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1、财务状况说明书 财务状况说明书 一企业基本情况 上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢，为宏远厂厂长。企业主要生产A产品、B产品及C产品。公司主要有两个基本车间：一车间、二车间；一车间150人、二车间80人。两个辅助生产车间：机修车间40人，供水车间20人。管理部门：厂长办公室3人，供应科10人（其中仓库4人），财务科5人。医务所2人。 二企业生产经营状况 三利润实现和分配情况 公司xx年度实现销售收入为328万元，销售成本为136万元，期间的营业费用为15.3万元，管理费用为84.6257万元，财务费用为1.94万元，收到G公司分来的投资收益为3.71万元，营业外收
2、入0.98万元，营业外支出0.659万元。实现利润982580.09元，应交所得税是31xx.43，当年净利润为670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利润的30%分配给投资者D公司股利170995.77元。公司当年的未分配利润为398990.14元。 四企业财务状况和经营成果的财务指标 （1）偿债能力 1.流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28去年的流动比率=2462640/884640=2.78。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就越强。但是，过高的流动比率并不是好现象，这表明了公司在流动资产上占用了
3、过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为94万元，而年末143万，存货囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进货也应适当，使存货不至于库存太多。 2.速动比率 速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初数据得出的速动比率为1.72，基本持平。一般来说，这个比率在1：1被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说明变现能力比较强。当然并不是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的速动比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多，增加了公司的机会成本。 3.资产负债率 资产负债率=企
4、业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约45万，固 定资产比去年增加了80.2万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高. 4.已获利息倍数 已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为： 已获利息倍数=EBIT1=（所得税净利润利息）利息=（31xx.43+670571.66-19400）/19400=49.65 已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债
5、务利息的多少倍。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。 5.现金比率 公司的现金比率=现金类资产/流动负债=（714316.4+440000） （2）营运能力 1.应收帐款周转率 应收帐款周转率=赊销收入净额/平均应收帐款余额=3280000/（242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59天 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率，因此，会影响应收账款周转率指标的利用价值。 2.应付帐款周转率 应付帐款周转率=销售成本/（应付票据+应
6、付帐款）的平均数=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的应付帐款周转率比较低。 3.存货周转率 存货周转率=销售成本/平均存货=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存货周转期天数为360/1.33=270.68天流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则变现能力越差。从企业指标来看，周转率偏高，说明公司能用资金水平高，存货囤积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。 4.营运资本周期 营运资本周期=（应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转
7、期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。这个营运周期是比较长的。 （3）获利能力 1.毛利率 毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为190000/360000=52.78%。销售毛利上升了将近6个百分点，说明公司在去年的基础上压低了成本，盈利得到了提高，公司的资本得到了增值。 2.营运利润率 指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营效率的指标。 营运利润率=942270.09/3280000*10
8、0%=28.73%，去年的报表数据得出的营业利润率是7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利润率有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了成本费用，其中管理费用降低了15万元左右。 3.净利润率=销售净利率=净利润/销售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的净利润率=555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少 4.资本金利润率。 资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。 资本金利润率=利润总额/资本金总额100%=982580.09/4352000*100%=2
9、2.58%去年为810000/3050000=26.56%很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力还可以提高。 五现金流量的结构分析 现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入中经营性流入占80%，投资流入占20%，说明经营活动占有重要地位，投资活动也是该企业现金流入的重要方面。 1.流入结构分析 由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。 在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占99%，由此反映出该公司经营属于正常； 投资活动的流入中，股利流入为56%，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主
10、，回收投资也占相当一部分比重。 2.流出结构分析 该公司的总流出中经营活动流出占30.64%，投资活动占56.92%，筹资活动占12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付的现金占主要部分。 经营活动流出中，购买商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工支付的现金占12.41%，税费占28.8%，负担较重，支付的其他与经营活动有关的现金为1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占100% 从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，购建性投资最大。 3.
11、流入流出比例分析 从现金流量表可以看出： 经营活动中：现金流入量273100元 现金流出量453297.83元 现金流出量842000元 该公司投资活动的现金流入流出比为0.08，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。一般而 筹资活动中：现金流入量0万元 现金流出量183995.77元 表明还款明显大于借款。 一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。 六企业存在的问题及建议 在整个xx年度中，企业在管理中还存在很多的问题，振兴公司的欠款
12、没能及时催讨，逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢失，公司的业务还有上升潜力。对比xx年营业额下降了32万。存货的周转速度较慢，囤积过多，应减少进货，加强销售。企业在今后的发展中应努力提高销售收入，尽量降低成本。企业在第二年应当着重面对这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等。 xx年度财务状况说明书 一、企业概况： 我xxx市xxxx用品有限公司，性质为有限公司，属于一般纳税人，本企业生产文教类产品，法定代表人xxxx。本年末企业资产总额为:3523753.68元，负债:487969.15元，所有者权益:3035784.53元，本年所取得的所有者权
13、益及负债总额3523753.68元，于年初相比较,企业的净资产额净增加3070791.49元，负债增加335006.96元。 二、企业本年所采用会计政策说明。 三、企业主要财务指标分析和说明。 （一）企业偿债能力分析： 1.流动比率： 本企业流动比率=流动资产/流动负债=3052038.31/487969.15100%=310.58% 与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率高于传统模式，说明本企业短期内偿债能力强。 2.资产负债率： 本企业资产负债率=负债总额/资产总额=487969.15/3523753.68=0.14 （二）企业盈利能力分析： 1.销售利润率=税后利润/主营业务净收入
14、100%=55015.59/4852882.63100%=1.13%是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。经纳税调整，纳税所得额19231.06元，应纳所得额4807.772.所有者权益报酬率=净利润/所有者权益平均余额100%=35784.53/1638556.45100%=2.18% 对所在者来说,这个比率很重要。这个比率越大，投资者投入资本获利能力越强。 四、总结说明。 本年度用于宣传的营业费用畸高，因为企业处于建设初期，用于宣传销售的费用较多，但在接下来的时间里，针对这类问题做出高品质的决策，争取给企业带来更大的利润，在会计核算中遵守国家会计制
15、度规定的原则，并紧跟税收政策，按税收政策办税、纳税。 Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况） （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配
