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1、 学 号 XX 学院学院 毕业论文 题目：电算化环境下企业内部控制存在的问题及完善 作 者 XXX 届 别 201X届 系 别 经济与管理系 专 业 会计学 指导教师 XXX 职 称 教授 完成时间 201X年 5月 10日 XXXX 毕业论文 I 摘 要 随着电子信息技术的发展和普及，会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统 逐步发展到了会计电算化信息系统，会计核算和财务管理的环境也随之发生了很大的 变化。会计电算化提高了会计信息的及时性、 、准确性、完整性，但是从事会计电算化 工作的专业人才缺乏、会计信息易被篡改、数据的安全保密性差等问题也让企业处于 不利地位。因此，为充分发挥会计电算化的
2、便捷和高效等优势，确保企业财产的安全， 找出电算化环境下企业内部控制存在的问题，完善企业电算化环境下的内部控制显得 尤为重要。 关键词关键词：电算化；内部控制；手工会计 XXXX 毕业论文 II Abstract Along with the development and popularization of electronic information technology,the accounting information system has transformed from the traditional accounting information system by handwo
3、rk into the information system of accounting computerization. And accordingly, the environment of financial accounting and financial management has experienced a great change. The accounting computerization improves the timeliness, accuracy and integrity of accounting information. However, some prob
4、lems also leave enterprises on the hip, such as lacking of professionals who engage in computerized accounting work, possibility of falsifying the accounting information and the poor performance in the security of data. Therefore, it appears more important to perfect the internal control under the e
5、nvironment of enterprise computerization, ensure the security of business property and find out the problems of internal control under the environment of computerization with purposes of playing full play to the advantages of convenience and efficiency in computerized accounting. Key words: computer
6、ization; internal control; Manual accounting XXXX 毕业论文 III 目 录 摘 要I ABSTRACT.II 绪论1 一、 电算化环境下企业内部控制概述.2 1、会计电算化概述 .2 2、企业内部控制概述 .3 3、电算化环境下企业内部控制的特点 .3 二、电算化环境下企业内部控制存在的问题4 1、实行会计电算化对企业内部控制的影响 .4 2、会计电算化环境下企业内部控制存在的问题 .5 三、电算化环境下企业内部控制的完善6 1、加强电算化会计信息系统内部控制的必要性 .6 2、会计电算化环境下内部控制问题的应对措施 .8 结论.10 参考文献
7、.11 致 谢12 XXXX 毕业论文 第 1 页 共 12 页 绪论 1、问题的提出 随着电子科技的飞速发展及电算化信息系统的普及运用，会计电算化取代传统的 手工记账是一种必然，它大大提高了会计工作的质量和效率，但同时也对原有的企业 内部控制制度造成了极大的冲击，改变了原有内部控制的方式和内容，许多新问题急 需得到解决。理论角度上，会计电算化环境下企业内部控制的研究还不够完善；现实 角度上，有效的会计电算化环境下内部控制可以为企业的管理工作带来极大的方便， 能够减少管理方面的费用，加快企业的运行速度，提高企业经济效益。因此，会计电 算化环境下内部控制体系有待进一步重点研究，选择研究会计电算化
8、环境下内部控制 具有理论意义和现实意义。 2、本论文相关的国外研究动态 国外学者对影响会计信息系统成功实施的因素和如何加强企业内部控制进行了分 析，但偏重于分析概念和其局限性。 （1） 影响会计信息系统成功实施的因素 （Ashari，2010）中通过对比手工会计 与电算化会计，得出手工会计的优势是相对廉价的劳动力和资源，可靠性，从独立的 机器，熟练的技术工人可用性；其弊端包括：效率低，相对较慢的内部控制报告，日 常工作等。电算化会计的主要优势有：高速和机动性的报告，可信性高，准确性高， 内部控制制度提高了生产力，便于备份和恢复记录；弊端包括：极高的成本，对发展， 引进和使用这套系统以及培训人员
9、都增加人事费用，并且使之依赖机器等。显然，电 脑与手工会计都有优势和劣势，但他们表现着同样的任务，最终的结果是一样的。主 要区别是成本，速度和机动性。因此，小型企业通常倾向于手工会计。 （2） 内部控制管理技术的潜在优势 （AdiMasli Gary F. Peters，Vernon J. Richardson，Juan Manuel Sanchez,2010）解决了企业应该如何应对因会计电算化给企业 所带来的内部控制的变化。该研究主要涉及了两个问题：第一，企业应从会计电算化 内部控制的影响因素着手，来应对会计电算化造成的内部控制在内容和方式上的改变； 第二，针对内部控制内容和方式上变化，企业
10、应该制定与之相适应的内部控制制度来 应对这一变化。 3、本论文相关的国内研究动态 我国会计电算化使用取得了不错的发展，但仍然存在很多不足之处，国内许多知 名学者也在会计电算化环境下内部控制方面进行了深层的分析研究，取得了一些研究 成果。 XXXX 毕业论文 第 2 页 共 12 页 （1） 会计电算化企业内部控制探析 （武小红，2010）认为会计电算化是指以电 子计算机为主的当代店子和信息技术应用到会计工作中的一个简称。它主要是应用电 子计算机代替人工记账、算账、报账以及代替部分由人脑完成的对会计信息的处理、 分析和推断过程。 （2） 电算化环境下企业内部控制的完善 （马琳，2010）中认为，
11、随着网络技术 在企业的应用，会计电算化已经逐渐普遍。所以，对会计系统有关的要求自然越来越 高，然而内部控制的机制有效运行直接关系到会计系统是否有效。如今会计越来越依 赖电算化，内部控制制度就更有着举足轻重的作用。企业必须拥有建立完整的内部控 制，才能够提升会计的分析决策能力，为管理人员提供需要的经济信息，更好地实现 企业管理和决策的职能；才可以防止浪费与舞弊行为，保护财物的安全性以及完整性 等等。 4、论文主要研究内容与组织结构 本文共分五个部分。 第一部分是绪论，了解本论文的研究动态以及研究的基本内容。 第二部分是对会计电算化环境下企业内部控制进行概述。 第三部分是研究会计电算化环境下企业内
12、部控制存在的问题。 第四部分是研究对会计电算化环境下企业内部控制存在的问题进行完善。 第五部分是总结，并提出本文尚待完善和补充研究的地方。 1、电算化环境下企业内部控制概述 1、会计电算化概述 会计电算化为会计因社会生产力发展的必然产物。具体来说，会计电算化就是把 电子计算机以及现代数据的处理技术应用至会计工作中的简称，是用电子计算机取代 人工算账、记账与报账，以及局部替代人脑完成对会计信息的预测、分析和决策的过 程，目的就是提升企业财会管理水平，提高企业经济效益，由此来达成会计工作的现 代化。 会计电算化工作关键体现于应用计算机技术来进行会计核算和管理。一般来说， 会计电算化的内容包含会计控
13、制、会计控制、会计检查、会计核算、会计决策、会计 预测。开展会计电算化这项工程，涉及到企业内部的每个方面，需要协调各个方面的 关系以及企业中多项资源的有序合作。 XXXX 毕业论文 第 3 页 共 12 页 实施会计电算化工作不仅可以提高会计工作绩效，保证会计核算的及时性，而且 还可以很大提高会计信息的准确性、充分发挥会计的控制、监督的职能和作用，有效 避免做假舞弊现象的发生。 2、企业内部控制概述 内部控制，是企业为了保证生产经营的正常运行，预防、发现、改正错误与作弊， 保证会计资料合法、真实、完整所定制与实施的政策和程序。从其含义中可以看出， 首先，内部控制是一项管理活动，并不仅仅为会计系
14、统的一个构成部分，它是对企业 生产经营活动所进行的一系列制度、规章、方法、手段等集合的完整全面管理，不仅 有对活动成果的控制，也有对具体活动的控制，既有间接的控制，也有直接的控制。 内部控制一则为内部控制思维在企业实际工作中的具体表现，二则又是一个具有着自 我调节、自我组织，具有层次性和目标性的功能系统，其首要目的是组织、协调、领 导、监督组织内的每项生产经营管理活动，推动企业生产经营目标的实现。 现代内部控制理论经历从内部控制、内部牵制、内部控制结构到内部控制整体框 架的长久演进，从开始单纯的控制实务发展到集管理理论、会计理论、系统论、控制 论、信息论为一体的较为完整的理论体系，从封闭的、单
15、一的会计控制行为发展到关 注外部影响的、全面的全体控制活动，已成为了企业不可缺少的重要管理制度。 企业内部控制的目标大体可分为五点：（1）运行高效目标。对业务流程和方法进 行合理规范，以此保证企业科学生产管理。 （2）合法经营目标。制定严格的制度与程 序来保证企业运行守法遵纪。 （3）会计信息质量目标。制定科学严密的制度来保证企 业会计信息质量的真实性。 （4）资产安全目标。制定全面严谨的制度和方法把企业的 损失降到最低。 （5）纠错和防范目标。事前的预防和相互牵制，能够有效防范错误与 舞弊。 3、电算化环境下企业内部控制的特点 （1）减轻会计人员劳动强度，提高会计工作效率 实行会计电算化对于企业来说，可以减轻公司会计人员的劳动强度，提高工作效 率，只需要录入相关的业务凭证和审核之后，其余的各项工作都可以由计算机自动完 成了。大量的数据计算、分类、归集、存储、分析等会计核算工作，都由计算机自动 完成，并且计算机的计算速度是手工的几百倍，几千倍，因此大大提高会计工作的效 率，使会计人员从原来的抄写，记算等记账、算账、报账等繁重的工作中解脱出来， 把主要精力和工作重心转向加强管理和监督方面，更好地发挥会计人员应有的参谋作 用。从而会计人员可以从繁重的手工账中解脱出来，可以缩短对数据的处理时间，并 且由人和计算机审核后的数据更
