海关企业信用管理制度简介专业培训讲义

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1、海关企业信用管理制度介绍 宁波海关企管处 2014.11.27 主要内容 l一、为什么？ l二、是什么？ l三、怎么办？ 一、为什么 l（一）企业呼声 l（二）海关管理需要 l（三）国内深化改革要求 l（四）国际接轨 企业的要求 l1.知识产权案件 l2.中小企业 l3.大企业 l4.新企业 l5.管理措施不统一 海关管理要求 l更好的区分高信用和失信企业 l标准更合理 l屡教不改的企业 建设社会信用体系 l社会信用体系建设规划纲要（2014-2020） l企业信息公示暂行条例 l简政放权要求 AEO制度国际接轨 lAEO是世界海关组织在全球推行的全球企 业供应链安全管理制度，通过各国海关对

2、外贸供应链上的生产商、进口商等各类型 企业进行认证，授予“经认证的经营者”（即 AEO）资格，再通过各国海关开展互认合 作，实现企业在全球海关的信用管理，享 受全球海关提供的优惠待遇 二、是什么 名称 标准 程序 待遇 企业信用等级 高级认证企业 一般认证企业 一般信用企业 失信企业 便利管理 便利管理 常规管理 严密监管 诚 信 守 法 便 利 失 信 违 法 惩 戒 根据 企业 信用 状况 企业类别与信用等级的过渡 适用B类管理企业 适用AA类管理企业 认证企业 一般认证企业 失 信 企 业 一般信用企业 适用A类管理企业 适用D类管理企业 适用C类管理企业 高级认证企业 失信企业标准 一

3、、有走私犯罪或者走私行为的。 二、非报关企业1年内:违规次数超过上年度报关单、进出境备案 清单等相关单证总票数千分之一且有2次以上10万元违规的，或 者被海关行政处罚金额累计超过100万元的； 报关企业1年内：违规次数超过上年度报关单、进出境备 案清单总票数万分之五的，或者被海关行政处罚金额累计超过 10万元的； 失信企业标准 经过实地查看，确认企业登记的信息失实且 无法与企业取得联系的； 上一季度报关差错率超过同期全国平均 报关差错率1倍的； 2 拖欠应缴税款、应缴罚没款项的； 1 三 五 四 被海关依法暂停从事报关业务的； 1 六 失信企业标准 弄虚作假、伪造企业信用信息的； 假借海关或者

4、其他企业名义获取不当利益的；2 涉嫌走私、违反海关监管规定拒不配合海关进行调查的 ； 1七 九 八 其他海关认定为失信企业的情形。 1 十 高级认证企业案件标准 l1.连续1年无因违反海关监管规定被处罚金 额超过3万元的行为； l2. 1年内违反海关监管规定行为的处罚金额 累计5万元以下，且违法次数在5次以下或 者虽然超过5次，但违法次数与上年度企业 进出口相关单证总票数比例不超过千分之 一。 一般认证企业案件标准 l1.1年内因违反海关监管规定被处罚金额超 过3万元且10万元以下的行为不超过1次。 l2. 1年内违反海关监管规定行为的处罚金额 累计10万元以下，且违法次数在5次以下或 者虽然

5、超过5次，但违规次数与上年度企业 进出口相关单证总票数比例不超过千分之 一。 需要关注 l1.知识产权案件作为一般违规案件来处理 l2. “处罚金额”，指因发生违反海关监管规定 的行为，被海关处以罚款、没收违法所得 或者没收货物、物品价值的金额之和。 例子 l1.某高级认证企业，2015年1月4日因侵权 被海关处罚，没收货物2万，罚款2000。 l2.某高级认证企业，2014年1月至2015年1 月共有案件6起，处罚金额累计3万，上一 年度报关单量5000票。 l3.某高级认证企业，2015年1季度报关差错 率超过同期全国平均报关差错率。 *18 海关认证企业标准 附加 标准 守法 规范 贸易

6、 安全 财务 状况 内部 控制 高级认证标准 一般认证标准 *19 5大类18条29项 5大类18条32项 高级认证 一般认证 达标（0） 不达标（-2） 达标（0） 部分达标（-1） 不达标（-2） 基础标准 赋分选项一 赋分选项二 认证标准赋分规则 *21 认证标准通过条件 通过 认证 1所有赋分项目均没有 不达标（-2分）情形 2认证标准总分在95分（ 含本数）以上 高级：第12-15、17 、22、23项 一般：第9-12、14、 19、20项 其他认证标准 企业申请前，要自我评估，存在不符合 认证标准情形的，提前规范改进。 认证标准的规范改进 不允许企业规范改进类允许企业规范改进类

7、指标书面文件面谈打分标准 （1）进出口 业务、财务、 内部监督等部 门职责分工明 确。 公司各部门职责分工 的书面文件 进出口业务部门、财 务部门、内部监督部 门的主管人员名单 与部门 主管 （1） 书面文 件符合要求 （2） 通过面 谈了解的情况 与书面文件相 一致 （2）指定高 级管理人员负 责关务，对企 业认证建立书 面或者电子档 案。 公司管理层职责分工 的书面文件 负责海关事务的高级 管理人员名单 企业认证的书面或电 子档案 与负责 海关事 务的高 管 1. 内部组织架构 指标书面文件面谈打分标准 （1）企业应当建 立海关法律法规等 相关管理规定的内 部培训制度。 公司内部 培训制度

8、 的书面文 件 （1） 书面文 件有海关法律 法规的培训内 容 （2） 培训记 录符合要求 （3）通过面 谈了解的情况 与培训记录相 一致 （2）法定代表人 或者其授权人员、 负责关务的高级管 理人员应当每年至 少参加1次以上海 关法律法规等相关 管理规定的内部培 训，及时了解、掌 握相关管理规定。 公司内部 培训记录 与法定代表人 或其授权人员 、负责海关事 务的高级管理 人员 2. 海关业务培训 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复 核或者纠错制度或 者程序。 （1） 书面文 件符合要求 （2） 复核岗 位人员了解书 面文件的内部 复核流程 （3） 抽查的 单证有按照书 面文件规定执

9、 行 在申报前或者委托 申报前有专门部门 或者岗位人员对进 出口单证涉及的价 格、归类、原产地 、数量、品名、规 格等内容的真实性 、准确性和规范性 进行内部复核。 提供负责进出口 单证内部复核的 部门或岗位人员 名单。 抽查10份以上的 进出口单证（不 足10份的，按全 部）。 与部门 主管、 复核岗 位人员 3. 单证控制进出口货物收发货人 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复 核或者纠错制度或 者程序。 （1） 书面文 件符合要求 （2） 复核岗 位人员了解书 面文件的内部 复核流程 （3） 抽查的 单证有按照书 面文件规定执 行 代理申报前，有专 门部门或者岗位人 员对委托人所提

10、供 监管证件、商业单 据、进出口单证等 资料的真实性、完 整性和有效性进行 合理审查。 提供负责代理申 报前合理审查的 部门或岗位人员 名单。 抽查10份以上的 进出口单证（不 足10份的，按全 部）。 与部门 主管、 复核岗 位人员 3. 单证控制报关企业 指标书面文件面谈打分标准 具备进出口单证复 核或者纠错制度或 者程序。 （1） 书面文 件符合要求 （2） 复核岗 位人员了解书 面文件的内部 复核流程 （3） 抽查的 单证有按照书 面文件规定执 行 有专门部门或者岗 位的人员对运输工 具进出境申报信息 、舱单及相关电子 数据、转关单（载 货清单）等物流信 息的准确性、一致 性进行复核。

11、 提供负责复核的 部门或岗位人员 名单。 抽查10份以上的 舱单、转关单（ 载货清单）（不 足10份的，按全 部） 与部门 主管、 复核岗 位人员 3. 单证控制物流企业 指标书面文件前期准备打分标准 （1）按海关要 求建立进出口单 证管理制度，确 保企业保存的进 出口纸质和电子 报关单证、物流 信息档案的及时 性、完整性、准 确性与安全性。 公司的进出口单 证管理制度的书 面文件。 抽查10份以上（ 不足10份，按全 部）。 已经申报 的进出口 报关单证 （1） 书面文 件符合要求 （2） 抽查的 单证和报关专 用章及相关文 书能准确提供 （2）妥善保管 报关专用印章， 以及海关核发的 证书

12、、法律文书 。 公司的报关专用 章。 抽查3份以上（ 不足3份，按全 部）。 海关核发 过哪些证 书、法律 文书 4. 单证保管 指标书面文件前期准 备 打分标准 进出口业务管理流 程设置合理、完备 ，涉及的货物流、 单证流、信息流能 够得到有效控制， 经抽查有关单证， 未发现有不符合海 关监管规定的情形 。 公司货物流、单 证流、信息流的 流程控制的书面 文件 对HQ系统中反 映的企业进出口 活动，分别抽查 10份以上的单证 HQ系 统查询 企业的 进出口 活动情 况 （1） 书面文 件符合要求 （2） 抽查的 单证未发现异 常情况。 5. 进出口活动 指标书面文件面谈打分标准 （1）设立专

13、 门的内部审计 机构或者岗位 ，或者聘请外 部专职人员独 立对进出口业 务等实施内部 审计。 公司内部审计制度的 书面文件 提供内部审计机构或 岗位的人员名单或者 聘请的外部单位及人 员名单 与内审 人员 （1） 书面文 件符合要求 （2） 有专门 的内部审计机 构或岗位，或 者聘请外部专 职人员独立对 进出口业务等 实施内部审计 （3） 有内部 审计档案 （2）每年至 少内审1次， 建立内审书面 或者电子档案 。 公司内部审计档案 6. 内审制度 指标书面文件前期准 备 打分标准 （1）建立对进出 口业务发现问题或 者违法行为的责任 追究制度或者措施 。 公司责任追究制 度或措施的书面 文件

14、 责任追究的书面 记录 与负责 海关事 务的高 级管理 人员 （1） 书面文 件符合要求 （2） 通过面 谈向负责海关 事务的高级管 理人员了解的 情况与书面文 件一致 （2）建立对企业 人员和报关人员私 揽货物报关、假借 海关名义牟利、向 海关人员行贿等行 为的责任追究制度 或者措施。 公司责任追究制 度或措施的书面 文件 责任追究的书面 记录 与负责 海关事 务的高 级管理 人员 7. 责任追究 指标书面文件面谈打分标准 （1）建立改进制 度或者措施。 公司改进制度或 措施的书面文件 与负责 海关事 务的高 级管理 人员 （1） 书面文 件符合要求 （2） 通过面 谈向负责海关 事务的高级

15、管 理人员了解的 情况与书面文 件一致 （2）对海关要求 的规范改进事项， 负责关务的高级管 理人员要直接负责 具体规范改进实施 。 查阅整改的书面 记录 与负责 海关事 务的高 级管理 人员 8. 改进机制 指标书面文件查核系统打分标准 具备真实、准确、 完整、有效记录企 业生产经营、进出 口或者代理报关活 动的信息系统，特 别是财务控制、关 务物流控制等功能 模块有效运行。 系统名称、系 统来源、系统 介绍、系统使 用手册 实际登陆 系统 （1） 有信息 系统 （2） 有财务 控制和关务物 流控制模块 （3） 通过系 统可以查询企 业生产经营、 进出口或者代 理报关活动 9. 信息系统 指

16、标书面文件查核系统打分标准 （1）生产经营数 据以及与进出口活 动有关的数据及时 、准确、完整录入 系统，系统数据自 进出口货物办结海 关手续之日起保存 3年以上。 系统使用手册系统实际 演示 系统数据 保存年限 （1） 抽查的 单证通过系统 可以查询，比 对一致 （2） 数据保 存年限符合要 求 （3） 通过面 谈向系统数据 录入人员了解 的情况与相关 规定一致 （2）进出口或者 代理报关活动等主 要环节在系统中能 够实现流程检索跟 踪。 抽核10份以上 的进出口单证 ，与系统数据 比对 系统数据 比对 10. 数据管理 指标书面文件面谈及查 核系统 打分标准 （1）建立信息安全管理制度， 保护信息系统安全，并对员工进 行相关培训。 信息安全管理制 度的书面文件 信息安全的培训 书面记录 与员工面 谈 （1）书面 文件符合要 求 （2）实际 登陆系统查 核符合信息 安全要求 （3）通过 面谈向系统 管理员、员 工了解的情 况与书面文 件一致 （2）有专门程序或者制度，识 别信息系统的非正常使用，包括 非法入侵信息系统，篡改或者更 改业务数据，并对上述