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1、公司财务管理制度(稿) 作者： 日期：4 新疆天脉葡萄酒产业有限公司 财务管理制度XXX有限公司财务管理制度XXX有限公司二0一七年七月目 录第一章 会计人员职业道德3第二章 财务会计人员工作规范4第三章 财务管理机构及岗位职责5第四章 货币资金管理制度6第五章 费用报销制度10第六章 资产管理制度14第七章 会计档案管理17新疆灵玺国际物流有限公司 财务管理制度新疆天脉葡萄酒产业有限公司财务管理制度 根据董事会关于加强公司制度建设的指示要求，为了强化公司财务管理，促进各项财务工作更加规范化、制度化、科学化，做到有章可循、有章必循。依据国家相关财经法规 并结合本公司的实际情况，制定本公司财务管
2、理制度。第一章 会计人员职业道德第一条 会计人员不仅要有良好的业务素质，而且要有较强的政策观念和职业道德水平，具有良好的职业技能，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。按照会计基础工作规范的规定，会计人员职业道德的内容主要有以下几个方面：（一）爱岗敬业。热爱本职工作，勤奋、努力钻研业务技术，使自己的知识和技能适应会计工作不断发展的要求。（二）熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度、公司会计准则，做到自己在处理各项经济业务时懂法守法，知章循章，依法把关守口，同时还要进行法规的宣传，提高法制观念。（三）依法办事。按照会计法要求保证会计信息真实、完整的规定，会计人员必须依法
3、办事，会计人员应当公私分明、自我约束，不谋私利、遵纪守法，树立自己职业的形象和人格的尊严，敢于抵制歪风邪气，同一切违法乱纪的行为作斗争。（四）客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当事实求是，客观公正。这是一种工作态度，也是会计人员追求的一种境界。（五）做好服务。会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，应当积极运用所掌握的会计信息和会计方法，理顺公司财务管理、提高公司效益。（六）保守秘密。会计人员应当严格保守本公司的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的会计信息。第二条 会计人员违反职业道德的，由公司进行处罚；涉及中华人民共和国会计法所列违法违纪情形的，按照
4、中华人民共和国会计法的规定予以处理。第三条 本制度解释权属公司财务部。第四条 本制度自发布之日起实施。第二章 财务会计人员工作规范 第一条 本公司的财务会计人员必须认真学习中华人民共和国会计法、国家统一的会计制度、公司会计准则和财政法规，并按照会计制度、公司会计准则，结合本公司的实际情况设置使用会计科目、进行会计核算。第二条 会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉和了解国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度、公司会计准则，遵守会计人员的职业道德。第三条 会计人员必须持证上岗，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。第四条 会计工作岗位必须按本公司实际情况进行设置，严格按照内部控制制
5、度定岗定编。第五条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所保管的会计工作全部移交给接替人员，由公司财务负责人监交。公司财务负责人交接，应当由公司负责人负责监督交接。第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得报送虚假的会计报表。第七条 会计帐簿的记录，必须要认真、仔细、准确、如果发生帐簿记录错误，不准涂改、挖补、刮擦或使用消字药水消除，更不准重新抄写，必须按照财务规定的方法进行更正。第八条 会计帐簿记录的有关数字要与货币资金、库存实物、有价证券、往来证券、往来单位和个人等进行定期和不定期相互核对工作
6、，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。第九条 会计人员必须按国家统一会计制度、公司会计准则的规定，定期编制会计报告，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第三章 财务管理机构及岗位职责一、财务管理机构的设计思路1、建立高效的财务管理机构应能实现以下目标：（1）保证公司的战略更好的实施、控制与协调；（2）确保公司资源一体化整合优势，实现整体资源配置的秩序化与高效率性；（3）整合财务资源，做到财务制度、流程、核算、控制统一，实施一体化的管理，获得及时、准确的信息，为公司的经营战略提供支持，为股东创造最大价值；2、公司财务管理遵循：实行统一领导，独立核算的管理原则。（1）统一领导：在公司董事会的
7、领导下，公司的财务管理由总经理垂直领导；（2）独立核算：财务部门对本公司的各项经济业务活动进行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程和结果，为公司管理提供各种信息资料。二、财务机构的组织框架财务部出纳会计核算日常财务核算现金业务银行业务总经理日常财务核算财务数据分析三、财务机构岗位职责（一）财务会计的岗位职责1、依据公司发展战略和业务单元的要求制定公司财务管理整体方案；为公司战略、业务发展提供可行的财务方案；2、组织编制公司会计制度、核算制度、资金管理制度、内部控制制度等财务管理制度；并贯彻执行公司的会计核算制度；3、为公司经营提供财务决策依据；4、对公司业务进行税收筹划和管理
8、；5、对业务合同的审核、检查监督，落实各项收入管理制度的贯彻执行6、全面负责公司日常财务管理工作和财务部的日常行政工作；（二）出纳的岗位职责1、办理货币资金的收付工作，保证库存现金、银行存款准确无误；2、根据记账凭证登记现金和银行存款；3、保管现金、支票等各种有价证券；4、月末与会计共同核对银行存款调节表；5、审查报销手续、借款手续是否齐全正确；6、按要求定期列出借款清偿明细单；7、每天编报现金流量表；8、负责银行承兑汇票等付款结算。（三）档案管理员的岗位职责1、整理分部财务工作文件、信息资料、数据档案等，分门别类进行存放；2、收取各类凭证并进行归档处理；3、保管财务报表；4、收发本部门的文件
9、、邮件和传真并进行归档处理；5、发文的登记和整理；6、保管、修缮和查阅档案资料满足财务工作人员的工作需求。第四章 货币资金管理制度 资金管理是企业财务管理的重要组成部分。为了能够让企业的资金使用效益得到最大限度地发挥，加强企业内部资金的管理尤为重要。资金管理主要包括货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、融资的管理及资金分析等。第一节 货 币 资 金 的 管 理货币资金的管理直接关系到经营活动的正常进行。货币资金管理的优劣，直接影响企业整个流动资金的正常周转。因此做好货币资金的管理至关重要。货币资金是指公司经营所得、与经营有关的其他所得以及滞留在公司的现金、支票、信用卡等。加强货币资金的管理，一方
10、面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支的平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付经营所需的付款，防止发生财务危机，从而树立良好的商业形象。其中静态的风险控制管理指银行账户的开立和使用的管理、公司库存现金、印鉴和票据的管理、财务内控制度的落实等；动态的流程管理主要是指资金在各个流通环节的周转使用和投放的管理。一、银行账户的开立和使用1、收入账户：主营收入及其他业务收入款项的回收的银行账户。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章；2、费用及结算账户：主要指公司日常的经营、管理费用支出的账户和支付货款的银行账户（即基本户
11、）。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章。二、网上银行的管理网上银行(E-BANK)是指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。1、为确保资金安全，所有网上银行的开立必须具备以下二级授权管理，即：每一笔资金的支付，必须经操作员、授权操作方可划转成功：（1）操作员：出纳权限：制单、账户维护、余额查询（2）授权人：总经理权限：授权转账、账户维护、余额查询2、网银操作人员必须加强登录网银所必备证书（IC卡）及密码的管理及保密工作，不得将密码或证书泄露或交与他人代为操作或保管。3、各项支付必须在遵循公司相关的付款审批及授权规定的前提下，方可在网上支付。三、库存现金、印鉴和票
12、据的使用管理（一）库存现金的管理出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。日终后要核对结余数与实际库存额，做到账实相符，日清日结。出纳每日及月未必须按照公司的库存现金盘点制度进行清点。（二）财务印鉴的管理1、公司的财务专用章和法人印鉴必须由两人以上分开保管，坚决杜绝一人保管或交与他人代为保管；财务专用章由公司总经理保管，盖章时必须履行其复核职能，各种签批手续齐全、金额正确。2、法人授权出纳管理法人私章，出纳收取支票等票据不允许携带银行预留的印鉴外出。出纳收取的票据必须经复核盖章后方能填写进账单入账或背书使用。（三）票据的管理1、公司的各种票据由出纳统一管理，严格按公司的要求开具
13、、领取、使用票据，设置支票领用登记簿，详细登记支票的领用时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销日期、票据盖章人、领用人等事项，做到每日一清点，作废的票据要装订在一起，所有的票据必须保证号码连续。票据出现丢失现象时，要在第一时间报告能财务部经理，并立即着手办理挂失手续，同时告知银行，以防不测。发生票据欺诈或作弊等行为时，要在第一时间向公安机关报案，并及时同银行协调，积极追讨，防止款项流出；2、加强公司财务制度的贯彻落实。员工要严格根据公司财务制度的要求和公司赋予各岗位的工作职责，在公司授权范围内按程序做事，认真履行职责，严禁越权和擅自做决定。四、资金报表的管理资金报表是公司掌控现金流动状
14、况、进行资金调配、投资等决策的重要依据。出纳应当每日编制现金流量表，报送给公司董事长、总经理。资金报表的具体编制要求如下：（1）资金报表中的所有数据均精确到元，保留小数点后两位；（2）所有数据的填列以收付实现制为准，遵循现金流入流出的概念；（3）资金报表在每日10：30之前报出。第三节 备用金及临时性借款管理规定为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，对备用金按如下管理：一、备用金为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金由出纳负责保管和使用。（一）备用金和临时借款的申请审批、归还手续1、借支：经过预算批准后，借款人填写借款单申请签名总经理出纳付款2、归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资中内扣；（二）备用金的管理1、备用金保管负责人为出纳；2、备用金的使用者只能是资金管理部出纳员；3、备用金必须日清月结，每天核对账实数据；4、保险柜隔夜存放现金
