风险防范是核心。一、采购风险的概念风险是指损失发生的不确定性，是人们因为未来行为决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负责偏离的综合。简而言之，风险就是造成损失的可能性。风险可能表示为事件发生的概念及其后果的函数；R=F(P,C)式中 R-风险P-事件发生的概率；C-事件发生的后果。企业采购风险是指在采购过程中因采购人员工作失误、采购单位管理失控、供应进行行业欺诈等违规、违法行为，造成企业采购政策不合理，采购程序不规范，评标过程不公正，采购成本过大，合同执行中超支，延期交货，所购入物品及接受的劳务
3、非企业所需要、规格不适当、质次价高、履约纠纷等。采购风险实客观存在的，贯穿于采购的全过程，只能控制并尽可能将其发生的损害降低到最低限度。研究采购风险的目的在于预防、控制和转移采购风险。二、采购风险的分类企业采购的风险实多方面的，但按来源可划分为以下几个方面。1、供应商造成的风险供应商实为企业产生经营提供原材料、设备、工具及其他资源的企业。供应商一个显著的特点是，他们都是与采购企业独立的利益主体，是追求利益最大化目的的利益主体。供应商和采购企业是利益互相冲突的矛盾对立，供应商希望从采购者手中多赚一点。为此，供应商会想尽办法讨价还价和提高价格，从而造成物品价格波动。种子价格波动带来的风险会随着市场
4、竞争的加剧、供应商讨价还价能的提高而加大。有些供应商盲目最求利润，在物品的质量、数量上做文章，以劣充优、降低质量标准、减少数量，甚至制造假冒伪劣商品坑害采购企业。2、企业采购人员造成的风险企业采购是一项政策性强，涉及面广的工作，需要采购人员掌握社会科学方面的知识和自然科学方面的知识。采购人员在采购过程中不可避免地存在一定的风险，可以归纳为以下几个方面：（1）工作技能风险 采购人员实运用专业技能知识提供技术服务的，因此，有事尽管履行了自身的职责，但由于其本身掌握专业技能的限制，给企业找出损失的风险，例如，对财务结算不精通，付款失误造成的损失。（2）技术资源风险 采购人员即使在工作中并无行为上的过
5、错，但仍有可能承受技术、资源而带来的工作上的风险。例如，购入的汽车等物品在验收时可能无法发现其存在的质量问题，甚至在相当长的一段时间内都无法发现其隐患。另一方面，由于人力、财力和技术资源的限制，无法对购入物品进行细致全面的检查，因此，造成向供应商索赔的风险。（3）行为责任风险 采购人员违反了规定的责任义务，超出了工作范围，并造成直接经济损失，就可能因此承担相应的责任：一方面是由于未能正确地履行义务和规定的职责，在工作中发生失职行为；另一方面由于主观上的无意行为能严格履行自身的职责，并因此而造成直接经济损失。（4）职业道德风险 一些采购人员不遵守职业道德，自私自利，在采购中暗箱操作、以权谋私、弄
6、虚作假、舍贱求贵、收受回扣，损害企业利益，必然会因此面对相应的风险。3. 企业采购管理失控的风险对采购市场行情动态调查了解不够，利用互联网采购是碰到运行速度慢、网路病毒影响、信息不畅。对所购物料交个、性能、规格等要素纵横比较不全面，导致以较高的价格采购的风险。采购项目论证不充分、不科学的风险，表现为:1）企业选购物品的各项技术参数实临时和随意让非专业人员制定，其中不缺乏和供应商关系有默契，制定品牌和配置，造成采购物品过时或不适合企业需求。2）企业管理部门审核计划时考虑资金不够，压缩关键技术参数，忽视专家和供应商合理建议。3）对采购项目论证缺乏先进的技术检测等多种手段，以进行综合长远评估，造成采
7、购项目还没有完工，就已经过时。4）采购盲目攀比、造成超前消费、购买商品要最好的、最高档的、配置要齐全的，一味追求高、精、时尚性、品牌性，花企业的钱，没有节约之心，造成采购支出超过计划的风险。4.企业在采购过程中操作不当的风险在企业采购过程中，存在很多不正确的因素，所以会存在很多风险，具体体现在：（1）招投标过程风险 招投标的每一步都会存在风险，如招投标信息不够公开，招标方式选择不合理，招标文件中存在缺陷，资格预审把关不严格致使不合格供应商中标，投标人与招标人串通投标，出现损害企业利益或者他人的合法权益的风险等。（2）评估、定标风险 评标、定标风险包括：与投标人有利害关系的人进入采购项目的评标委
8、员会没有回避：评标委员会成员的名单在中标结果确定前已经透露给供应商；评标委员会成员没有客观、公正地履行职务，违反职业道德，在评标过程中不能客观公正地履行职责；评标委员会成员私下接触投标人，收受投标人的财务或者其他好处；评标委员会成员参加评标的有关工作人员，向他人透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐以及与评标有关的其他情况；招标人不先从评标小组确定的排名第一的中标候选人确定为中标人，从而出现损害企业利益的风险。（3）签订合同过程中的风险 合同文件前后矛盾和用词不严谨，导致双方对合同条款的不同理解，形成相互扯皮或遗漏一些重要条款而导致的风险等。签订和同时务必要注意签字盖章与签约单位以及其负
9、责人（或授权人）是否相符，现实中常有因一字之差而使合同无效导致风险发生。5. 法律风险采购在我国国民经济发展中所处地位重要，国家在不断加强对采购方面的监管，制定了包括政府采购法、国有企业物资采购管理的暂行条例、招标投标法等大量的法律、法规和规章。这些法律、法规和规章的公布与实施，对于加强对采购活动的监督管理，规范采购行为，促进和保障采购的健康发展，具有重要意义。它要求企业必须依法采购，如果企业在采购过程中，违规操作，将会受到严厉的处罚。企业采购主要采取公开招标、竞争性谈判、询价等方式进行，供应商认为采购单位和中介组织在采购方式的应用、招标文件的发布、招标程序的操作等方面违反法律规定，导致其利益
10、受损，采购单位就可能会承担法律的风险。采购人员违反犯罪，触犯刑法的罪有：滥用职权、玩忽职守：签订、履行合同失职罪；贪污罪；受贿。6. 政治变动和自然灾害影响企业采购的风险政治变动是指有国际、国内政治环境变化而带来的不确定性影响企业采购的风险，如战争、政变、一国领导的换届、外交破裂、恐怖事件等。美国的“9.11”恐怖事件就使得很多企业的采购延期，造成生产经营损失。自然灾害如台风、地震、洪水、火灾、山体滑坡、病毒影响等来自大自然的破坏，也时刻威胁这企业的采购。自然灾害造成的交通系统瘫痪，致使物品难以运输，不能够及时送达；或者影响采购环境。例如，2003年发生的“非典”事件，严重影响了人们的生活、生
11、产环境，致使部分企业无法正常组织采购，从而影响了企业正常的生产经营秩序，造成部分企业经济效益下降。第二节 回避与防范采购风险的措施在分析企业采购风险的基础上，必须进行采购风险的处理与防范，采取相应的措施或方法使风险减少到最低或者回避风险。一、建立健全企业采购组织企业采购组织是企业采购活动的主体，直接决定企业采购的效益。健全的采购管理组织实企业对采购实行统一领导，分级管理，防范风险的基础。企业要从组织建设上加强采购工作的领导看，成立有总经理和各部门负责人组成的“采购工作委员会”，直接领导采购部门的工作。企业采购组织咋运作过程中，要力求规范运作。法制化管理实企业采购最主要的、最高级的管理方式。用法
12、制化管理确保企业采购贯彻公开、公平、公正的原则，实现企业采购“物有所值”和“物美价廉”的目标。对采购工作实行统一管理，只能分离。将企业的采购人员的权力按职能分配，形成相互制约的监督机制。对采购环节中的主要业务，如确定物品的需要量、寻找合适的供应商和合适的价格、审批供应商以及价格、与供应商签订合同、检查受到的物品、储蓄物品、登记明细账、核准付款等，都要设专人负责，严格把关。审批人不能同时办理寻找供应商河索赔业务；物品的采购人员不能同时担任物品的验收工作；审核付款人不能同时实付款人。二、加强采购人员岗位责任制采购人员实采购项目的责任人，要在增强职业素质、提高工作技能、加强职业道德约束等方面控制风险
13、。1、建立健全采购岗位责任制监督采购人员履行岗位职责义务，遵守有关的法律、法规。加强内部控制管理，让风险意识和质量意识植根到每位工作人员的脑海中，贯彻落实到日常的每一项工作中。做好采购人员的选拔、聘用，培养和造就一批技术水平高的采购人员，从人力资源上为降低质量风险提供保障。2、加强职业道德约束实施采购人员职业道德教育工程，通过多种形式的舆论宣传教育，创造良好的工作气氛，让采购人员时刻意识到，高尚的职业操守实采购人员生存的基本原则。另外，要创建浓郁而积极的企业文化，在潜移默化中增强采购人员的职业道德情操，减少采购风险。3、定期实行采购人员轮岗制度对采购工作各个岗位进行分析评估，明确各个岗位职责，
14、制定量化考核指标。对采购人员的技能素质、心里素质和潜质等进行分析。建立每部劳动力市场，通过轮岗制度，实现采购人员和岗位的最佳配置，从而实现既有利于发掘个人潜能，拓宽知识面，找到自己最适合的岗位，又有利于创造性发挥，进一步降低采购人员的采购风险。三、建立健全供应商选择和管理制度供应商的选择和管理实企业采购防范风险的基础工作。一批适合于企业的供应商实企业的宝贵资源，它们不仅能使企业物品采购稳定可靠、质优价廉、成本降低，而且可以做到双方关系融洽、互相支持、共同协商，降低采购风险。企业要建立供应商准入制度，科学确定供应商标准。在对供应商调查了解的基础上，挑选一批生产能力强、技术水平高、管理科学、服务到位的供应商作为企业正式的供应商，并为这些供应商建立档案。具体记录供应商的联系方式、地址、注册资金、营业执照号 、供应物品的质量、规格、付款条件、交货条款、交货期限、银行账号等。开展主要物品采购价格水平、国内同行业物品采购价格水平的基础上，建立主要物品采购价格档案。在实施采购价格差异产生的原因。如出现采购物品价格高过档案价格，要加以说明，并提请
