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1、 本科毕业设计（论文）题目浅析企业内部控制问题及对策学生姓名学号教学院系专业年级指导教师职称单位完成日期年月日Southwest Petroleum University Graduation ThesisAnalysis of the Problems and Countermeasures in Enterprise Internal ControlGrade: 2010Name: Speciality: Instructor: School of Electrical Engineering and Information2014-6摘要一直以来，内部控制在企业发展历程中起着举足轻重的作
2、用,不仅是企业经营业绩的重要影响因素，更是企业能否长久立足市场的法宝。随着经济全球化的发展，我国也加入了经济飞速发展的浪潮，此外，国内外竞争的日益加剧也给我国企业的发展带来了巨大的挑战，内部控制问题对企业能否取得市场竞争的胜利也越来越重要。内部控制是企业管理结构的一个重要部分，科学、有效的控制制度和手段是现代企业实现良好管理的充分后盾。企业内部控制在保证会计信息准确性、保护投资人经济效益、实现企业战略目标、规避经营中的风险和重大失误发挥着关键作用，但是由于我国很多企业包括大型企业和中小型企业存在经营者和管理层对于内部控制的理念滞后，内部会计制度建设不完善，环境基础薄弱，风险评估体系不完善，沟通
3、和监督机制不健全，企业文化建设环节薄弱等一系列问题，导致企业的经营环节出现各种问题1。本文针对这些问题，从对企业内部控制现状和问题的分析入手，针对现实中存在的问题，引入国际先进的内部控制理念，从企业内部控制制度、风险防范体系、企业文化、监督管理体系等方面，对企业内部控制提出合理化建议以及构建新的内部控制体系的对策。关键词：企业；内部控制；对策分析ABSTRACT All along, the internal controls play a decisive role in the enterprise development process. It is not only an import
4、ant factor which affects the performance of business, but also a magic weapon whether enterprises can gain a foothold in the market for a long time. With the development of economic globalization, China has acceded to the rapid economic development tide, in addition, domestic and foreign competition
5、 has also brought great challenges to the development of enterprises in our country. The problems of internal control is more and more important whether an enterprise can obtaint he victory in market competition. Internal control is an importantpart of the enterprise management structure and the sci
6、entific method and effective control system is the full backing for a modern enterprise to achieve good managements. The enterprise internal control plays a key role for enterprises to ensure the accuracy of accounting information, protect investors economic benefits, achieve the strategic goal of e
7、nterprise, evade the risk and major errors. But since many of our enterprises, including large enterprises and small also medium enterprises exist a series of problems what behind the concept of internal control, internal accounting supervision system is not perfect, environmental infrastructure is
8、weak, risk assessment system is not perfect, communication and supervision mechanism is not perfect, the enterprise culture construction is weak. So cause business enterprises link appears all sorts of problems.In this paper, aiming at these problems , the author start from the analysis of enterpris
9、e internal control status and problems, according to the problems existing in reality, introduced the international advanced internal control concepts from the enterprise internal control system, risk prevention system, enterprise culture, supervision and management system, internal control of enter
10、prises, this paper also put forward reasonable suggestions and constructing new control system internal countermeasures.KEY WORDS：Enterprise；Internal control；Analysis of Countermeasures目录1 绪论 11.1选题背景 11.2选题的目的意义 11.3国内外研究现状 11.4研究的思路与方法 42 内部控制理论概述 52.1企业内部控制的概念 52.2企业内部控制的具体内容 52.3企业内部控制的理论基础 63 企
11、业内部控制的现状及问题 73.1企业内部控制的现状 73.1.1 内部环境和风险评估方面 73.1.2 控制活动和信息与沟通方面 73.2企业内部控制存在的问题 83.2.1 内部控制理念落后 83.2.2 内部环境基础薄弱 93.2.3 风险评估体系不完善 103.2.4 内部沟通和监督机制不健全 113.2.5 企业文化建设环节薄弱 114 解决我国企业内部控制问题的对策分析 124.1改变落后的管理思想 124.2优化内部控制环境 124.3建立完善的风险防范机制 134.4加强内部控制监督力度 134.5加强企业文化建设 145 总结与展望 146 致谢 147 参考文献 15VI1
12、绪 论1.1选题背景2014年的中国经济形势和经济政策继续向好的态势发展，世界经济继续缓慢复苏，中小企业国际市场需求也逐渐企稳。但受制于汇率及贸易摩擦因素，贸易环境难以根本改善，我国不少企业的出口形势依然不容过分乐观。回首我国近20年来的经济发展，是一个稳中求进的过程，在2008年6月28日，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范2。自此之后，我国不少中小企业的内部控制逐渐趋于规范化、制度化，企业的经营管理也走向正规。从国内来看，我国经济进入调整改革关键期，倒逼中小企业加快“转型升级”步伐。延续原有的方向，企业财政与金融政策将不断优化，政策效用将进一步显现3。
13、面对新形势，我国如何解决企业用工难、融资难老难题，如何缓解企业出口压力，如何加速企业转型升级需要引起关注，基于目前的经济形势，探究如何使企业内部控制最优化发展，有非常大的实际价值和意义。1.2选题的目的意义随着我国社会主义市场经济的发展，内部控制的作用会越来越明显。正确认识内控的作用，对于加强企业经营管理，提高经济效益，具有很重要的现实意义。保证国家的方针，政策和法规在企业的贯彻实施。正确可靠的信息是企业经营者了解过去，控制目前，预测未来，作出决策的必要条件。内部控制通过制定和执行业务处理程序，科学的进行职责分工，有效的防止信息收集，处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。保护企业资产的安全，完整及对其有效的使用，能为企业活动提供安全的环境。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状随着现代通信技术的发展和支持，现代企业组织形式也在发生着改变，企业内部控制得到了更快的发展。经济全球化的发展使企业更注重信息和财产安全，在21世纪的前10年，发达国家一些公司经常产生财务丑闻，伴随着风险导向型审计方式的兴起，企业内部控制又被重视起来，并且都在探索更加安全、可靠、高效的财务管理形式。自上世纪 40 年代起，企业内部控制在西方国家开始出现
