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1、二、多项选择题部分（共 10 道试题，共 20 分。）1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ABC ）。A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更3. 下列（ ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市
2、场开展业务C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BCA. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BCA. 本年度审计项目安排的依据和指导思想 B. 完成审计项目的时间要求和责任单位C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计计划完成情况E. 完成计划的主要措施6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其
3、中，三级复核包括：BCEA. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ AC ）。A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见8. 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ）A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDEA. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计
4、准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCDA. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质D. 人事政策 E. 审计风险的评估11. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告12. （AC）一般采用突击性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品13. 下列哪些是审计依据的特征（ BCD ） A
5、. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性 E. 权威性14. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ） A. 验资报告 B. 验资计划 C. 被审验单位基本情况表 D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ） A. 审慎选择客户 B.
6、 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎18. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ BC ） A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户20. 社会审计实施阶段的主要工作有：BE A. 编制审计方案 B. 对内部控制进行测试 C. 对内部控制进行初步调查 D. 复核审计工作底稿 E. 重新确定重要性水平2
7、1. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核 B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划 E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD A. 审计机关必须是独立的专职机构 B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动 C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权 D. 审计人员依法办理审计事项
8、时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避23. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCD ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督属于内部监督24. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
9、D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核26. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成 C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，
10、必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度27. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ). A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定29.
11、 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平 D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程 D. 库存现金盘点表 E. 计算复核资料31. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ABC ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围 C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、
12、监督及复核的影响32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ）。 A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实施进一步审计程序 D. 只在期末实施实质性程序33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款34. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ABDE ） A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作 C. 确定审阅程序并记录 D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC
13、)。 A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿36. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ABCD ） A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度37. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ACD ） A. 审计人员数量少而没有实施监盘 B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而
14、没有实施监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE） A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险39. 下列属于审计实施阶段的工作有：DE A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试40. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ AD ） A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序
15、E. 重新执行41. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ） A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计42. 核对法包括（ABCDE）。 A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对43. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ABD ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响44. 总体审验计划包括的内容有（ BCD ） A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算 D. 对专家工作的利
