基于七匹狼公司的内控分析

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1、基于七匹狼公司的内控分析一、内部控制建设情况 公司在内部控制方面根据企业内部控制基本规范及指引要求，根据公司法、证券法、企业内部控制基本规范等有关法律、法规和规章制度的规定，采取不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制及分析、绩效考评控制等措施，结合公司的实际情况建立了内部控制体系，开展了以风险为导向的内控建设工作。1、内部环境 （1）组织架构 根据公司法、公司章程和其他有关法律法规的规定，公司建立规范的公司治理结构和议事规则。报告期内进一步完善了部门职责及相应的岗位职责，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 股东大会、董事会、监事

2、会和经营管理中心各司其职，并在董事会下设立了战略决策委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会以及审计委员会。审计委员会及公司监事会对公司各项内控执行进行审计和监督，有效推进公司内控制度的完善及执行。 （2）发展战略 公司战略管理实行统一领导，分层管理。战略委员会，主要负责审议公司整体战略规划提案、审议公司整体战略修订提案、开展公司重大战略的分析和研究，并组织有关部门对公司的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证。 公司综合考虑宏观经济政策、法律法规的要求、市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手情况、可利用资源水平和公司自身的优势及劣势等影响因素，制定了中长期发展目标和主要工作措施，并通过年

3、度工作计划，编制预算，并将年度目标分解、落实；同时完善战略管理制度，确保战略规划有效实施。 （3）人力资源 公司以相信自己，相信伙伴的理念为导向，达到个人生涯规划与企业发展目标的最大契合，促进员工与企业共同成长。制定了招聘与录用管理办法、组织绩效管理办法、薪酬管理办法、离职管理办法、培训管理制度、外派培训管理办法、新员工培训管理办法和内部培训师管理办法等相关制度，对各级管理人员、后备管理人员和专业人员组织专项业务培训，确保员工的知识及技能满足业务岗位的需求。 公司建立了“双通道”（即管理通道和与业务相关的专业通道）的职业发展体系，实行内部招聘和人才推荐制度，加快人力资源的引进、培养、开发及有效

4、利用，确保企业可持续发展的人力资源政策。 （4）社会责任 公司一直将自已定位为“企业公民”，认真履行着自已的社会责任。专注产品品质，始终致力于为消费者提供高性价比的国际品质产品；同时，七匹狼也关注社会公益事业，积极务实地参与云南鲁甸地震救灾行动，与腾讯微公益携手开通微店义卖支持公益事业。最终，所有努力获得了消费者的认可。（5）企业文化 公司秉承“诚信、责任、专业、创新”的核心价值观，倡导“挑战人生，永不回头，相信自己，相信伙伴”的企业精神，以“狼”的特质作为企业文化品格，始终坚持以客户满意为服务宗旨，注重发挥员工的积极性和创造性，经过二十多年来的发展和传承，构建了一套涵盖愿景、使命、价值观、精

5、神、文化品格和经营管理理念的企业文化体系，并成为每位狼族人的行为准则和价值追求。 公司高度重视企业文化建设：通过早会上齐声宣读企业文化，到开展丰富多彩的文化娱乐活动，定期编制企业内部宣传刊物，以及举办一年一度的春茗会鼓舞斗志，公司在经营发展中不断宣传和积淀着七匹狼文化，强调用信仰带领狼族腾飞，鼓舞激情燃烧斗志，团结一致战胜一切。2、风险评估 为促进公司持续、健康、稳定发展，实现经营目标，公司根据既定的发展策略，结合不同发展阶段和业务拓展情况，全面系统持续地收集相关信息，及时进行风险评估，动态地进行风险识别和风险分析，并相应调整风险应对策略。 公司由相关部门负责对经济形势、产业政策、市场竞争、资

6、源供给、法律法规、技术进步等外部风险因素以及财务状况、资产管理、运营管理、研究开发等内部风险因素进行分析及评估，为管理层制订风险应对策略提供依据。 2014年度面对复杂的市场形势及各种新的挑战，公司着重于提升专业水平和终端运营管理能力，严格控制成本，努力提升产品质量；加强预算管控，灵敏识别分险可能，并尽量及时抑制重大风险出现，持续保证企业价值实现能力的提升。 3、控制活动 公司在内部控制方面主要是通过不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制及分析、绩效考评控制等措施。第一、职责分离控制方面，公司合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离原则，并形成相互制衡机

7、制。公司不相容的职务主要有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等；第二、授权审批控制工作中，公司明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权及履行应尽的义务。同时为了便于管理，提升工作效率，大部份将相关审批权限作开发设置于系统中，形成快速高效的审批体系；第三、绩效考核控制方面，公司根据绩效考核管理办法，按年对各事业部以绩效合同形式进行签约确定，并于年度终了前进行考核评估，各事业部往下中层主管实行半年考核制，各部门人员按季根据事前双向确认的考核指标定期进行考评；第四、财产保护控制

8、，公司建立了实物资产日常管理制度和定期清查制度，通过设立台账对各项实物资产进行记录、管理，坚持采取定期盘点以及账实核对等措施，并对固定资产及存货资产进行财产保险，以保障公司财产安全；第五、预算管控方面，公司修订有明确的预算管理办法，并于每年第四季度开始编制及审批下年度的预算，并具体分解到各事业部门，同时于每月终了进行对比分析，及时调整经营管理情况；第六、绩效考核控制方面，公司根据公司绩效考核管理办法，按年对各事业部以绩效合同形式进行签约确定并于每年年末进行评估考核，各事业部往下中层主管实行半年考核制，各部门人员按季根据事前双向确认的考核指标定期进行考评等。以上控制措施主要运用于下列各项主要业务

9、活动中，保证内部控制的有效运行。 （1）资金管理 对于资金管理公司制定了银行账户管理规定、财务印鉴及收支管理规定、资金计划管理办法等制度，明确银行账户的开立与使用、营业部资金收支管理、资金的授权审批与计划等内容。对货币资金收支和保管建立了明确的审批权限和流程，将不相容岗位采取了有效的分离，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 （2）采购业务 2013年公司修订了采购管理办法（试行）和招议标管理办法等采购管理制度，从采购申请、招投标要求、合同签订、款项支付等审批权限和审批程序方面做出了详细的规定，促使物料及非物料采购方面得到较好的管控。（3）资产管理 公司为了保证资产安全，提升资产管理效

10、能，公司修订了固定资产管理办法及存货管理办法等相关制度。并定期对实物进行全面核查记录，及时审批处理闲置无使用价值资产，以保证报表的准确性。 （4）销售业务 公司在努力提升销售业绩的同时，有效地防范经营风险的发生，公司制定了应收帐款管理办法、客户信用政策、客户资信评估管理办法等，保证应收帐款的安全，并优化了相关销售流程，为销售目标的实现提供了相关安全保障。 （5）研发与开发 公司着力梳理研究与开发业务流程，为了增强商品企划能力，增设商品企划管理部门及专门的商品研发中心。流程上针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施。目前，公司主要从以下几个方面入手，不断提升研发活动全过程的风险管控。第一

11、，建立完善的立项、审批流程，从项目初始起确定研究开发计划制定的原则、项目负责人评估、审批流程等信息；第二，建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度，严格落实岗位责任制；合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施；第三，建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算。第四，公司建立研发活动后续评估制度，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度，改进和提升研发活动的管理水平。 （6）对外担保 公司根据

12、对外担保管理办法，对公司发生对外担保行为的担保对象、审批权限和决策程序、安全措施、信息披露等方面进行详细审核。 （7）财务报告 公司严格按照会计法律法规和国家会计准则，对财务报告的编制审核、账务处理、会计政策及会计估计变更等主要控制流程进行规范，设置财务报告相关的专门部门和岗位，明确岗位职责权限及相关工作流程，确保财务报告合法合规、真实完整及有效利用。 （8）合同管理 公司于2013 年公司对合同管理制度进行了补充修订，规范了合同的审批权限、授权委托、各职能部门合同审批侧重点以及合同章的管理，从而更加有效地保障了合同管理制度的有效执行。 （9）控股子公司管理 为规范控股子公司的管理，公司制定了

13、控股子公司管理制度、控股子公司重大事项报告制度,要求控股子公司及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票交易价格产生重大影响的信息。在充分考虑控股子公司业务特征的基础上，督促其建立内部控制制度，定期向公司提供财务报表等。内部审计部门定期对子公司的内部控制制度执行情况及财务信息的真实性和合法性等情况进行检查监督。（10）重大投资 在公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、总经理工作细则、重大事项内部报告制度等制度中，对公司对外投资的投资类别、投资对象以及相应的决策程序、决策权限等方面作了明确规定，并明确要求在进行重大投资决策时，必须聘请有关机构和专家进行咨询；同

14、时决策投资项目除考虑项目的报酬率外，更应该关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策采取谨慎的原则。 （11）关联交易 为了规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益，公司制定了关联交易规则，并建立了关联交易业务管理流程，保证公司关联交易的公允性，保护公司和全体股东的利益。（12）募集资金 公司制定了募集资金管理办法，对募集资金进行专户存储，并与银行、保荐人签署募集资金三方监管协议；按照计划使用募集资金，按照规定履行申请审批程序和信息披露义务，对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定,以保证募集资金

15、专款专用。并公司内部审计部门每季度对募集资金的存放和使用进行核查。 4、信息与沟通 （1）信息系统 公司拥有一体化的财务业务ERP系统，让信息在ERP的订单管理、零售管理、采购管理、仓储管理以及财务管理不同模块间的贯通，形成了直通式处理，减少了业务环节间的重复录入，提高了公司整体运营效率，实现对业务管理各环节的监督和控制，保证信息的及时准确性。同时公司还建立了较为完善的OA系统，以保证日常办公的需求。（2）信息披露 为了明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递范围及形式、职责和权限，以及信息披露的基本原则、范围、程序及相关当事人的责任等，确保公司相关信息披露的及时性和公平性，以及信息披

16、露内容的真实、准确、完整。公司制定了信息披露管理办法、内幕信息知情人管理制度、控股子公司管理制度、控股子公司重大事项报告制度、重大事项事前咨询制度、重大信息保密制度等制度，并得到严格执行。（3）其他信息 公司设有打假维权热线、投资者热线、团体定制热线、内幕交易举报、董事长信箱等各种沟通交流渠道。 5、内部监督 公司由审计部门定期对各项内部控制情况进行自我检查评价，同时在业务部门设有稽核岗位。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，均未存在重大遗漏。 整体说，公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求,符合当前公司目前的管理要求，适应公司的实际经营情况, 能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位