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3、、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单一账户体系的职能部门是( )。A.国家税务总局 B.财政部C.中国人民银行 D.商务部【答】B3.(选择题)国家预算的构成。教材P138下列关于国家预算的构成的说法，正确的有( )。A.中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成B.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成C.中央政府预算指的就是中央预算D.各部门预算是由所属各单位预算组成【答】BCD4.(选择题)国家预算的构成。教材P138下列关于预算体系组成的表述，错误的是( )。A.地方各级政府预算由本级各部门的预算组成B.各部门预算由本部门所属各单位预算组成c.各部门预算是
4、指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算D.预算组成不受限制，可随意编制【答】D5.(选择题)财政支付方式和程序。教材P159财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为( )。(单选)A.财政直接支付B.财政授权支付C.财政委托支付D.财政集中支付【答】A6.(选择题)政府采购。教材P154政府采购当事人包括( )。(多)A.采购人B.供应商C.采购代理机构D.其他人员【答】ABC7.(选择题)国库单一账户体系。教材P158下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确
5、的有( )。A.通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出B.通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C.通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D.通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费【答】D8.(选择题)支票。教材P76按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是( )。A.付款地B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章【答】A9.(案例分析题)代理记账。教材P762010年初，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。财政部门2011年5月在检查中发现：(
6、1)张某尚未取得会计师专业技术职务资格。(2)李某己于2010年10月离开ABC代理记账公司;田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。(3)2010年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。(4)王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。根据以上情况，请回答下列问题：(1)根据代理记账管理办法，除会计师事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是( )。A、县级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府工商部门C、县级以上人民政府审计部门D、县级以上人民政府税务部门【解】申请设立出会计师事务所以外的代
7、理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准。(超纲，却考)【答】A(2)根据代理记账管理办法的规定，下列说法中正确的有( )。A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件C、李某离开之后，ABC代理记账公司仍持续符合代理记账公司的资格条件D、张某担任ABC代理记账公司负责人符合规定【解】设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：(1)3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员;(2)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格;(3)有固定的办公
8、场所;(4)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。【答】AB(3)根据代理记账管理办法的规定，代理记账公司可以接受委托人委托办理的业务有( )。A、向税务机关提供税务资料B、审查企业财务报表，出具审计报告C、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算D、对外提供财务会计报告【解】本题考核代理记账的业务范围。【答】ACD(4)针对事项(3)和事项(4)，下列说法中正确的有( )。A、根据委托合同，张某应当按照委托人的示意进行会计处理B、对于委托人示意的不当会计处理，张某应当予以拒绝C、王某将执业过程中知悉的商业秘密告知他人，违反了代理记账公司从业人员应当履
9、行的义务D、委托代理记账公司办理会计业务并不改变单位负责人对会计资料真实性和完整性承担的责任【解】本题考核代理记账。对委托人示意其做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。【答】BCD(5)针对事项(2)和事项(3)，财政部门对ABC代理记账公司和张某进行的以下处理中正确的有( )。A、直接撤回该公司的代理记账许可证B、张某的行为是客户授意的，张某不承担责任C、对张某的行为，依据中华人民共和国会计法的相关规定处以罚款D、限期整改，仍达不到资格条件的，原审批机关可以撤回该公司的代理记账许可证【答】CD10.(案例分析题)税法。某
10、企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为多少万元?A.875 B.962.5C.1087.5 D.1587.5【解】按自用产品的销售价格或组成计税价格计算应交消费税。(摘自税务会计与纳税筹划，天津财经大学，盖地教授，2009)应交增值税额=1250*17%=212.5应交消费税额=1250*10%=125做分录如下：借：在建工程 1 087.5货：库存商品 750应交税费-应交增值税(销项税额) 212.5-应交消费税 125【答】C【财经法规专区】1.(案例
11、分析题)个人所得税。刘某于2009年1月将自己的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳个人所得税( )元。【解】个人所得税税目中，有“财产租赁所得”，税率为20%。财产租赁所得，对于出租房屋，要扣除相应的营业税及附加、房产税、城镇土地税和印花税等税费后的余额，对于其他财产出租也要扣除相关税费后的余额，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。(1)每次收入不足4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%(2)每次收入超过4
12、000的，应纳税额=每次收入额(1-20%)*20%此题，应纳税额=(2500-800)*20%*12=4 080元【答】4 080元3.(案例分析题)个人所得税。说有一个人在一年内发了三次稿，稿酬分别是3000，4000，5000 问这个人当年要交的个人所得税是多少。【解】“一次性稿酬收入”可界定为“稿酬所得”。说明：稿酬是按次来算。计算公式：(1)每次收入不足4000的，应纳税额=(每次收入额-800元)*20%*(1-30%)(2)每次收入超过4000的，应纳税额=每次收入额(1-20%)*20%*(1-30%)本题：应纳税额=(3000-800)*20%*(1-30%)+(4000-8
13、00)*20%*(1-30%)+5000(1-20%)*20%*(1-30%)=1 316 元【答】1 316元4.(案例分析题)消费税。考试考到出售轮胎的税率，都不知道是多少。5.(案例分析题)委托加工应税消费品应纳税额的计算。乙企业是一家化妆品公司，交纳消费税率为30%：2009年10月发生以下行为：(1)委托丙企业加工化妆品B，原材料价格68000，支付加工费2000元，该产品已经收回公司;(2)销售化妆品C，销售额为1000000元，该产品成本为600000元。(不含税)(3)发放化妆品C一批给员工做为福利，市场价为8000。(不含税)问：(1)化妆品B应交消费税额( )(2)化妆品C
14、应交消费税额( )【解1】(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(2)应纳消费税额=组成计税价格*消费税率本题化妆品B：(1)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)=(68000+2000)/(1-30%)=100 000(2)应纳消费税额=组成计税价格*消费税率=100000*30%=30000元【解2】化妆品C，存在两种情况，一是销售，一是视同销售(作为职工福利)。具体处理如下：(1)在销售情况下：应纳消费税额=销售额*消费税率=1000000*30%=300000元(2)在视同销售情况下：应纳消费税额=视同销售额*消费税率=8000*30%=2400元合计为：302400元【答】(1)30000元;(2)302400元。6.(案例分析题)个人所税率的计算。2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出
