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1、中国农业银行辽宁省分行临柜业务培训班,主 讲:孙 丹 省行运营管理部,现金出纳业务,现金出纳业务,一、基本规定 二、现金收付 三、现金调拨管理 四、金库管理 五、柜员现金箱管理 六、自助设备钞箱管理 七、其它现金业务,第一节 基本规定,一、现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运、离岗必须查库（箱）”的原则，做到内控严密、职责分明。实行复核制的，还应坚持“钱账分管、双人临柜、换人复核”。 二、现金收付必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”。,第一节 基本规定,三、柜员办理现金业务操作必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。从上级行调入的整
2、捆现金应在有效监控下拆把清点细数后才能对外支付。,第一节 基本规定,四、收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆，做到现金实物与记账凭证或现金调拨单核对相符。,案例1：未仔细清点现金，造成短款,五、柜员必须坚持“一日三碰箱”制度。,第一节 基本规定,六、营业机构进行款箱交接时，交箱前必须核对接箱人是否为被授权人，接箱时必须核对总箱数，检查款箱是否加锁、封条是否完整无损等，并分别登记箱包交接登记簿，由交接双方签章。,提示： 1、会计主管和主出纳办理现金箱交接,2、核对接箱人,3、核对箱数及锁具和封条,4、分别签章,第一节 基本规定,七、为加强现金管理，提
3、高资金效益，各行应根据本行业务实际，核定合理的网点现金限额。 提示：须报财务会计部门核准，应以正式文件 八、加强对现金支付交易的监督管理，防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动，对于大额和可疑的现金支付交易按照人行人民币大额和可疑支付交易报告管理办法执行报告制度。,第二节 现金收付,一、现金收入 （一）业务受理 （二）业务审核 （三）业务处理 二、现金付出 （一）业务受理 （二）业务审核 （三）业务处理 （四）复点付款,第二节 现金收付,（一）业务受理 提示： 1、现金操作须在有效监控和客户视线以内， 2、做到当面点准，一笔一清、一户一清。 3、唱收唱付,第二节 现金收付,（二）业务审核
4、提示： 1、个人类凭证-真伪 要素 2、对公类凭证 审批（文件形式） 3、实名制及大额现金收付需审核证件,第二节 现金收付,（三）业务处理 提示： 1、支款凭证必须折角验印 2、现金缴款单必须机器复打凭证,第二节 现金收付,（四）复点付款 提示： 1、授权人须“三看一卡” 2、现金款项交取款人，须复点现金并提示其当面点验 3、免填单业务，打印的凭证需交客户签字确认并收回（代办人）,案例2：正确执行规定规避风险,看：原始凭证、记账凭证、现金 卡：现金卡大数,小结：现金收付应注意事项,一、收付大额现金必须换人复点大数，避免大额现金风险 。容易出现的问题一是未换人复点，二是复核员只授权不复点。 二、
5、未审核客户有效身份证件，办理大额现金存取业务。容易发生经济纠纷或者出现洗钱风险。,案例3：西塔支行由于未认真审核取款人及存款人的证件，导致犯罪嫌疑人40多万存款被取走，被人民银行罚款50万元。,第三节 现金调拨管理,一、基本规定 二、现金调拨流程 三、调出现金退回 四、柜员领缴现金 五、差错处理 六、库款的账实核对,第三节 现金调拨管理,一、基本规定 （一）现金调拨是指辖内机构发生的各项现金调拨业务。 中心金库、支行金库与人民银行发行库之间的人民币现金调拨；中心金库、支行金库与系统外代理金融机构之间的外币现金调拨； 农业银行金库之间的本外币现金调拨； 营业机构与中心金库、支行金库之间的本外币现
6、金调拨；柜员与营业机构之间的本外币现金调拨。,第三节 现金调拨管理,（二）现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则。即根据规定的调拨指令，凭借特定单据办理业务。 （三）现金调拨业务由现金管理中心、支行金库集中管理。现金调拨账务核算市行中心金库挂靠在市行清算中心，支行金库账务核算要挂靠在营业厅。各级营业机构、柜员只能与指定的中心金库、支行库或网点库发生现金调拨业务。现金调拨必须逐级进行，严禁网点之间或跨级发生现金调拨业务。,第三节 现金调拨管理,（四）财务会计部门负责辖内本外币现金调拨、库存限额、外币资金头寸管理工作。 运营管理部门主要负责现金调拨的资金自动清算，帐务处理工作，负责机构内
7、部现金调拨及柜员尾箱现金核定工作。 保卫部门负责现金调拨的安全保卫工作。 三个部门赋有对同级现金管理中心及下级金库监督、检查与指导职责。,第三节 现金调拨管理,（五）系统内现金调拨的资金自动清算，即由调入行销记运送中现金交易，通过通存通兑往来科目自动清算调出、调入行之间的资金。跨系统现金调拨，其资金需手工清算。,第三节 现金调拨管理,（六）在办理现金调拨业务中，调拨行须及时核销账务，每日营业终了，“运送中现金”科目余额必须为零。,提示：1、自己没有错 2、别人没有错,第三节 现金调拨管理,（七）会计凭证 1、系统内现金调拨业务使用的会计凭证为中国农业银行现金调拨单。 现金调拨单一式四联，第一联
8、为调出行贷方凭证附件，第二联为调入行借方凭证附件；第三联管库员留底；第四联调出行管库员留底。 现金调拨单由现金调出行填制。 现金调拨单作为现金调拨和账务记载的依据，视同重要空白凭证管理，纳入表外核算。,第三节 现金调拨管理,2、管库员保管的第三联、第四联现金调拨单专夹保管，按季装订，年终按会计档案归档管理。 3、向人行调入现金使用现金支票，向人行缴存现金使用人行现金缴款单，现金支票纳入表外核算。 （八）业务用章 现金管理中心统一使用xx分（支）行现金调拨专用章。,营业机构调入现金调拨流程图,调拨员 填制现金 调拨单,记账员 记账,管库员 配款,营业 机构,有权人审批,主管授权 复打记账凭证,押
9、 运 员,双人接款 清点现金,记账员记账 核销帐务,营业机构 发出调款 申请,从现金管理中心调入现金业务,1、现金管理中心调出现金业务流程。 营业机构需按规定方式向现金管理中心发出申请，说明所需调款日期、币种、数额等内容。现金管理中心调拨员根据相关内容填写现金调拨单，并在调出行经办员处加盖名章、现金调拨专用章，送交现金管理中心有权审批人审批；经审批签章后，现金调拨单送交清算中心记账。,从现金管理中心调入现金业务,记账员选择“库房现金调出”交易记账，输入正确的对方营业行号，经主管授权，交易成功后复打记账凭证。在记账凭证加盖经办员和复核员名章后，将复打联同现金调拨单一并交现金管理中心管库员。 管库
10、员根据现金调拨单配款，并在现金调拨单调出行管库员签章处加盖名章后，将现金及现金调拨单第二、三联和记账凭证复打联在监控视线范围内双人封包，并与随车业务员办理交接，分别在“箱包交接登记簿”上签字。,从现金管理中心调入现金业务,2、营业机构调入现金业务流程 营业机构应双人接款箱，会计主管和主出纳，收到款包应认真检查，经确认款包无损坏后，在监控视线范围内与随车业务员办理交接，并双人开包清点现金，核对现金实物是否与现金调拨单填写内容一致，登记“箱包交接登记簿”。,从现金管理中心调入现金业务,营业机构记账员选择“库房现金调入”交易，输入要素必须与调出行的运送中现金记载的相关内容一致，经主管授权后打印记账凭
11、证并加盖经办员和授权员名章。在现金调拨单第二、三联调入行处加盖管库员（或主出纳）、负责人名章及业务公章。第二联做记账凭证的附件，第三联由管库员（或主出纳）留底。,从现金管理中心调入现金业务,3、及时核销“运送中现金” 现金管理中心在一定时间内，应查询检查“运送中现金”是否全部核销。如“运送中现金”未及时核销，要及时与调入现金机构联系，确保资金安全，同时督促账务核销。,提示：严禁提前核销帐务,第三节 现金调拨管理,三、调出现金退回 四、柜员领缴现金 提示：1、复打凭证 2、注明相关要素 3、需经会计主管审批 五、差错处理 六、库款的账实核对,小结：现金调拨应注意问题,1、 要完善和落实现金调拨各
12、岗位的职责，明确各岗位职能分工及应承担的责任。实行调拨、审批、记账和管库岗分离制度，形成相互监督、相互制约机制，不允许混岗操作。,小结：现金调拨应注意事项,2、 现金调拨业务应严密各环节流程。必须逐笔审批，未经审批人批准，现金调拨人员不得办理现金调拨；未接到现金调拨指令，会计核算不得办理相关业务。严禁违反规定进行现金调拨越权操作。,小结：现金调拨应注意问题,3、 建立日常现金流动预测、预报制度，在此基础上，合理安排现金调缴；加强库存限额管理，在保证支付前提下，减少无息资金占用。在特定时期，各单位要根据现金收支运行规律，提前安排现金调拨，保证重大节假日和季节性现金支付。防止出现由于现金调拨不及时
13、，出现地区支付困难造成严重不良影响；库存现金占用大量增加，季度日均库存现金超限额。,小结：现金调拨应注意问题,4、 要加强现金调拨业务专用印章和现金调拨重要空白凭证的管理，要指定专人入库（柜）加锁妥善保管，并做到印证分管分用，单线平行交接，强化制度约束，防止遗失或被盗用；防止出现现金调拨重要凭证和资料等档案材料损毁或丢失；手工或电子账务记载中现金调拨重要数据丢失、篡改并无法恢复的现象。,第四节 金库管理,一、基本概念 二、基本规定 三、组级架构、部门及岗位职责 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理 七、业务检查,一、基本概念,（一）金库是保管、配送本外币现钞、贵金属、有价
14、单证、柜员现金箱的场所。 （二）金库划分为中心金库、支行库和网点库。 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的、为一定区域的营业机构保管、配送现金等实物的场所。中心金库要设立独立的现金管理中心，进行专业化管理。 支行库是指在县级支行设立的、为辖内营业机构保管、配送现金等实物的场所，是介于中心金库和网点库之间的一种金库类型。 网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等实物的场所。,二、基本规定,（一）金库存放保管物品范围 1、本外币现钞（含本外币票样、假币、现钞鉴别手册）。 2、贵金属。 3、农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未核销的有价单证（不含抵质押、代保管权证等）。 4、柜员现金箱（柜员现金
15、箱内放置的物品为现金、重要空白凭证、抵质押的有价单证、印章）。 5、特殊物品。中心金库经主管金库的行长审批、支行库和网点库经主管行长审批，特殊物品可入库保管。,二、基本规定,（二）金库管理基本原则 1、不相容岗位必须严格分离、相互制约。 2、中心金库和支行库、网点库的门控坚持“三人分管分用、平行交接”的原则。 3、工作人员进入库房，必须执行“守库员审核把关”的原则。 4、各级行应对所辖金库制定明确的营业时间、守库时间以及节假日营业时间安排，并报保卫部门备案。,二、基本规定,（三）金库管理的其他规定 1、金库应严格实行限额管理制度，合理安排库存限额，尽量减少非生息资产占用，超过规定上限要及时上缴
16、上级金库、代理行或人民银行。 2、金库各岗位应制定严格的上岗要求，且坚持轮岗和强制休假制度。 3、金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和安全保卫检查。运营管理部门主要负责业务检查，保卫部门负责安全保卫检查，主管行长（主任）负责综合检查。,二、基本规定,4、业务检查原则上应在金库的营业时间进行。非营业时间原则上只查岗不进行业务检查，遇有特殊情况需要检查时，必须履行相关的检查手续后方可进行业务检查。 5、禁止在金库内办理钞票兑换。 6、金库管理应综合考虑不可抗力、突发事件、特殊情况等因素，制定有针对性的应急预案。,金库管理,三、组级架构、部门及岗位职责 提示：1、管库岗不得兼任记账岗和调拨岗 2、现金操作岗和安全保障岗之间不得兼任 四、金库钥匙（密码）管理 五、库房实物管理 六、进出库管理,提示：管库人员非营业时间需要进入库房的，须经负责人书面批准,七、业务检查,金库查库责任人和查库频次 1、会计主管：每周一次； 2、主任：每月一次； 3、所在运营管
