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1、国税系统全员业务大比武考试题一、单项选择题（每题0.5分，共20分）1税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限2下列关于税率的表述，正确的为( )。A在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D实际税率是指税法规定的税率3下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（ ）。A计税依据是课税对象量的表现B计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定C我国现行车辆购置税的课税对象和计税依据是不一致的D
2、计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态4. 以下关于税款优先原则的说法中，正确的是（ ）。 A.税收优先于所有的无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权和留置权 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得 5下列税款退还、追征制度中，不正确的处理是（ ）。A纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C. 因税务机关的责任，致使
3、纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金D因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金6根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收强制执行措施。税收强制措施适用于以下哪种纳税义务人?（ ）A从事生产经营的纳税人B非从事生产经营的纳税人C从事生产经营的纳税人、扣缴义务人D纳税人、扣缴义务人和纳税担保人7. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D
4、.建材城销售建材并实行有偿送货上门 8某增值税一般纳税人企业发生下列行为，应视同货物销售计算增值税销项税额的是( )。A将购买的货物用于免税项目B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利9依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ ）。A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于小规模纳税人B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过50万元的商业零售企业，属于一般纳税人10下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。A.小规模纳税人
5、销售自己使用过的固定资产的，应按3征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照17的税率征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额不得从销项税额中抵扣11. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）。A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格 D.不纳税12.下列抵扣已纳消费税的陈述，不正确的是（ ）。A. 外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆，不得抵扣已纳消费税，因为税目已发生
6、变化B. 外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火，可以按规定抵扣已纳消费税C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板，可以按规定抵扣已纳消费税D. 纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款13. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 14.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。A
7、.啤酒 B.白酒 C.酒精 D.葡萄酒15. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。 A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税 D、啤酒的押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的 16. 下列选项中，既需要征收消费税又征收增值税的是（ ）。A.粮食白酒的生产批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节1
8、7.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售1000件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为130000元。则该厂当月应缴纳的增值税为（ ）。A2600元 B.5200元 C.3900元 D.0元18. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2011年7月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。A.4368.93 B.3203.88 C.3125.83 D.4077.6719. 某啤酒厂
9、为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金23.4万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。A.116.24 B.136.00 C.139.4 D.145.9520. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额70.2万元。汽车轮胎的消费税税率为10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。A5.13 B6 C6.6 D7.7221. 2010年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业
10、生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工量是酒精50吨，取得税务机关代开的专用票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。（酒精消费税税率为5%）A.8.98 B.8.94 C.8.9 D.9.0222. 红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套。2010年10月份对外销售该成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税收入9万元。该企业上述业务应纳消费税（ ）万元。A.4.2 B.4.92 C.4
11、.36 D.12.523. 经批准的高新技术企业，应按（ ）的税率征收企业所得税。A. 10% B. 15% C. 20% D. 25%24根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（ ）。A烟草企业的广告费支出B对补征企业所得税款加收的利息支出C为购买原材料向银行贷款的利息支出D为建造固定资产发生的合理的利息支出25. 依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）A.产畜 B.防风固沙林C.用材林 D.存栏待售牲畜26. 2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。2008年度经审核的应纳税所得额60
12、万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.83 B.8.83 C.13.83 D.10.8327某企业2011年实现销售（营业）收入1200万元，实现利润总额150万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出300万元。该企业当年度可扣除的广告费和业务宣传费支出为（ ）。A180万元 B282万元 C0元 D156万元28某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，核定应税所得率为20%，2010年应纳企业所得税为（ ）万元。A1.8 B1.9 C2.38 D3.2529某
13、企业2010年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A50.20 B53.25 C53.79 D51.5030购买并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报纳税。 A .当月 B .30日 C60日 D.90日31我国在免除国际重复征税方面主要采取哪种方法（ ）。A免税法 B扣除法 C抵免法 D国家间的税收协定32稽查人员需要将纳税人尚未开具的发票调出查验时，应当向被查验单位或个人出具（ ）。A.发票换票证 B.调验空白发票收据C.换票证 D.提取证据专用收据33. 科学发展观，核心是（ ）。A. 以人为本 B. 发展 C. 统筹兼顾 D. 全面协调可持续34. 党的作风建设的核心是（ ）A.端正党组织和党员的思想作风、工作作风和生活作风 B.进行党纪、党风、党性教育C.发扬党的优良传统和作风D.保持同人民群众的血肉联系35.下列说法正确的是（ ）A. 中华人民共和国国体是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家
