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1、浅谈以“五好分局”建设促进税收征收管理精细化 浅谈以“五好分局”建设促进税收征收管理精细化 内容提要:税收是财政收入的主要,是调节经济运行的重要手段,是调节收入分配的重要工具。税收征收管理是一种执行性管理,是指税法制定后,税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员,将税法具体实施的过程。所谓“精细化管理”是以精确、细致、深入、规范为特点的管理模式。基层分局是税收征收管理的主体,加强“五好分局”建设,是提高国税工作整体水平的基本点;是税收征管改革和信息化建设的落脚点;是贯彻落实科学发展观,努力实现税收事业又好又快发展的切入点。开展以“班子表率好、征管质量好、办税环境好、干部素质好、廉政建设好”为内容
2、的“五好分局”评选活动,是全面落实科学发展观,坚持聚财为国,执法为民的工作宗旨;是推进依法治税,提高税收征管质量和效率的必然要求;是加强队伍建设,推进税收事业和谐发展,把税收事业不断推向前进的有力措施;是现代税收管理的必然选择。 关键词:五好分局征收管理精细化 税收是财政收入的主要,是调节经济运行的重要手段,是调节收入分配的重要工具。税收征收管理是一种执行性管理,是指税法制定后,税务机关组织、计划、协调、指挥税务人员,将税法具体实施的过程。具体包括:税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、减税免税及退税管理、税收票证管理、纳税检查和税务稽查、纳税档案资料管理。精细化管理就是要树立精益思想和治
3、理理念,运用信息化、专业化和系统化管理技术,建立健全工作规范,责任制度和评价机制,明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,按照精确、细致、深入的要求实施管理,避免大而化之的粗放式管理,抓住税收征管的簿弱环节有针对性地采取措施,不断提高税收管理和服务效能。基层分局是税收征收管理的主体,加强“五好分局”建设,是提高国税工作整体水平的基本点;是税收征管改革和信息化建设的落脚点;是贯彻落实科学发展观,努力实现税收事业又好又快发展的切入点。开展以“班子表率好、征管质量好、办税环境好、干部素质好、廉政建设好”为内容的“五好分局”评选活动,是全面落实科学发展观,坚持聚财为国,执法为民的工作宗
4、旨;是推进依法治税,提高税收征管质量和效率的必然要求,是加强队伍建设,推进税收事业和谐发展,把税收事业不断推向前进的有力措施;是现代税收管理的必然选择。 一、“班子表率好”是实现税收征收管理精细化的关键 “班子表率好”。领导班子是税收管理的领导者、组织者。首先要注重“整体功能”原则。所谓“整体功能”就是要发挥领导班子每一个成员的作用。每个成员的个体素质无疑是重要的,整体素质离不开个体素质,没有个体素质,整体素质也就成为空中楼阁。班子每一个成员,应互相取长补短,协调配合,形成优化的整体素质,充分发挥整体功能,不断提高班子的六个执政能力,即:提高分析形势,把握大局,服务大局的能力;依法治税,规范行
5、政的能力;科学化、精细化管理的能力;求真务实,开拓创新的能力;做思想政治工作、群众工作,带好队伍的能力;拒腐防变,经得起各种诱惑和考验的能力。其次,要有一个坚强而富有凝聚力的领导核心。这里的核心主要是指班子中的一二把手。邓小平同志指出:“解决领导班子问题主要是配好一二把手,一二把手敢字当头,就可以把队伍带起来”。(邓小平文选第25页),作为国税基层分局长,至少应具备以下几个基本素质,发挥“班长”的表率作用,才能“众望所归”。 (一)要确立当好分局长的意识 所谓当好分局长意识,一是要有责任感。就是尽职尽责,对党对人民高度负责的责任感,为党为人民为税收事业乐于奉献,建功立业的责任感,培养无产阶级革
6、命事业接班人的使命感;二是要有光荣感。光荣就光荣在肩负着党和人民的期望和重托,担负着尽职之责,尽责之职,为国聚财的重任;三是要有政绩感。要不负众望,把国税事业和政绩居于组织和人民群众的监督之下,以增强全体干部的责任感和政绩感。 (二)要有总揽全局的工作能力 驾驭全局的工作能力,一是要集中精力抓中心。税收工作的中心,就是组织收入;二是要总揽全局,统筹兼顾。要学会“弹钢琴”,既要抓住工作中心和主要矛盾,又要兼顾其他工作,使之协调发展;三是要善于用人。在用人之道上要做到三个统一。一要把德与才统一起来,二要把用人之长与容人之短统一起来,三要把使用与提高统一起来;四是要长于解难。要知难而进,千方百计克服
7、困难,在困难的时候要看到成绩,看到光明,提高税干的勇气;五是要精于决策。它包括:一要有求实的意识。坚持实事求是,从实际出发,按照客观规律办事,使主观愿望与客观现实,理论与实际,对上负责与对下负责相统一。二要有民主意识。在研究制度工作措施的时候广泛听取各方面的意见,激发广大税干主人翁意识,增强其工作积极性和创造性。三要有超前意识。必须善于把握未来的趋势,增强工作的预见性。 (三)要会做思想政治工作 1、多观察,勤思考,把思想政治工作做在前头。一是遇到重大事件重大改革措施出台时,要因势利导地进行教育,鼓舞大家的干劲,坚持不懈的做好工作。二是对干部职工因生活中遇到一些实际困难而引起的思想问题,给予热
8、情关心、耐心开导,真诚帮助。 2、坚持灵活多样的方式方法,做好思想政治工作。一是坚持经常的谈心、交心,方式上要动之以情,取得信任。二是因人施教,有的放矢,采取“一把钥匙开一把锁”的方法解决思想问题。三是在形式上,采取喜闻乐见,寓教于乐的方式,使税务干部愉快地,潜移默化地受到教育。 (四)要有当分局长的基本素质的修养 1、加强党性修养、政治要坚定。主要做到四个不动摇:一是坚持共产主义崇高理想不动摇;二是坚持党的基本路线不动摇;三是坚持建设有中国特色社会主义理论不动摇;四是坚持三个文明建设方针不动摇。 2、加强作风修养,工作要扎实。一是要解放思想,实事求是。要求真务实,真抓实干,力戒形式主义,不搞
9、花架子,更不得弄虚作假。二是要敢于创新。要随时根据变化了的实际情况,调整自己的工作思路,努力开辟新的工作途径。三是要讲究效率。凡看准了的事,要果断决策,果断行为。四是要率先垂范,身先士卒。凡要求下属做的自己首先做到,凡禁止别人做的,自己坚决不做,用自己的实际行动去影响人,感召人。 3、加强思想修养,品行要端正。一是要光明磊落。要以诚待人,与人为善,对同志既要负责又要关心,要赤诚相见,肝胆相照,推心置腹,以心换心。二是坚持原则,公道正派。要坚持原则,秉公办事,不徇私情,对待干部要一视同仁,最大限度调动全体干部的工作积极性。三是要廉洁奉公。要有甘愿吃苦的精神,要公私分明,先人后已,时时处处把党的利
10、益,人民的利益放在第一位,吃苦在前,享受在后。四是要谦虚谨慎。要认识手中的权力是党和人民给予的,是光荣而崇高的责任,绝不能滥用手中的权力,更不能用权力压制民主或以权谋私。 4、加强业务修养、知识要博。知识就是力量。应学习和掌握以下三类知识:一类是基础知识,主要是理论知识,包括哲学、政治经济学、科学社会主义,中国历史,领导科学及管理科学的一般理论等。二类是专业知识。主要是税收理论、税法、财务会计等。三类是辅助性知识。主要是现代科技知识,现代管理知识,法律知识等等。 二、“征管质量好”是实现税收征收管理精细化的核心 (一)落实一个宗旨,促进科学发展。即以贯彻落实科学发展观,牢固树立聚财为国,执法为
11、民的工作宗旨。在科学发展观的指导下,按照“以人为本、全面,协调、可持续发展”的要求,统筹兼顾国税工作的各个方面,正确处理好“收入与经济,收入总量与结构,税收成本与效益,执法和服务,质量和效率,激励与制约,业务与队伍建设”等各方面关系,更加自觉地走税收事业科学发展的道路。 (二)落实“两个减负”构建和谐税收征纳关系。第一,上级税务机关应减轻基层分局额外工作负担。一是凡综合征管软件能够自动生成或经过加工可以生成的报表,不再要求基层报送,减少基层分局纸质资料的报送。二是建立起“以信息化管理为支撑,按岗位收集,分类建档,集中统一管理,资料信息共享”的征管资料应用模式,将管理员从繁杂的日常事务中解脱出来
12、。第二,减轻纳税人在办税过程中不必要的负担。一是推行政务公开,以公开为原则,以不公开为例外,合理保障纳税人的知情权。二是重视来信、来访,合理保障纳税人的监督权。三是面向纳税人实行“五个一”工作法,即:“一窗式”服务,“一站式”办税,“一户式”管理,“一次式”检查,“一网式”办税,降低纳税人的办税负担。 (三)做到三个规范税收执法,强化税收法治。第一,规范税收执法。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要,按照法定权限和程序行使权力,履行职责。认真落实组织收入原则,做到依法治税,依法征管。按照上级文件精神规范税务行政审批项目,保证审批权力正确行使。加强税收执法检查,按照税收执法管理信息系统的要求,
13、全面落实执法责任制。第二,大力整顿和规范税收秩序。一是认真组织开展税收专项检查工作。如:对房地产,废旧物资经营及使用,农产品加工,连锁经营超市等行业和企业的检查。二是加大大要案查处力度。如:对利用“四小票”骗抵税款,利用做假账、两套账,账外经营等偷税行为。三是建立税务稽查和税务检查长效机制,将案件稽查和日常检查有机结合起来,加强稽查案例分析,做到以查促查,以查促管。第三,规范落实税收优惠政策。要不折不扣地执行各项税收优惠政策,加强对落实情况的监督。 (四)加强风险点管理,提升征管质量。一是加强对小型商贸企业的管理,强化对专用发票使用情况的控管,对申请注销户实行严格检查;二是对变更法人企业的销售
14、额和发票用量成倍增长,“四小票”抵扣数量巨大等异常现象及时查处;三是加强产废和用废企业管理;四是对申报时进项税转出为负,普通发票收入为负,未开票收入为负,有欠税又有留抵等情况的企业及时进行核实处理;五是加大普通发票逆查力度,对有疑点的普通发票,进行核查比对,打击偷税行为;六是对风险企业的经营场地、机器设备、法人代表、账册做到“四见面”。 (五)运用六个完善,大力实施科学化、精细化管理。第一,完善税收经济分析,企业纳税评估,税源监控和税务稽查的互动机制。一是税源联动管理,实施“一把手”工程。二是在税收分析上要对难点和热点问题进行专题分析研究,提出解决问题的办法和措施。三是强化对纳税人与税收相关的
15、数据信息采集质量。四是深化纳税评估的查纠作用。抽调精干人员,组成评估工作小组,推行行业税负评估,实行企业税负监管,以各税种联合评估等形式开展评估工作,发挥以评促查、以评促管,以评促收的作用。五是发挥税务稽查的保障作用。坚持“打击型”稽查的工作方向,坚持稽查建议制度,发挥其在税源联动管理中的重要反馈和以查促管作用。第二,完善税收管理员制度。一是强化案头分析,有针对性地开展下户检查,对企业进行纳税辅导,掌握纳税人生产经营情况,防止做假账,做两套账等现象的发生,不断提高管理效能。二是实行税源分类管理。将纳税人分为特殊行业、重点企业、一般企业和个体工商户四类。对特殊行业(如用废企业,农产品加工企业)实
16、行专项管理,对重点税源企业实行专人重点管理。同时,要求重点企业税管员做到“五清一会”,即:管户及相应行业基本情况清;纳税户生产经营财务状况和资金运用情况清;申报纳税及欠税情况清;发票购买及使用情况清;适用税收政策情况清;会运用所掌握的资料进行纳税评估,发现问题,解决问题。对一般企业划分为若干小行业,按经营规模采取分类管理,按类型,分行业加强监控;对个体工商户进行划片管理,注重管辖片区交流,实行分类管理,促进税源监控对象精细化。三是严密过程监控,实现税源监控内容精细化。进行细化户藉管理,建立起管户巡查、信息采集、税法宣传、政策咨询、纳税服务相融合的管理工作操作规范。四是做好税控器具推广应用和有奖发票工作。第三,完善税源社会化管理,发挥社会综合治税的作用。一是强化部门协作,拓宽获取第三方信息的途径,减少因信息不对称给税收管理工作带来的被动。二