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1、. . . .A公司财务分析报告内 容 摘 要我是A公司（化名）的一名财务人员，通过在公司的工作实践,结合在奥鹏学习会计学的相关知识，依据国家颁布的会计准则、会计制度、税务规定等相关法律、法规以及本公司制定的相关内部管理制度，现对A公司的收入、费用、成本、往来款的核算及管理进行分析比较，并对分析中发现的问题提出改进建议，为企业内部加强和改善经营管理提供了重要依据。关键词：收入 费用 成本 往来款 目 录一、公司财务概况1二、收入情况分析2三、费用情况分析3（一）销售费用分析 3(二)管理费用分析 5四、成本情况分析7五、往来款的核算及管理情况分析7（一）2007年12月31日公司资产结构情况分
2、析7（二）应收账款分析8（三）其他应收款分析9（四）预付帐款分析9六、财务分析中发现的有关问题及改进建议9（一）、加强应收款项的风险控制，加大应收账款的催收力度9（二）、加强费用预算和控制，建立以部门为单位的费用控制中心，将费用预算分解到部门进行控制管理10参考文献11学习参考A公司财务分析报告 一、公司财务概况A公司成立于2003年1月，公司注册资本；人民币600万元，公司经营范围:机电设备及配件、矿山机械与运输设备及矿山载人设备的开发、生产、销售;金属材料的加工与销售。截至2007年12月31日，公司资产总额为5,600.56万元，负债总额为2,357.57万元，股东权益为3,242.99
3、万元。公司近三年主要经济指标完成情况如下:主要经济指标完成情况表单位: 万元项目2005年2006年2007年累计完成主营业务收入2,832.403,043.473,757.679,633.54主营业务成本1,764.471,524.671,702.974,992.11成本率62%50%45%52%三项费用447.46862.511,202.192,512.16费用率16%28%32%26%上交税金260.43318.67491.481070.58税率9.19%10.47%13.08%11.11%净利润367.1801383.9234594.96671,346.07净利润率12.96%12.6
4、1%15.83%13.97%应收账款余额1,368.292,098.183,367.063,367.06本期欠款率19%24%34%25%主要经济指标变化趋势图从上列图表分析显示, 公司是个快速成长型的企业，由于公司拥有自主研发的专业技术知识产权优势，生产的产品具有良好的产业背景和广阔的发展空间，使公司近三年来销售收入大幅度增长一年上一个台阶，上交税金和实现利润逐年上升，公司生产经营呈现了良好的发展趋势，在市场开拓和销售形势方面成绩乐观。主营业务发展势头迅猛、业绩优良，盈利能力较强。但公司也有部分财务指标表现不尽人意，比较突出的问题是费用增长过快、应收帐款余额过大，2007年底公司应收帐款余额
5、为3367.06万元,比三年累计实现净利润1,346.07万元多2020.99万元,说明公司大量资金都占用在下游客户手中，公司的利润只是帐上富贵，没有现金流入，这将对公司的生产经营，以及长远发展带来不利影响，同时也说明公司在费用和应收帐款的管理中存在诸多不完善的地方，内部控制存在缺陷，需要尽快加以改进。二、收入情况分析公司近三年收入情况分析表单位: 万元项目2005年2006年2007年合 计发出商品 2,823.40 3,624.68 4,290.07 10,738.15 销售收入 2,832.40 3,043.47 3,757.67 9,633.54 回笼资金 2,104.24 2,760
6、.68 3,170.62 8,035.54 货款回笼率74.53%76.16%73.91%74.83%当年欠收款 719.16 864.00 1,119.45 2,702.61 从上列图表不难看出, 公司近三年共发出商品10,738.15万元，确认销售收入9,633.54万元，收回销售款8,035.54万元，三年欠收货款2,702.61万元，累计欠收货款3367.06万元。销售资金回笼率平均为74.83%，由于有25.17%的货款没有及时收回，而且平均欠款率大于平均利润率4.1个百分点，说明公司回款额没有达到保本点，导致流动资金紧张，部分上游供应商的材料款无法及时支付，为此特提请公司高管层重点
7、关注应收帐款的管理。加强客户的信用调查，加强货款结算，最大限度减少应收账款的资金占用。三、费用情况分析公司近三年费用对比分析表单位：万元项 目2005年2006年2007年累计完成销售费用273.86488.66507.391,269.91管理费用172.90300.44578.261,051.60财务费用0.702.74116.54119.98三项费用合计447.46791.841,202.192,441.49三项费用率15.80%26.02%31.99%25.34%费用变化趋势图从上述图表分析显示，公司三项费用总额逐年大幅上升，特别是2007年费用总额比上年增加410.35万元，其中：销售
8、费用增加18.73万元、管理费用增加277.82万元、财务费用增加113.8万元，费用增长幅度为51.82%。2007年公司收回的货款比上年增加409.94万元绝大部分用于新增的费用开支，这说明公司总体费用指标的控制出现问题，需要严格加强管理。具体分析公司主要费用明细项目如下：（一）、销售费用分析公司近三年销售费用明细表单位：万元项目2005年2006年2007年金额合计金额金额同比增减金额同比增减技术咨询费72.47188.73116.26145.08-43.65406.28招待费60.9683.7922.8386.222.43230.98差费52.2670.1517.8974.073.92
9、196.47产品运费40.7143.062.3566.0122.94149.78工资2.8439.1536.3152.7313.5894.71投标费3.8918.4114.5319.551.1341.85广告费/参展费11.957.51-4.4410.973.4630.42办公费-8.348.3413.254.9221.59其他5.669.423.764.44-4.9819.51维修配件6.784.55-2.231.64-2.9112.97手机话费5.717.061.35-7.0612.77销售折让7.403.14-4.26-3.1410.54福利费-2.262.267.285.019.54小
10、车费用-9.249.249.24业务包干费-0.200.208.578.378.77样品及产品损耗-1.571.573.141.574.71业务宣传费-4.514.514.51郑办房租2.650.96-1.69-0.963.61邮费0.580.16-0.42-0.160.74仓储保管费-0.500.500.50装卸费-0.190.190.210.020.40小计273.86488.66214.80507.3918.731,269.912007年公司销售费用结构图从销售费用分析，2007年度随着销售收入的增长，销售费用增加18.73万元是正常的。但我们查账发现2007年底销售人员借款339.58
11、万元未报帐，所以帐面反映的销售费用不够准确。(二)、管理费用分析公司近三年管理费用明细表单位：万元项目2005年2006年2007年金额合计金额金额同比增减金额同比增减管理人员工资薪金43.3257.5414.22103.8446.30204.71坏帐准备36.2936.29137.61101.32173.90咨询费21.2542.7221.4888.8346.11152.80招待费16.0221.465.4442.1820.7279.66折旧费25.6925.6932.476.7858.16差费9.0617.027.9630.1413.1256.22办公费8.7315.026.2931.5216.5055.26其他14.1315.351.2211.51-3.8441.00小车费用7.587.5829.6322.0537.21保险费2.7410.918.1714.303.3927.96财务咨询费10.6113.482.87-13.4824.09煤安（MA）18.21-18.2118.21福利费4.164.1613.719.5517.8
