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1、教学课题项目二 出纳岗位任务1 认识货币资金（上）教学目标知识目标：掌握货币资金的概念与内容、库存现金和银行存款管理规定；能力目标：能正确管理库存现金、银行存款；德育目标：树立法制观念，坚持按规定管理库存现金、银行存款。教学重点库存现金和银行存款的管理教学难点库存现金的管理教学方法情境教学法、学案导学法、案例教学法教学时数2课时教学过程情境导入布置任务投影显示人民币、银行卡，问学生“这是什么？”，在会计中称为“货币资金”。 货币资金包括哪些？有哪些管理规定？ 合作探究完成任务项目二 出纳岗位任务1 认识货币资金（上）一、货币资金的概念与内容(一)概念货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形
2、态的那部分资金。 (二)内容（各组抢答“货币资金包括哪些？”）1.库存现金（狭义现金）： 存放于企业并满足日常开支的资金。（投影显示人民币，师生归纳库存现金的含义）2.银行存款：企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。链接：银行账户的分类（具体见教材P12-13）外埠存款银行汇票存款3.其他货币资金 银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款（各组抢答“其他货币资金包括哪些？”并在书上标上序号，投影显示银行汇票、银行本票、信用卡、信用证）指出：广义的现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 狭义的现金仅指库存现金。互动：你们家里有哪些货币资金？(三)管理原则（各组在课前自主学习的基础上
3、抢答）（1）严格职责分工（2）实行交易分开（3）实施内部稽核（4）实施定期轮岗制度通过图片或视频或文字展示一些现金被偷盗、被挪用的案例：二、库存现金的管理（一）现金管理规定1.现金使用范围（1）职工工资、各种工资性津贴；（2）个人劳动报酬；（3）支付给个人的各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；（5）向个人收购农副产品和其他物品的价款；（6）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金使用范围八条，总结起来只有三条，各组讨论后抢答：（1）（6）支付给个人的 （7）结算起点以下
4、的（8）其他支出补充： 除了向个人收购农副产品和其他物品的价款、随身携带的差旅费外，其他支付给个人的款项，超过结算起点的，也应用存款支付，如果要全额支付现金，必经开户银行同意。2.现金收取范围（1）单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；（2）收取不能转账的单位或个人的销售收入；（3）不足转账起点（1000元）的小额收入等。3.库存现金限额（各组讨论后回答）谁核定？开户银行。标准？企业35天零星开支边远地区可多于5天，但最长不超过15天4.不得“坐支”现金坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出。按照现金管理条例及其细则规定，企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付，也可以
5、从开户银行提取，但不得擅自坐支现金。5.其他规定 （1）不能编造和谎报用途套取现金；（2）不能利用支票等结算凭证套换现金；（3）不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；（4）不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”；（5）不得设置“小金库”。（二）现金收付存的日常管理1、依法取得或填制原始凭证3、当面清点所收现金或所付现金数额 2、审核现金收付款凭证4在现金付款凭证上盖4在现金收款凭证上盖5、根据有关凭证登记有关现金日记账，做到日清月结现金日记账第 页 年凭证摘要对方科目借方贷方核对余额月日种类号数131本月合计及余额2121本月合计及余额(三
6、) 现金管理的内部控制图解：钱账分管 非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务 出纳员不得经管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记链接案例：严守财会制度勿给窃贼可乘之机2014年3月12日傍晚时分，几个魅影蹿入江苏省无锡市广汽丰田广鑫金城湾店大肆行窃。落入盗贼手中的，除了手机、数码相机、笔记本电脑等贵重物品外，还有内存40万元人民币的保险箱。无独有偶。两个月前，在无锡市下辖的宜兴市，一家建材公司的保险箱被盗，220万元现金不翼而飞。记者了解到，受全球金融危机的影响，“两抢一盗”侵财性案件在局部地区呈现高发态势。尤其是撬盗保险箱案件，在苏南地区时有发生。采访中，一些基层民警向记者表
7、示，保险箱为何不“保险”，有关企业应该好好反思，“亡羊补牢”为时不晚。警方提示巨款须当天存入银行接连发生的保险箱被窃案，发人深省：原本安全的保险箱为何屡屡成为犯罪分子下手的“香饽饽”？“最大的漏洞在于企业不严格执行财务制度。”一位办案民警说，按照规定，大额的现金不能在保险箱内过夜，必须当天存入银行。而失窃企业当时正在发放工资，认为反正几天之内就要用完，存银行进进出出不方便，而正是为了一时之便，给犯罪分子提供了可乘之机。“其实，财务室是装有电子监控探头的，因为怕麻烦就给关闭了，结果所有的技防措施都成了聋子的耳朵。于是，盗窃案的发生也就不足为奇了。”张岳龙补充说。据悉，“312”特大盗窃保险箱案件
8、发生后，无锡警方已采取措施，专门制作黄色提示标签贴到辖区单位所有保险箱上的醒目位置，提示大笔款项必须当天存入银行。2014年4月，A公司发生如下事项：（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用账目的登记工作。（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。A公司上述两种行为符合规定吗？说明理由。三、银行存款的管理(一)有关规定1.企业在银行开立账户，只能供本企业经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让；2.企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；3.企业
9、在银行的账户必须有足够的资金保证支付；4.企业的各种经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。(二)主要环节1.根据经济业务的不同，选择适当的结算方式；2.填制相应票据，办理有关结算手续；3.审核每笔银行存款收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账”，做到日清月结。4.出纳员还应定期将银行存款与银行对账单核对从而及时提供银行存款结存额的准确信息。课堂练习巩固任务各组讨论后抢答：1.不属于其他货币资金的是( )。A.外埠存款 B.存出投资款 C.银行存款D.银行汇票存款2.货币资金管理和控制的原则有( )。 A.内部稽核 B.交易分开 C.职责分工 D.定期轮
10、岗 3.按照现金管理暂行条例规定，( )可以使用现金。 A.刘某报销医药费1 380元 B.购办公用品450元 C.支付原材料价值2 000元 D.李四出差预借3 200元盘点收获总结评价.按板书盘点收获、回顾总结，使学生对本次课内容有一整体印象。.温馨提示：本次课内容均为会计从业资格财经法规与会计职业道德考试大纲考点。.给各组得分进行排序，表扬先进。.组织学生填写学案中的“自评表”,下课时收回。布置作业拓展提高发放下次课学案，要求学生完成“课前”部分（见附件）白黑板设计教学后记附件：项目二任务1 认识货币资金（中）学案姓名 日期 课前1.企业财务会计习题集P5：一、14；2.课外作业：查阅现
11、金管理暂行条例。3.社会实践：上网搜集人民币的历史变迁资料，合作做成PPT,在班级QQ群交流分享。4.参照本学案“课中”部分自主学习“项目二任务1 认识货币资金（中）”，明确目标：知识目标：了解银行转账结算的含义、基本方式与程序；掌握前三种方式的分类、特点、适用范围；能力目标：会填制支票；德育目标：强化规范意识，坚持依法办事。课中四、银行转账结算的基本方式与程序A.银行转账结算概念：B.分类C.基本方式 (一)支票1.含义 2.分类 3.填写课 堂 实 训 1业务：2014年9月11日，张阳（滁州市醉翁酒业有限公司开户银行：中国工商银行滁州分行琅琊路营业部，账号：241040102）开出现金支票，提取现金3 000元备用。要求：填写现金支票（填在所发仿真支票上）4.特点： 5.适用范围 6.程序（各组设计自己公司、对方公司 、各自开户银行名称及公司口号、Logo,在所发白纸上画出程序图，分角色扮演双方出纳、银行柜员、解说员等排练，以备课堂上进行“支票结算流程演绎”）(二) 银行本票1.含义2.分类（1） （2） 3.式样课 堂 实 训2业务：2014年2月20日，A公司向银行申请办理银行本票7 020元，欲与B公司结算货款。要求：填写银行本票（填在教材图表2-4上）4.特点：
