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1、会计循环实例综合实训一、实训资料：1基本情况（1）公司名称：和谐通信有限公司；（2）企业地址：天津春城路20号，电话：23458888，邮码：300384；（3）纳税人登记号：001204252001356；（4）开户银行：农行天津市分行红旗路分理处，账号：7080461598；（5）企业性质：国有企业、一般纳税人；（6）经营范围：手机生产与销售，主要产品55型手机与66型手机；（7）所用主要材料：甲材料、乙材料、丙材料、丁材料；（8）会计记账：采用借贷记账法；（9）法定代表人：徐树；（10）会计主管：赵甲；总账会计：钱双；出纳员：孙玉；明细账会计：李丁；（11）会计核算形式：记账凭证核算形式
2、。2实训公司账务期初资料（1）和谐通信有限公司2013年12月1日各总分类账户余额一览表（三栏式账页）。账户名称借方余额账户名称贷方余额账户名称（损益类）余额库存现金1 200累计折旧120 000营业收入银行存款799 105短期借款25 000交易性金融资产60 000应付账款130 000投资收益应收票据应付职工薪酬营业外收入应收账款35 100营业成本其他应收款900应交税费23 825.50营业税金及附加在途物资其他应付款原材料164 000应付利息1 100销售费用周转材料500长期借款150 000管理费用库存商品210 000实收资本1 020 900财务费用预付账款1 345
3、资本公积营业外支出固定资产1 000 000盈余公积403 524.50所得税费用无形资产100 000本年利润500 000待处理财产损益2 200制造费用合计2374350合计2374350合计（2）和谐通信有限公司2013年12月1日有关明细分类账户资料一览表（三栏式账页）。总 账明 细 账期初余额总 账明 细 账期初余额交易性金融资产债券投资60 000应交税费未交增值税8 050应收票据城市维护建设税563.50应收账款大唐公司5 100应交所得税14 890东方公司11 000应交教育费附加322大都公司17 200应付股利通信总公司36 000九河公司1 800顺达公司其他应收款
4、林建900其他应付款其他应付款华都房产公司1345总 账明 细 账期初余额总 账明 细 账期初余额无形资产专利权100 000应付利息农业银行1 100待处理财产损益甲材料2200长期借款天津建设银行150 000短期借款天津农业银行25 000投资收益应付账款绿原公司15 000营业税金及附加金羊城公司23 000营业外收入赤免公司25 000营业外支出德龙公司7 000所得税费用青锋公司13 000应付职工薪酬员工工资九顶公司4 000职工福利超值公司33 000利润分配提取盈余公积海天公司10 000未分配利润实收资本通信总公司820 000本年利润500 000顺达公司200 900盈
5、余公积法定盈余公积403 52450（3）和谐通信有限公司2013年12月1日有关明细分类账户资料一览表（数量金额式账页）。总 账明细账数量单 价余 额总账明细账数量单 价余 额在途物资甲材料库存商品55型手机200部500100 000乙材料66型手机110部1 000110 000丙材料营业收入55型手机丁材料66型手机原材料甲材料80千克504 000营业成本55型手机乙材料300盒10030 00066型手机丙材料100吨50050 000丁材料40吨2 00080 000周转材料包装盒100个5500（4）和谐通信有限公司2013年12月1日有关明细分类账户资料一览表（多栏式账页）。
6、总 账期初余额明细账格式制造费用多栏式账页销售费用多栏式账页管理费用多栏式账页财务费用多栏式账页（5）和谐通信有限公司2013年12月1日有关明细分类账户资料一览表总账明细账期初余额总账明细账期初余额固定资产生产车间厂房250 000.00累计折旧生产车间厂房40 000.00生产车间设备230 000.00生产车间设备30 000.00专设销售机构房屋200 000.00专设销售机构房屋25 000.00专设销售机构其他170 000.00专设销售机构其他15 000.00管理用固定资产150 000.00管理用固定资产10 000.00（6）和谐通信有限公司2013年12月1日有关明细分类
7、账户资料一览表总 账期初余额明细账格式应交税费应交增值税应交增值税专用账页3实训公司2013年12月发生的经济业务（l）12月 2日，和谐通信有限公司（以下省略）收到通信总公司投入的资本金 150 000元，款项已划入银行账户。（2）12月3日，从工商银行借入长期借款110000元，款项已划入企业银行账户。（3）12月 5日，收到顺达公司投入的生产车间设备一台，经评估确认价值为 45 000元，可直接投入使用。（4）12月 8日，向金羊城公司购入甲材料 40千克，单价 50元，货款 2 000元，增值税率17。用电汇方式支付货款，支付银行结算手续费24.4元。（5）12月8日，向绿原公司购入乙
8、材料30盒，单价100元，货款3000元，增值税率17%，用转帐支票付讫。（6）12月8日，销售给大唐公司产品一批，其中销售 55型手机5部，单价 1000元，销售货款计 5 000元；66型手机2部，单价3 500元，销售货款计7 000元，增值税税率17，全部款项已收妥入账。（7）12月10日，向赤免公司购入丙材料一批10吨，单价420元，货款 4 200元，增值税税率17，另加付运费300元，用转账支票结算方式。（8）12月10日，向德龙公司购入丙材料一批15吨，单价400元，货款6 000元；购入丁材料4吨，单价2 000元，货款8 000元，增值税税率17。购买材料的货款尚未支付。（
9、9）12月10日，公司开出转账支票，支付给德龙公司承运丙材料和丁材料的运输费用1900元（运输费用按照丙材料和丁材料的重量进行分配）。（10）12月10日，公司开出现金支票35 415元，支付职工工资，并根据工资结算汇总表结算有关代扣款项（托儿费和房租）。工资结算汇总表部门应付工资代扣款项实发工资基本奖金津贴合计社保公积金合计生产车间55型手机生产人员7 5001 9002 65012 0501 1001 9533 0538 99766型手机生产人员8 5002 2003 10013 8001 2601 5902 85010 950管理人员4 5001 0501 2206 7706051 97
10、72 5824 188专设销售机构人员4 6004901 6006 6906809001 5805 110厂部管理人员5 00011701 5007 6707507501 5006 170合计30 100681010 07046 9804 3957 17011 56535415制表：王红 记账：李丁（11）12月17日，公司购买办公用品520元，以转账支票支付。（12）12月18日，以转账支票支付开西广告公司广告费 50 000元，款项已从银行划出。（13）12月22日，向银行申请办理汇票，以7 000元支付欠青锋公司的购料款，支付银行结算手续费71元。该项业务发生后，取得的原始凭证为“银行汇
11、票委托书存根联”“手续费收据”“邮电费收据”。（14）12月24日，上月一笔应付九顶公司的账款4 000元，因经核实对方机构撤销确实无法支付，批准转入企业“营业外收入”。该项经济业发生后，取得的原始凭证为“和谐通信有限公司董事会的授权批准书”。（15）12月25日，公司收到银行转来的电费付款通知，12月电费4000元，按车间和管理部门用电量分配，生产车间和管理部门分别承担电费2500元和1500元。（16）12月 25日，公司收到银行转来的付款通知，支付公司12月电话费 3 560元。（17）12月26日，公司业务员林建参加展销会回来，报销差旅费800元，退回现金100元。（18）12月28日
12、，公司采用电汇结算方式，为银行存款支付前欠德龙公司购料款25 000元，支付银行结算手续费51元。（19）12月28日，公司销售给东方有限公司66型手机53部，单价3000元，货款159 000元，增值税税率17，收到两个月期限商业汇票一张。（20）12月 29日，向金羊城公司购入甲材料一批 200千克，单价 50元，计 10 000元；乙材料一批 60盒，单价100元，计 6 000元，增值税税率17。货款由银行电汇，邮电费50元，手续费1元。（21）12月31日，以转账支票付给平安运输公司承运甲材料200千克、乙材料60盒的运输费用 1600元（运输费用按照甲材料和乙材料的价值进行分配）。
13、（22）12月31日，公司以银行存款向住房公积金管理中心支付住房公积金（同城委托收款结算）。（23）12月31日，销售给大都公司 55型手机65部，单价1000元；66型手机12部，单价3100元，增值税税率17，货款尚未收到。（24）12月31日，公司下月开始起租仓库，在租约中双方约定年租金 36 000元，租赁费用半年预付一次。以银行存款18 000元预付明年上半年的仓库租金，开出转账支票一张。（25）12月31日，公司出售不需用的包装盒100个，取得现金578.69元，并已送交银行。（26）12月31日，公司向希望工程捐款8 00元。（27）12月31日，公司职工狄江报销医药费700元，以库存现金支付。（28）12月31日，公
