应收账款管理制度培训

《应收账款管理制度培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《应收账款管理制度培训（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、应收账款管理 制度培训,2012年,在生产经营过程中的作用，一是扩大销售，增加了企业的竞争力；二是减少库存，降低存货风险和管理开支。,应收账款概述,什么是应收账款？,应收账款（Receivables）是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分 。,功能,应收账款对企业的影响？,现金流断裂,1、高额的应收账款直接影响企业的现金流入，引发财务危机,应收账款管理不善的危害,2、降低了企业的资金使用效率，企业效益下降 3、夸大了企业的经营成果 ，增加了企业的风险成本 4、加速了企业的

2、现金流出 5、延长企业营业周期，影响了企业资金循环，影响正常的生产经营 6、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失,应收账款管理不善的危害,应收账款管理目标,VS,扩大销售收入 增强竞争能力,资金周转困难 坏帐损失,建立科学合理的应收账款信用政策,回款流程：,2,3,1,加快资金回笼速度,提升中心流动资金 周转水平和盈利能力,规范经营过程中 的应收账款管理,（一）目的：,（二）职责：,集团最高管理者： 核定子公司应收账款周转天数，批准发布应收账款管理制度。,子公司最高管理者： 在集团授权范围内对客户回款账期、目标与目标调整、呆账扣款进行审批。,子公司应收款专员： 负责客户信用账

3、期、月度回款目标、呆账扣款核定及协助回款工作。,子公司销售部： 负责应收款的对账开票、发票派送和回款工作。,子公司财务部： 负责出具应收账款报表、协助客户关系(财务部)维护及回款工作。,子公司样本室： 负责样本签收单的存档、未回款客户对账资料(签收单)的提供。,（二）职责：,1、客户信用账期：,（三）定义：,2、呆帐：,6个月以上的应收账款直接定义为呆账。,新客户：按银行转账：2个月、现金回款：1个月 老客户：根据上年度实际回款账期来核定本年度信用账期； 客户信用账期每年度末按“从紧原则”重新评定一次，合作中途要求调整的，原则上不予调整。,由集团根据客户的性质，制定客户信用账期的核定原则：,3

4、、年度应收账款周转天数： 360天 周转天数 = （收入/应收款平均余额）,（三）定义：,根据客户回款方式不同，分为银行转账回款和现金收款两种方式。,4、回款方式：,（三）定义：,银行转账,2个月,现金回款,1个月,评审,1、在合作客户将标本外送到中心检测后就形 成应收账款，但必须由客户代表向财务提 交开票申请单方予开具发票；,2、只要是已经发生了业务关系，无论是否已 对账、开票就开始计算应收账款天数；,（四）应收账款的产生：,（五）对账、开票：,对账开票 （详见对账开票操作视频）,对账前工作,对账后工作,对账开票要求：,对账率：100%,开票率、准率： 98%以上,要求,业务结算时间,开票申

5、请日期,对账要求,上月26日本月25日,当月28日前,（五）对账、开票：,1、回款目标核定原则,根据客户 信用账期 核定当月回款目标， 即：当月所有超账期未回款均为当月回款目标。 应收账款报表,（六）核定回款目标,2、回款目标核定流程： * 根据应收账款月报表直接计算； * 计算结果以邮件形式通知回款责任人。,（七）应收款催收：,关键人物关系切入,三,二,坚持不懈跟进回款,回款档案,最终完成回款目标,3、回款三步曲：,挖掘不回款的 真正原因并解决,1,2,3,月度实际回款额/回款目标100%； 2、确认流程： 财务部出具回款目标完成率数据后，由应收款专员发邮件给回款责任人进行确认，存在差错的及

6、时进行调整，在规定期限内未回款的，视为默认。 3、考核责任界定： * 无特殊原因造成超账期未回款的，由回款责任人承担考核责任； * 因其他部门差错造成无法及时回款的，由其他部门承担考核责任。,1、回款目标完成率计算方法：,（八）月度回款目标完成率核定,现金业务管控模式：,销售人员,销售部经理,应收款专员 财务人员,现金业务 管控模式,规避现金风险,（九）现金业务管理：,1、销售人员（回款责任人）： a）现金回款必须审批： 原银行结算方式的客户：不允许变更为现金结算方式； 新增现金结算客户：必须经过合同评审后方可与客户签定合作协议。 b）收款时间要求： 当月发生的业务，应在次月2日前对账、开票，

7、次月8日前与医院结算 收款。 c）签字确认：双方在客户现金收款单上签字确认。,（九）现金业务管理：,1、销售人员（回款责任人）： d）交款的时间要求： 收到现金合计2000元，应在2个工作日内 指定账户或直接交到财务部； 收到现金合计2000元时，可在一周内 e）汇款通知： 交款同时，以邮件方式(现金回款通知单)通知财务部出纳、应收款专员 汇款凭证保存6个月以上，以便于现金回款信息的核查； f ）财务部在收款2个工作日内以邮件方式通知汇款人到账信息。,（九）现金业务管理：,2、应收款专员、财务部：,（九）现金业务管理：,a）对账期超过3个月或未回款金额超过10000元的客户，由财务部出具 书面

8、的财务对账询征函； b）应收款专员监督销售人员在规定的时间内与客户进行对账确认。 （以客户在财务对账询征函上签字盖章为准）。 c) 应收款专员定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款, 并采取有效的风险控制措施：,3、销售部经理（主管）： 定期对现金回款客户进行回访，进行对账确认与收款,并采取有效的风险控制措施：,现金客户,银行、现金客户,现金客户,开票额 1000元/月,开票额5000元/月,4个月 未回款,提高回款条件或主动终止,引导客户银行汇款,主动终止合作,（九）现金业务管理：,（十）下级分销商应收款管理办法：,1、合作合同：子公司最高管理者负责签订（超权限提交集团审批）； 2、

9、回款工作：子公司最高管理者或指定人员负责； 3、超账期4个月未回款的，由子公司最高管理者决定是否继续合作， 并落实回款工作。,1、呆帐定义与考核： 2、呆帐处理： 对确实不能回款的呆账，由责任人提出坏账申请，子公司最高管理者进行审批，审批不同意的仍作为呆账管理，审批同意的提交财务部做坏账处理。 3、资料提交要求： 申请单笔坏帐金额100元，必须附对账确认函，证实确实与客户存在回款金额的差异。,（十一）呆、坏账管理：,（呆账扣款政策）,4、坏账审批流程：,（十一）呆、坏账管理：,应收款专员 （初审）,回款责任人提交应收款坏账申请表,子公司财务 （复核）,1,2,3,子公司总经理 （审批）,4,集

10、团审批,1、交接流程：,（十二）应收款交接班管理：,回款责任人由于岗位调整、离职等原因调离原区域时，必须做好应收账款交接工作，具体交接班要求详见销售部交接班管理制度,销售助理,原催款 责任人,新接手 责任人,应收账款交接班表,告客户书 对账询征函,主管监督确认,2、交接期考核：,（十二）应收款交接班管理：, 原催款人调岗的：新接手人到岗起第一个月，由原催款责任人承担回款责任； 到岗第二个月，新老责任人共同承担回款责任； 到岗第三个月，由新催款责任人承担回款责任。, 原催款人辞职的：新接手人到岗起第一个月，不承担回款责任； 到岗第二个月起，开始承担回款责任。, 新入职员工在试用期内（无绩效考核指

11、标的），不承担应收帐款回款责任考核;, 当区域内有新客户代表补充，在新客户代表没有独立负责固定区域业务开展前， 由原客户代表承担回款责任。,Thank you !,服务 促进 管理,（客户代表日常应定期（每周）关注Lims系统业务数据 ）,对账前工作,关注上月存在的问题本月是否已经解决；,发现项目录错时，应及时与样本室或配送服务部录单人员沟通，在本月结账前及时更改；,发现客户的扣率、价格、出现错误时，应及时通知销售内勤进行调整；,发现系统套餐项目没有进行组合或组合错误，应通知销售内勤协调解决；,返回,（五）对账、开票：,a) 核实发票内容和提交的开票申请单内容是否一致； b) 发票上是否盖有发票公章； c) 打印业务对账签收单，在次月10日前将发票送达医院，并在签收单上进行签收。（签收部门、签收人、签收日期） d) 月底前将业务对账单随样本寄给应收款专员统计。,收到发票后工作：,返回,（五）对账、开票：,是否需要打印：检测清单，视客户具体需求而定 不建议打印,1）月度按呆账额的50%进行扣款，单笔扣款1000元； 多笔累加扣款须保证实发工资1500元/月，并分多月扣款 2）考核对象：回款责任人； 3）呆账扣款返还： 在回款责任人收回呆账后，次月全额返还扣款金额，若只回部分金额亦按比例返还扣款金额,呆账扣款（呆账扣款政策）：,返回,呆账扣款政策,