财政学讲义(jiangyi)(chapter 2)教材

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1、财政学(第四版） 陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和 财政监督,第二章 财政支出的基本理论,财政学(第四版） 陈共 主编,2.1 The prvisin、prductin and pricing f public gds 2.2 Analysis and evaluatin f efficiency f public expenditures 2.3 The demcratizatin and legalizatin in fiscal decisins and fiscal supervisin,Chapter 2

2、 The principles f public expenditure,财政学(第四版） 陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品的提供方式 (methds f public gds prvisin/) 二、公共生产 (public prductin ) 三、公共定价 (public pricing ),财政学(第四版） 陈共 主编,一、公共物品的提供方式 （一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）混合物品的提供方式 （四）公共物品的私人提供问题的研究和实践,第一节 公共物品的提供、生产和定价,1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之

3、开端。 美国布坎南研究中心的Tyler Cwen 从多个方面做了进一步阐述。,财政学(第四版） 陈共 主编,公共物品市场需求曲线和市场均衡,图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡,d1 d2 d3,S,Q,数量,价格,D,P,E,财政学(第四版） 陈共 主编,附:混合产品的提供,一、具有非竞争性和排斥性的产品 成本弥补方式（1）公共提供方式；（2）市场提供,AB为需求曲线，即为边际效用曲线。Q是桥梁的设计能力。,财政学(第四版） 陈共 主编,市场提供的情形,收费的效率损失,公共提供的社会净效益=消费效益-生产成本-税收成本-税收的效率损失 市场提供的社会净效益=消费效益-生产成本-收费成本-

4、收费的效率损失,财政学(第四版） 陈共 主编,一定范围非竞争性和排斥性的一种特例：拥挤产品,财政学(第四版） 陈共 主编,附：混合产品的提供,二、具有外部效益的产品,财政学(第四版） 陈共 主编,财政学(第四版） 陈共 主编,外部效益的衡量,在制定有关外部效益的政策时，一个重要的问题是要确定外部效益的大小。经济学家通常用支付意愿来确定某项产品和服务给受益人带来的好处。如果你愿意花100元购买一件衣服，就说明这件衣服跟你带来的好处约合100元。 但是对于外部效益，人们却难以知道它的受益人的支付意愿：为了得到这些好处人们愿意支付多少钱。因为外部效益具有非排斥性和非竞争性，因此也就没有一个买卖外部效

5、益的市场。 例如要了解清洁空气给人们带来的好处可以比较两个住宅区房产价格。（这两个住宅区在其他方面都相同，所不同的只是一个空气清洁，另一个受到了污染。） 经济学家盖尤科和特雷西于1991年用多元回归统计方法来衡量人们对于清洁空气的支付意愿：将房产价格设为因变量，将影响房产价格的其他因素设为自变量来进行经济计量分析，结论是空气中粉尘密度降低10%给购房者带来的好处相当于所购买房产价值的1.4%。,财政学(第四版） 陈共 主编,所以，当某项产品或服务在消费上具有可排斥性时，应充分考虑以使用费的方式来为之筹集资金。收费一方面可以使消费者在使用该项产品或服务时认真地对效益和成本进行权衡，防止因过度消费

6、而造成的资源浪费；另一方面又可以减轻政府采用税收方式筹集资金的压力，并把税收成本和因税收而引起的效率损失限制在一个较低的水平上。 实践中，政府所提供的产品有许多属于混合产品类型，例如，教育、卫生、科研（这些服务中的一部分被认为具有显著的外部效益）、公路、桥梁、博物馆、公园、图书馆（这些产品和服务一般来说具有可排斥性）。 在绝大部分场合，收取使用费与税收筹资相结合可以避免不必要的效率损失。,财政学(第四版） 陈共 主编,案例 奥运工程外包：政府提供公共物品方式的改革,一 奥运项目大量外包 为了保证奥运场馆及配套工程如期按质完工，北京市政府采取了与以往不同的方法和措施：一方面，采用项目融资的形式吸

7、引社会资本参与奥运场馆及相关设施的建设。另一方面，与社会咨询顾问机构进行合作。 二 普华永道承担奥运外包工程 普华永道作为财务顾问协助北京市政府做向社会资本融资的工作。事实上，在北京申奥时，普华永道合伙人封和平为奥申委担任过财务顾问，在莫斯科国际奥林匹克全会上曾代表北京作财务陈述，而且是分文未取。普华永道是国际奥林匹克奥委会和奥林匹克基金会的审计师与财务顾问，直接参与了亚特兰大奥运会、巴塞罗那奥运会和悉尼奥运会的财务管理与项目融资，并为2004年雅典奥运会的场管建设提供投融资服务。 在越来越专业化的社会里，让最懂行的人去管最适当的事情是大势所趋。这是政府与社会专业机构合作的基础。,财政学(第四

8、版） 陈共 主编,案例 奥运工程外包：政府提供公共物品方式的改革,三 外包过程中政府与社会机构的磨合 首先，中介机构必须对中国本土的文化和运作环境非常了解。普华永道作为一家世界性的公司在本土化这一点上堪称楷模。以员工为例，它在中国地区有6000名员工。 其次，中介机构和政府在沟通一些专业领域的问题时会出现分歧，各自的出发点有很大差异。如普华永道认为项目的单独分开运作取得的经济效益比打包来得好。而政府倾向于将项目“打捆招标”，因为奥运场馆属于大型公益性设施，很难实现自身的财务平衡，“打捆招标”的方式可以提高招标项目的盈利能力，吸引投资者。 最后，国际惯例和国内传统观念、行为方式的博弈也是无处不在

9、。中国现行的招标法里基本上都是关于工程招标的规定，还没有制定专门的BT招标法。 四 政府职能外包的成效与局限 据了解，截止2003年11月8日，国家体育场、国家体育馆和奥运村、会议中心、五棵松文化体育中心、奥林匹克水上公园5个项目，总投资约205亿元，其中85%即174亿元的资金是通过招标获得的，很大程度上弥补了政府财力不足的问题。,财政学(第四版） 陈共 主编,案例 奥运工程外包：政府提供公共物品方式的改革,局限性在于奥运体育场馆建设项目先天性地不具有很强的盈利能力。如奥运村作为一个房地产开发项目较容易盈利，但奥运场和奥运馆后期就经常面临经营不善、负债沉重等问题。有人指出，像奥运场馆融资这样

10、的苦差事使政府想到了社会机构的协助，而在那些有着巨大商业利润的项目中，政府还会欢迎社会机构参与决策吗？ “外包”原意是指企业将其非核心经营部分交由其他企业单位生产经营的一种企业间合作模式。“外包”能够使业务经营专业化，达到提高效率、降低成本的目的。,财政学(第四版） 陈共 主编,案例分析,本案例叙述了北京市政府将奥运工程项目外包给社会机构以及北京市政府与普华永道合作的过程，实质上反映了政府如何提供公共物品，即提供公共物品的方式选择问题。 有一些问题值得注意：第一，政府公共物品和服务“外包”范围的确定问题，即哪些公共物品和服务可以“外包”给社会。政府选择外包的公共物品和服务具有两个特征：一是难以

11、依赖政府部门原有的财力、人力来提供。二是需要较强的专业技术并且能够进行专业化经营的公共物品和服务。第二，如何协调私人企业与政府部门的关系。政府有它的利益考虑，即不仅存在着同社会各方利益博弈的问题，也要较多地考虑社会效益和公众承受力。 对于正处于转变政府职能，力求建设服务型政府的中国来说，如何处理公共物品私人提供问题，是摆在施政者面前的重大课题。,财政学(第四版） 陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价,二、公共生产 （一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位， 采取国有国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （

12、五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活,财政学(第四版） 陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价,三、公共定价 （一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价,财政学(第四版） 陈共 主编,第一节 公共物品的提供、生产和定价,公共定价的一般方法： 1平均成本定价法 2二部定价方法 3负荷定价法,财政学(第四版） 陈共 主编,自然垄断行业的公共定价法,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 财政支出效益的分析和评价,一、财政支出中的效率与公平 (efficiency and equity in public expenditures) 二、财政支出的效率 (e

13、fficiency f public expenditures) 三、财政支出效益的分析 (analysis f efficiency f public expenditures) 四、财政支出效益评价方法 (evaluating systems f efficiency f public expenditures),财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,一、财政支出中的效率与公平 （一）效率与公平的一般关系 （二）效率与公平的协调,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,效率与公平的协调: 1效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一

14、方面而忽视另一方面，必然导致经济运行的失衡。 2如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。 3正确处理收入差距与效率的关系。,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,二、财政支出的效率 （一）财政支出的配置效率 （二）理论探讨：财政支出配置效率的 边际效用理论 （三）财政支出的生产效率 （四）社会经济的稳定和发展是 兼顾公平与效率的体现,财政学(第四版） 陈共 主编,政府和市场在资源配置中的关系,图2-3 政府和市场在资源配置中的关系,财政学(第四版） 陈共 主编,财政支出配置效率的边际效用理论,图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论,

15、纳税的边际负效用(-),纳税的边际正效用(+),政府预算,D,E,F,A,B,C,b,a,c,表2-1 公共物品最优配置点,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,三、财政支出效益的分析 （一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围,1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,四、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系,财政学(第四版） 陈共 主编,第二节 政府支出效益的分析和评价,财政支出效益评价方法 1成本效益分

16、析法：净效益现值标准；内部报酬率标准；效益成本比标准。 2成本效用分析法 3. 因素分析评分法 4最低成本法，也称最低费用选择法,财政学(第四版） 陈共 主编,成本一效用分析法,因素分析评分法,成本一效益分析法,其他方法,目标评价法,最低成本法,费用一职能比较法,公众评判法,历史动态比较法,财政 支出效益的 评价方法,影子价格(shadw price) 商品市场价格背后的、真正反映社会边际成本的价格。,政府项目的成本和收益等于物质数量乘以影子价格。 政府项目的经济收益等于按其影子价格估价的项目产出。产出的影子价格等于享用它的人的边际支付意愿 项目投入的影子价格由其边际机会成本来确定。 影子价格是指政府项目中产出的边际支付意愿、投入的边际成本。 影子价格的确定 1 适合市场销