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1、,1 12月1日，精英公司接受甲企业投资800000元，款项已收妥存入银行,收讫,银行存款,2005,12,1,1,企业投资,实收资本,甲企业,800000,￥800000,1,借:银行存款 800,000 贷:实收资本甲企业投资 800,000,张三,2 12月2日，精英公司接受乙公司投入机器设备一台，该设备评估确认的价值为100000元。 借:固定资产 100,000 贷:实收资本 100,000,张三,3 12月3日，精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为200000元。 借:无形资产 200,000 贷:实收资本 200,000,张三,4 12月5日，精英公司向银行借
2、入期限3个月，年利率为6%的借款200000元，所得款项存入银行。 借:银行存款 200,000 贷:短期借款 200,000,收讫,张三,5 精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为1000元，并用银行存款支付。 借:财务费用 1,000 贷:银行存款 1,000,付讫,6 12月3日，精英公司因购置生产设备300 000元，增值税税率17%，计51 000元，需要向银行借入351 000元，借款期限为2年，已办妥有关借款手续。 借:银行存款 351,000 贷:长期借款 351,000 借:固定资产 351,000 贷:银行存款 351,000,收讫,付讫,7 12月4日，精
3、英公司因进行基建需要，向银行借入120000元，购置建筑材料。 借:银行存款 120,000 贷:长期借款 120,000 借:工程物资 120,000 贷:银行存款 120,000,收讫,付讫,8 12月4日，精英公司购入一台不需要安装的设备，买价200 000元，增值税税率34 000元，运杂费和包装费1 000元，全部款项以转账支票支付。 借:固定资产 235,000 贷:银行存款 235,000,付讫,9 12月5日，精英公司购入需要安装的设备一台，买价和税款合计93600元，包装费和运杂费1400元，全部款项以用银行存款支付，设备运回后需要安装才能使用，在安装过程中，耗用材料1600
4、元，耗用人工400元，12月15日安装完毕，经验收合格交付使用。 借:在建工程 97,000 贷:银行存款 95,000 原材料 1,600 应付工资 400 借:固定资产 97,000 贷:在建工程 97,000,付讫,10 12月6日，向红星公司购入甲材料4 000千克，没千克5元，乙材料2 000千克，没千克20元，共计60 000元，应交增值税10 200元，材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。 借:物资采购-甲 20,000 -乙 40,000 应交税金应交增值税(进项税额) 10,200 贷:应付票据 70,200,11 12月7日，精英公司向本地某单位购入丙材料5 000
5、千克，每千克10元，计50 000元，增值税税率17%计8 500元，材料已经验收入库，货款以银行存款支付。 借:材料采购 50,000 应交税金应交增值税(进项税额) 8,500 贷:银行存款 58,500,付讫,12 12月8日，精英公司以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运费2 200元。 借:材料采购 2,200 贷:银行存款 2,200,付讫,13 12月9日，商业承兑汇票到期，以银行存款归还红星公司材料款70200元。 借:应付票据 70,200 贷:银行存款 70,200,付讫,14 12月10日，精英公司向前进工厂预定丁材料一批，并用银行存款60 000元预付丁材料的货款。 借:
6、预付账款 60,000 贷:银行存款 60,000,付讫,15 12月20日，精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料，并验收入库，该材料世纪重量为5 000千克，单价8元，计40 000元，增值税6 800元，全部款项从其预付的货款中抵扣。 借材料采购 40,000 应交税金应交增值税(进项税额) 6,800 其他应收款 13,200 贷:预付账款 60,000,16 12月31日，结转上述四种材料实际采购成本152 200元。 借:原材料 152,200 贷:材料采购 152,200,17 12月31日，经汇总计算，精英公司本月共计领用材料55 000元，用以生产A、B两种产品和其他
7、一般耗用。（单位：数量：千克，金额：元） 借:生产成本A 30,400 B 19,200 制造费用 5,000 管理费用 4,000 贷:原材料 55,000,18 12月15日，精英公司从银行提取现金24000元，准备用以发放工资。 借:库存现金 24,000 贷:银行存款 24,000,付讫,19 12月15日，精英公司以现金24 000元发放职工工资。 借:应付 职工薪酬应付工资 24,000 贷:现金 24,000,付讫,20 12月31日，精英公司结算本月应付职工工资24 000元，其中：制造A产品工人工资14 000元，制造B产品工人工资6 000元，车间管理人员工资1 600元，
8、厂部管理人员工资2 400元。 借:生产成本A 14,000 -B 6,000 制造费用 1,600 管理费用 2,400 贷:应付 职工薪酬应付工资 24,000,21 12月31日，精英公司按制度规定从职工工资总额中计提职工福利费。 借: 生产成本A 1,960 -B 840 制造费用 224 管理费用 336 贷：应付 职工薪酬应付福利费 3,360,22 12月16日，精英公司以银行存款支付车间管理部门办公费、水电费13576元。 借:制造费用 13,576 贷:银行存款 13,576,付讫,23 12月31日，按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12 000元，其中车间固定
9、资产折旧8 000元，行政管理部门固定资产折旧4 000元。 借:制造费用 8,000 管理费用 4,000 贷:累计折旧 12,000,24 12月31日，按照规定的修理费提取率，预提本月份修理费5 600元，其中车间修理费3 600元，行政管理部门修理费2 000元。 借:制造费用 3,600 管理费用 2,000 贷:预提费用 5,600,25 12月17日，精英公司以银行存款2 400元预付下年度财产保险费。 借:待摊费用 2,400 贷:银行存款 2,400,付讫,26 12月31日，精英公司摊销应由本月行政管理费负担的书包费200元。 借:管理费用 200 贷:待摊费用 200,2
10、7 12月28日，精英公司开出转帐支票一张，支付本季度厂部房屋租金4 500元，（前两个月已经预提3000元）。 借:预提费用 3,000 管理费用 1,500 贷:银行存款 4,500,付讫,28 12月31日，将本月发生的制造费用32 000元分配计入A、B两种产品成本。 借:生产成本A 22,400 -B 9,600 贷:制造费用 32,000,29 12月31日，本月生产的A产品100台全部制造完工，并已经验收入库，按期实际生产成本68 760元转帐，本月生产的B产品全部未完工。 借:库存商品A 68,760 贷:生产成本 68,760,30 12月19日，精英公司向新华工厂销售A产品
11、100台，每台售价为1000元，计100 000元，销售发票注明的增值税额为17 000元，公司为对方代垫运杂费1000元，产品已经发出，货款尚未收到。 借:应收帐款 118,000 贷:主营业务收入 100,000 应交税金应交增值税(销项税额) 17,000 银行存款 1,000,付讫,31 12月21日，精英公司向胜利工厂出售B产品20台，每台售价600元，计12 000元，已开出增值税商业专用发票，胜利工厂开出承兑期为三个月的商业汇票一张。 借:应收票据 13,680 贷:主营业务收入 12,000 应交税费应交增值税(销项税额) 1,680,32 12月31日，计算已销售产品应该缴纳的消费税，按销售收入的10%计算，税金为10000元。 借:营业税金及附加 10,000 贷:应交税费应交消费税 10,000,33 12月20日，以银行存款支付A产品包装费用1280元。 借:销售费用
