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1、浅析建设项目投资估算摘 要：本论文首先讲了投资估算的概念，简单指出了投资估算的作用、阶段划分及精度要求、编制依据、编制要求及步骤、方法。本文将建设项目投资估算是分五部分进行讲述的，即建设投资估算、建设期利息估算和流动资金的估算。本论文对建设项目投资估算方法进行了简单的分析。关键词：造价管理；建设项目；投资估算一、 投资估算概述投资估算是指在项目投资决策阶段，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。按照国家规定，在整个建设项目投资决策过程中，必须对拟建建设工程造价进行评估。投资估算的准确与
2、否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响。因此，全面准确地估算建设项目的工程造价，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。二、 项目投资估算的作用（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目投资主管部门决策的重要依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。（2）项目可行性研究的投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济的重要条件。（3）项目投资估算对成成设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。（4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订
3、建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。（5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。三、投资估算的阶段划分与精度要求投资估算贯穿于整个项目投资决策过程之中，不同阶段所具备的的条件和掌握的资料不同，因此投资估算的精确度也不同。由于建设项目投资决策过程可进一步划分为投资机会研究或项目建议书阶段、初步可行性研究阶段、详细可行性研究阶段，所以建设项目投资估算工作也相应分为3个阶段。不同阶段所具备的条件和掌握的资料不同，因而建设项目投资估算的准确程度不同。投资估算的阶段划分及精度要求如下：(1)、项目规划阶段的投资估算
4、允许误差大于30； (2)、项目建议书阶段的投资估算控制在20以内； (3)、可行性研究阶段的投资估算控制在10以内； (4)、项目评估阶段的投资估算控制在10以内。四、投资估算的内容、编制依据、要求及步骤1、投资估算的内容（1）建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所花费的全部费用，建设投资是项目费用的重要组成，是项目财务分析的基础数据，可根据项目前期研究的不同阶段、对投资估算精度的要求及相关规定选用估算方法。根据我国现行项目投资管理规定，建设投资由建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费构成。（2）工程费用，是指直接构成固定资产实体（即工程实
5、体）的各种费用，由建筑工程费、设备及工器具购置费和安装工程费三项费用构成。（3）工程建设其他费用，是从工程筹建起到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，除了上述的建筑安装工程费用和设备与工器具购置费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的各项费用总和。（4）预备费，是指为保证项目建设顺利实施，避免在难以预料的情况下造成投资不足而需要预先安排的一笔费用，包括： 基本预备费（工程建设不可预见费）：是项目在可行性研究和初步设计阶段难以预料的支出，并需要事先预留的费用，主要是由于自然灾害造成的损失及设计变更或施工过程中工程量增加所发生的工程费用； 涨价预备费（价差预备费或价格
6、变动不可预见费）：是对建设工期较长的建设项目，在建设期内可能发生的材料、人工、设备、施工机械等价格上涨，以及费率、利率、汇率等变化，而引起项目投资的增加，需要事先预留的费用。2、投资估算的编制依据（1）专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法，以及其他部门有关计算工程造价的文件。（2）专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数。（3）拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。（4）建设标准和工程技术方案。（5）资金来源与建设工期。3、投资估算的编制要求（1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏项、不少算。（2）选
7、用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或调整。( 3 )投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求。4、投资估算的步骤( 1 )分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费；( 2 )在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费；( 3 )估算涨价预备费和建设期利息；( 4 )估算流动资金；( 5 )总出建设项目总投资。五、投资估算的编制方法建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算。而固定资产投资可分为静态投资部分和动态投资部分。所以投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制和铺底流动资金估算的编制。投资
8、估算的编制方法很多，各有其使用条件和范围，而且精确度也各有不同，主要分为静态投资部分的估算方法、建设投资动态部分估算方法和流动资金估算方法。在工作中应根据项目的性质，所具备的数据和资料，选用适当的复算方法。1、静态投资部分的估算方法静态投资部分的估算是项目投资估算的基础，需呀全面、准确地进行分析计算。共有四个方法，分别为生产能力指数法、系数估算法、朗格系数法和指标估算法。（1）生产能力指数法生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法。此估算法计算简单，速度快，但要求类似工程的资料可靠、条件基本相同，否则误差就会增大。其计算公式为： C1
9、已建类似项目或装置的投资额；C2拟建项目或装置的投资额；Q1已建类似项目或装置的生产能力；Q2拟建项目或装置的生产能力；f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；n生产能力指数，0n1。若已建类似项目或装置的规模和拟建项目或装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则指数n的取值近似为1。若已建类似项目或装置与拟建项目或装置的规模相差不大于50倍，且拟建项目规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则n取值约在0.60.7之间；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，n的取值约在0.80.9之间。（2）系数估算法系数估算法是以拟建项目的主体工程费或者蛀牙设备费为基数，以其他工程费
10、占主体工程费的百分比为系数估算项目总投资的方法。这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，分为设备系数法、主体专业系数法和朗格系数法。（3）指标估算法这种方法是把建设仙姑划分为建筑工程、设备安装工程、设备购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。另外，再估算工程建设其他费用及设备费，即求得建设项目总投资。估算指标是一种比概算指标更为扩大的单位工程指标或单项工程指标。使用估算指标法应根据不同地区、年代进行调整。因为地区、年代不同，设备与材料的价格均有差
11、异，调整方法可以按主要材料消耗量或工程量为依据；也可以按不同的工程项目的万元工料消耗定额而定不同的洗漱。（4）比例估算法根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。2、建设投资动态部分估算方法建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分内容，如果涉外项目，还应该计算汇率的影响。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。其对涨价预备费的估算、建设期利息的估算和汇率变化对涉外建设项目动态投资的影响及计算方法是建设投资动态部分估算的主
12、要项目。3、流动资金估算方法流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。（1）分项详细估算法流动资金的显著特点是在生产过程中不断周转，其周转额的大小与生产规模及周转速度直接相关。分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。其计算公式为： 年流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+存货+现金 流动负债=应收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金（2）扩大指标估算法扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。这种方法计算简便，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的流动资金估算。其公式为： 年流动资金额=年费用基数-流动负债 年流动资金额=年产量单位产品产量占用流动资金额
