2015年部门决算编报说明讲解

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1、2015年度部门决算,省财政厅绩效评价处 2015年12月,第一部分 部门决算编报体系 第二部分 部门决算修订情况 第三部分 部门决算报表编制说明 第四部分 部门决算填报说明 第五部分 部门决算分析评价指标 第六部分 部门决算管理工作,信息 发布,第一部分,部门决算编报体系,部门决算,行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。,部门决算报表反映了预算单位财政收支、资产和人员机构的管理状况，是财政支出预算在部门和单位执行的具体体现。,反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等

2、信息。,一、基础数据表,二、填报说明,对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。,三、分析评价表,通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。,四、分析报告,根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。,返回,第二部分,部门决算修订情况,科学、合理、简便、适用,一、修订原则,二、修订思路,（一）根据预算法和全国人大常委会对决算草案编

3、制和决算公开的新要求。,（二）适应国务院关于深化预算管理制度改革新规定。,（三）结合财政财务政策的新变化。 部门预算、政府收支分类、政府采购、国有资产和预算绩效等财政财务政策的新变化。,三、2015年度主要变动,2015年部门决算修订内容包括两个方面： 1.决算报表8项内容： 基础数据表、编制说明、填报说明、分析报告提纲、分析评价指标及量化评价方案、审核模板、会计科目与部门决算报表对应关系表和编审问答。 2.决算软件2项内容： 单机版决算软件和网络版管理系统,（一）新增指标和说明 落实预算法、全国人大和国务院对决算工作相关要求，增加1个报表指标和3个说明事项 在收入支出决算总表和财政拨款收入支

4、出决算总表两张主表中增加“调整预算数”。 在填报说明中增加3个说明事项，分别披露机关运行经费、政府采购支出和预算绩效情况。 将“三公”经费统计表修改为“部门决算相关信息统计表”,（二）精简报表指标 在充分听取地方省市和中央部门意见的基础上，按“管理有用”的思路精简报表指标。 将中央单位外交支出基本数、中央单位驻外机构人员基础数字表和住房公积金业务收支情况表等决算附表调整为填报说明附表。 精简国有资产统计相关指标。 删除收入决算表中“其他收入”栏的“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”两个其中项。,（三）细化量化评价方案 推进中央和地方部门决算分析评价工作，进一步细化量化评价方案 增加“人员情

5、况”（一级指标） 在“预算编制及执行情况”中增加“财政拨款项目支出结转和结余占资金来源比重”（三级指标） 在“财务状况”中增加“事业单位借款变动率”（三级指标）,优化审核功能，实现“一键审核”。 改进决算软件功能。 梳理完善决算审核公式和审核模板。 调整软件枚举字典。,返回,（四）优化决算软件 根据业务需求变化情况，优化部门决算单机软件和网络版管理系统,返回,第三部分,部门决算报表编制说明,总体编制要求,（一）单位范围： 包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团； 未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。,（二）资金范围： 包括预算单位的全部收支情况

6、,一、编报范围：与预算口径衔接一致,按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。 根据省财政厅关于开展省级2015年部门预算编制工作的通知（粤财预2014180号）：,2015年度省级部门预算编制要求,纳入2015年部门预算编报范围的收支：,二、填报口径,（一）偿还性资金 本套决算收支报表均不包括偿还性资金。,（二）基本建设资金,按照基本建设财务管理规定管理的资金 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报基本建设支出 未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报,（三）会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照“2015年会计科目与部门决算报表对应关

7、系表”设定的口径填报本套决算。 基建并账处理：根据制度规定的单位基建账与“大账”会计科目对应规则,变动内容,修订依据： 减少重复说明内容，相关指标已在报表说明中详细解释口径。,删除： 财政拨款结转和结余、财政专户管理资金口径解释。,三、录入级次,四、填报要求,（一）一级预算单位审核、汇总 剔除重复汇总数,（三）非本级财政拨款 根据情况，编制“经费差额表”或不编报决算,（二）代编决算 不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,（四）户数核对 检查新报因素和上年代码填报是否正确,（五）枚举字典检查 检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范,（六）审核公式,基本平衡公式： 用

8、于审核表内平衡关系。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。,逻辑性公式： 用于审核表内、表间相关数据逻辑关系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。,核实性公式： 用于审核表内、表间有关数据的合理性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。,（七）审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。 有错更正，无错保留并说明原因。 更正决算填报错误，通知预算单位进行决算调整 ，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,（八）政府收支分类科目 填列到最底级的科目,（九）金额单位 元， 2位小数（地市纸质汇总报送时：万元，2位小数）,（十）填报

9、说明 按照规定格式编写,（十一）报送格式 A3纸，上报文件、填报说明、分析报告、决算报表,部门决算报表 填报方法,一、封面,单位名称（全称或规范简称） 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次（预算管理权限和经费领拨关系） 单位基本性质（叠加汇总不填） 单位执行会计制度（叠加汇总不填）,预算管理级次（五级财政） 国民经济行业分类（国民经济行业分类） 隶属关系、部门标识代码 报表类型 新报因素 上年代码,！常见问题,如何避免,严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。,如何审核,除了审核公式外，用好封面的审核模板，

10、既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。,部门决算报表体系（主表）,部门决算报表体系（附表）,资产类,机构人员类,非税收入类,F01资产情况表,F02国有资产收益 征缴情况表,F03基本数字表,F04机构人员情况表,F05非税收入征缴 情况表,报表格式及录入方式,浮动表：数据行次可变动 1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附03表。 2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附05表。,固定表：数据行列均固定 在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、04表等。,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的预、决算收支和年

11、末结转结余情况。 年初预算数：填列经同级财政部门批复的年初预算数。 调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出,调整基本支出和项目支出明细指标： 删除“赠与” 和“贷款转贷及产权参股”。,变动内容,增加： “调整预算数”,调整支出功能分类科目： 删除“国债还本付息支出”，增设“债务还本支出”和“债务付息支出”。,三、财政拨款收入支出决算总表 （财决01-1表） 变动同财决01表,本表反映单位本年度财政拨款预、决算收支及年末结转和结余情况

12、。 年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨款年初预算数。 调整预算数:填列经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数。 决算数据：可自动生成。 本年支出合计年初预算数、调整预算数包括使用本年收入及年初结转和结余安排的支出。,四、收入支出决算表 （财决02表） 无变动,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,科目编码 基本建设资金 年初结转和结余 本年收入、本年支出 用事业基金弥补收支差额 结余分配（提取职工福利基金比例、其他） 年末结转和结余,！常见问题,！常见问题,！常

13、见问题,五、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收入总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。 财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款。 其他收入：从本级财政部门以外的同级单位取得的经费、从非本级财政部门取得的经费，以及行政单位收到的财政专户管理资金填列在本项内。,注意事项： 根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）,变动内容 删除“其他收入”栏下“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”,

14、！常见问题,六、支出决算表（财决04表）无变动,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。 项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,注意事项： 基本建设支出根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报 主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。,！常见问题,！常见问题,！常见问题,七、支出决算明细表（财

15、决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。,变动内容,删除“赠与”和“贷款转贷和产权参股” 在“其他资本性支出”栏下增加“产权参股” 在“其他支出”栏下增加“赠与”和“贷款转贷”。,将“债务利息支出”明细栏调整为“国内债务付息”和“国外债务付息”。,“对企事业单位的补贴”栏下“其他对企事业单位的补贴支出”修改为“其他对企事业单位的补贴”。,！常见问题,“其他支出”栏：科目规定为“财政部门或有预算分配权的部门专用科目。反映不能划分到上述经济科目的其他支出。” 解读：专用科目，一般单位不应使用。 基本支出中不易对应经济分类科目的支出明细：应根据支出具体用途，属

16、于人员支出的，可参考“其他工资福利支出”或“其他对个人和家庭的补助支出”反映；属于日常公用支出的，可参考“其他商品和服务支出”或“其他资本性支出”反映。,八、基本支出决算明细表 （财决05-1表） 变动同财决05表,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项： 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出,九、项目支出决算明细表 （财决05-2表） 变动同财决05表,本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,注意事项： 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30%的，应予说明） 区分：基本建设支出、其他资本性支出 不包括应在“上缴上级