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1、业务43:报销单及收据,(43)12月31日,收到费用报销单及罚款收据。,摘要:支付罚款 借:营业外支出罚款 200 贷:库存现金 200,(44)12月31日,计提并分配本月各类固定资产折旧。 要求:填制固定资产折旧分配表(P139)。,业务44:计提折旧,(44)12月31日,计提并分配本月各类固定资产折旧。 要求:填制固定资产折旧分配表(P139)。,借:制造费用折旧费 21033.00 生产成本辅助生产折旧费 2337.00 销售费用折旧费 2010.15 管理费用折旧费 12011.59 贷:累计折旧基本生产设备 9625.61 辅助生产设备 4772.17 厂房车间 8972.22
2、 办公楼 5277.78 管理设备 4772.96 仓库 1583.33 运输设备 2387.67,(45)12月31日,编制原材料、周转材料收、发、存汇总表。 (46)12月31日,根据原材料、周转材料收、发、存汇总表 结转发出材料成本。 相关的表格 P147-P153。,业务45、46:领料单,(期初结存存货实际成本+本期增加存货实际成本) (期初结存存货数量+本期增加存货数量),月末加权平均单价=,1、生产产品领用铜材,1、摘要:生产产品领用铜材 借:生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 296153.85 不锈钢219锁主要材料 317307.69 钢222锁主要材料 380769.
3、23 汽车2013锁主要材料 275000.00 铁271锁主要材料 211538.46 贷:原材料主要材料铜材 1480769.23,2、生产产品领用钢材,2、摘要:生产产品领用钢材 借:生产成本基本生产钢222锁主要材料 70630.95 贷:原材料主要材料钢材 70630.95,3、生产产品领用不锈钢,3、摘要:生产产品领用不锈钢 借:生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料 270442.71 汽车2013锁主要材料 54088.54 贷:原材料主要材料不锈钢 324531.25,4、生产产品领用锌合金,4、摘要:生产产品领用锌合金 借:生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 37600
4、0.00 不锈钢219锁主要材料 15666.67 钢222锁主要材料 15666.67 汽车2013锁主要材料 329000.00 铁271锁主要材料 15666.67 贷:原材料主要材料锌合金 752000.01,5、生产产品领用铁材,5、摘要:生产产品领用铁材 借:生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 57400 钢222锁主要材料 14350 铁271锁主要材料 10250 贷:原材料主要材料铁材 82000,6、生产产品领用钥匙圈,6、摘要:生产产品领用钥匙圈 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 4200 不锈钢219锁辅助材料 3800 钢222锁辅助材料 4600 汽车
5、2013锁辅助材料 3800 铁271锁辅助材料 3600 贷:原材料辅助材料钥匙圈 20000,7、生产产品领用弹簧,7、摘要:生产产品领用弹簧 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 16436.36 不锈钢219锁辅助材料 13354.55 钢222锁辅助材料 24654.55 汽车2013锁辅助材料 11300.00 铁271锁辅助材料 12327.27 贷:原材料辅助材料弹簧 78072.73,8、生产产品领用锁利,8、摘要:生产产品领用锁利 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 11286.96 不锈钢219锁辅助材料 10260.87 钢222锁辅助材料 15391.3
6、0 汽车2013锁辅助材料 10260.87 铁271锁辅助材料 9234.78 贷:原材料辅助材料锁利 56434.78,9、生产产品领用胶管,9、摘要:生产产品领用胶管 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 63000 不锈钢219锁辅助材料 63000 钢222锁辅助材料 57750 汽车2013锁辅助材料 68250 贷:原材料辅助材料胶管 252000,10、生产产品领用纸板,10、摘要:生产产品领用纸板 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 10500 不锈钢219锁辅助材料 9500 钢222锁辅助材料 11500 汽车2013锁辅助材料 9500 铁271锁辅助材料
7、 9000 贷:原材料辅助材料纸板 50000,11、生产产品领用吸塑壳,11、摘要:生产产品领用吸塑壳 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 13650 不锈钢219锁辅助材料 12350 钢222锁辅助材料 14950 汽车2013锁辅助材料 12350 铁271锁辅助材料 11700 贷:原材料辅助材料吸塑壳 65000,12、生产产品领用商标纸,12、摘要:生产产品领用商标纸 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 5345.45 不锈钢219锁辅助材料 4836.36 钢222锁辅助材料 5854.55 汽车2013锁辅助材料 4836.36 铁271锁辅助材料 4581.
8、82 贷:原材料辅助材料商标纸 25454.54,13、生产产品领用纸箱,13、摘要:生产产品领用纸箱 借:生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料 5827.50 不锈钢219锁辅助材料 5272.50 钢222锁辅助材料 6382.50 汽车2013锁辅助材料 5272.50 铁271锁辅助材料 4995.00 贷:周转材料包装物纸箱 27750,14、生产领用低值易耗品,14、摘要:生产领用低值易耗品 借:制造费用-低值易耗品摊销 4750.54 贷:周转材料低值易耗品切割机 1200.00 手磨机 1257.14 手电钻 1380.00 扳手 294.00 钳子 387.20 螺丝刀 2
9、32.20,(47)12月31日,根据“工资结算汇总表”,结算本月工资。,业务47:计提本月工资,应发合计,扣款合计,(47、48)12月31日,根据“工资结算汇总表”,结算本月工资和代扣款项。,摘要:计提本月工资及结算代扣款项 借:生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费 76518.06 不锈钢219锁工资及福利费 66537.48 钢222锁工资及福利费 73191.22 汽车2013锁工资及福利费 59883.75 铁271锁工资及福利费 56556.85 制造费用工资及福利费 32123.96 生产成本辅助生产工资及福利费 6545.45 销售费用工资及福利费 32107.52 管
10、理费用工资及福利费 64428.07 贷:(见下页),贷:应付职工薪酬工资 416254.59 其他应付款养老保险金 34859.70 医疗保险金 8350.65 失业保险金 4769.10 应交税费应交个人所得税 3658.32,(49)12月31日,根据“单位社保、经费计算表”,计提各 种基金或经费。,业务49:计提社保经费,摘要:计提各种社保经费 借:生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费 19154.23 不锈钢219锁工资及福利费 16655.85 钢222锁工资及福利费 18321.43 汽车2013锁工资及福利费 14990.26 铁271锁工资及福利费 14157.47 制
11、造费用工资及福利费 8773.93 生产成本辅助生产工资及福利费 1702.41 销售费用工资及福利费 6821.52 管理费用工资及福利费 18067.38 贷:应付职工薪酬养老保险金 55569.10 医疗保险金 37046.08 失业保险金 9261.51 生育保险金 3241.53 工伤保险金 2315.38 教育经费 11210.88,业务49:计提社保经费,要求:编制机修车间的辅助生产成本分配表(P141)。,业务50:辅助生产分配表,(50)12月31日,按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用。,摘要:分配辅助生产成本 借:制造费用修理费 12579.59 管理费用修理费
12、1179.34 贷:生产成本辅助生产水电费 3174.07 折旧费 2337.00 工资及福利费 8247.86,(51)12月31日,按产品定额工时分配结基本生产车间的制造费用。 各车间产品定额工时资料如下:,要求:编制基本生产车间的制造费用分配表,业务51:分配制造费用,业务51:分配制造费用,摘要:分配车间制造费用 借:生产成本基本生产锌合金212锁制造费用 24615.86 不锈钢219锁制造费用 22378.05 钢222锁制造费用 26853.66 汽车2013锁制造费用 23496.96 铁271锁制造费用 19319.72 贷:制造费用水电费 34931.91 低值易耗品摊销
13、7221.86 折旧费 21033.00 工资及福利费 40897.89 修理费 12579.59,(52)12月31日,月末以在产品定额成本法计算本月完 工产品成本。 要求:编制完工产品成本计算表。,业务52:结转完工产品成本,业务52:入库单1(P99-103),业务52:入库单2,业务52:入库单3,业务52:入库单4,业务52:入库单5,业务52:入库单6,业务52:入库单汇总表,业务52:在产品定额成本,业务52:在产品定额成本,业务52:在产品定额成本,业务52:在产品定额成本,业务52:锌合金212锁,摘要:锌合金212锁完工验收入库 借:库存商品锌合金212锁 967947.34 贷:生产成本基本生产锌合金212锁主要材料 718761.07 辅助材料 129926.65 工资及福利费 95000.44 制造费用 24259.18,业务52:不锈钢219锁,摘要:不锈钢219锁完工验收入库 借:库存商品不锈钢219锁 820765.96 贷:生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料 593992.03 辅助材料 122163.69 工资及福利费 82565.52 制造费用 22044.72,业务52:钢222锁,摘要:钢222锁完工验收入库 借:库存商品钢222锁 731840.29 贷:生产成本基本生产钢222锁主要材料 473684.