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1、第二章习题一、单项选择题1不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。A支付职工福利费 B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品 D支付银行借款利息2结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ ）。A1500元 B500元 C1000元 D2000元3对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ ）科目核算。A其他应收款 B其他应付款 C营业外收入 D待处理财产损溢4现金清查的主要方法是（ ）。A核对账目 B实地盘点 C技术推算 D查账5除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。A5天 B10天 C15天 D8天6在企业开立的诸多账
2、户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。A专用存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D基本存款账户7在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）。A基本存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D一般存款账户8银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。A1个月 B3个月 C4个月 D6个月9银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。A2个月 B6个月 C1个月 D3个月10在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。A向银行申请的银行承兑汇票 B银行汇票存款C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项二、多项选择题1根据现金管理条例规定，下列项目中可以用现金直
3、接支付的是（ ）。A张某出差预借现金1500元 B向某农户收购农副产品2800元 C购买价值10000元的材料 D购买200元办公用品 E购买单价6000元的电子计算机10台2其他货币资金包括（ ）。A外埠存款 B银行卡存款 C商业汇票 D银行汇票存款 E银行本票存款3下列允许使用现金的业务有 （ ）。A支付职工工资 B支付个人劳务报酬 C劳保支出 D差旅费 E根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金4根据银行结算办法规定，下列票据中可以背书转让的是（ ）。A银行汇票 B支票 C银行本票 D商业汇票 E银行进账单5银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付全部票款，应由（ ）。A承兑银行付款 B银行
4、对承兑申请人执行扣款 C由收款企业付款 D可以延期付款 E银行退票三、判断题1企业购入价值20 000元的原材料，可以用现金支付。（ ）2清点库存现金时，允许白条抵库。（ ）3现金日记账和现金总账都应逐日逐笔进行登记。（ ）4企业日常结算及其工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。（ ）5在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（ ）6企业可以根据需要自行调整库存现金的限额。（ ） 7出纳入员可以兼管会计稽核工作。（ ）8临时存款账户不能提取现金。（ ）9企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。（ ）10企业开立的账户，只供本企业经营业务范围内的资金收支，不得出租、出借或转让给其他单位及个
5、人使用。（ ）11企业不准签发空头支票，但可以签发空白支票。（ ）12银行汇票不能提取现金。（ ） 13转账结算是指由于商品交易，劳务供应及资金调拨等引起的货币收付行为。（ ） 14现金支票既可以提取现金，也可以转账，但转账支票不能支取现金，只能办理转账。（ ） 15银行汇票可以背书转让。（ ） 16委托收款结算既适用于同城，又适用于异地。（ ） 17托收承付结算的付款期均为3天。（ ）18银行承兑汇票是由收款人或付款人签发经付款人承兑的票据。（ ） 四、业务题1某企业发生以下业务：（1）签发现金支票，从银行提取300元现金备用。（2）职工李明因公出差预借差旅费800元，以现金支付。（3）李明
6、出差报销费用560元，多于款项退回。（4）在现金清查过程中，发现长款20元，原因待查。（5）以上现金长款经领导批准，转作营业外收入。（6）在现金清查中，发现短款30元，原因待查。（7）经核查，以上短款由出纳个人原因造成，由其赔偿。（8）收到出纳赔偿款30元。（9）购买办公用纸张，支付现金120元。要求：根据以上业务编制会计分录。2某企业发生以下业务：（1）企业销售一批产品，货款200 000元，增值税34 000元，共计234 000元，收到一张支票存入银行。（2）收回乙企业赊销账款50 000元，存入银行。（3）购进一批材料，价款10 000元，增值税1 700元，材料验收入库，以银行存款支
7、付。（4）以银行存款支付管理部门办公费600元。（5）开出转账支票一张偿付兴华公司货款6 200元。要求：根据以上业务编制会计分录。3某企业发生以下业务：（1）企业申请办理银行汇票，将银行存款80 000元转为银行汇票存款。（2）以银行汇票存款结算采购材料款60 000元，增值税10 200元，共计70 200元，材料验收入库。（3）银行将银行汇票多余款项9 800元退回，收妥入账。（4）在外埠开立临时存款账户，委托银行将150 000元汇往采购地。（5）以外埠存款购进材料，价款120 000元，增值税20 400元，共计140 400元，材料验收入库。（6）收到银行通知，外埠存款余额9 60
8、0元收妥入账。（7）企业将银行存款30 000元转入银行卡。（8）用银行卡支付业务招待费2 000元。要求：根据以上业务编制会计分录。 第二章 习题参考答案一、单项选择题1D 2C 3D 4B 5A6D 7D 8A 9A 10A二、多项选择题1ABD 2ABDE 3ABCDE 4ABCD 5AB三、判断题1 2 3 4 56 7 8 9 1011 12 13 14 1516 17 18 四、业务题1（1）借：库存现金 300 贷：银行存款 300（2）借：其他应收款 800 贷：库存现金 800（3）借：库存现金 240 管理费用 560 贷：其他应收款 800 （4）借：库存现金 20 贷：
9、待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 （5）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20 贷：营业外收入 20（6）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 30 贷：库存现金 30 （7）借：其他应收款 30 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 30 （8）借：库存现金 30 贷：其他应收款 30（9）借：管理费用 120 贷：库存现金 1202（1）借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（销项税额） 34 000 （2）借：银行存款 50 000 贷：应收账款 乙企业 50 000 （3）借：原材料 10 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款
