财政学课件完整版.ppt

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1、主讲人 经济学院 张启春,学,财,政,入口 entrance,课 程 框架 体 系 和 主 要 内 容,导论 第一篇 公共决策的理论依据 第一章 市场、政府与公共财政 第二章 财政决策的科学化、民主化与法制化 第二篇 公共支出理论 第三章 公共支出基本理论 第四章 政府消耗性支出 第五章 政府投资性支出 第六章 政府转移性支出 第三篇 公共收入理论 第七章 公共收入基本理论 第八章 税收原理 第九章 税收制度 第十章 税制改革 第十一章 国债 第四篇 政府预算和预算管理体制 第十二章 政府预算 第十三章 预算管理体制 第五篇 财政宏观调控 第十四章 财政平衡 第十五章 财政政策,现实生活中的财

2、政学 说说你对财政的看法和认识,就你和你的家庭而言，现实生活中与财政有何关系？ 如果你毕业后想成为一名企业家？ 如果你想成为一名公务员？ 你对政府的“4万亿救市”计划作何感想？,导 论, 一 公共财政学的研究对象, 二 学习公共财政学的意义 三 公共财政学的学习方法,【知识点提示】公共财政学的概念和研究对象；学习公共财政学的意义 【重难点提示】公共财政学的概念和研究对象(与传统财政学的区别),一 公共财政学的研究对象,（一）由来和发展 公共财政学(Public Finance)，或者公共部门经济学（Public Sector Economics） 20世纪30年代之后，政府广泛干预经济活动，公

3、共财政的活动范围进一步扩大，在原有财政学基础上拓展而产生的。 (二）研究对象政府的与预算有关的经济行为 公共经济学的研究对象：公共经济部门 两类经济主体：公共经济部门（Public Sector） 私人经济部门（Private Sector） 公共经济部门是指政府，私人经济部门是指家庭和私人企业。“私人”与所有制无关 公共部门按覆盖范围的从小到大又可分为四个层次： 中央政府：最狭窄范围的公共部门，通常包括所有中央级政府的各个部处等行政机构 以及中央政府的其他机构和组织 政府：一国所有政府部门，具体包括中央政府与各级地方政府 统一非金融公共部门（Consolidated Non-financia

4、l Public Sector ，CNFPS)： 政府和非金融公共企业； 统一总公共部门（Consolidated total Public Sector，CTPS）： 政府、统一非金融公共部门外加公共金融部门,（一）公共财政学的学科地位 是经济学的特殊分支之一 公共财政学与公共管理学科的融合 （二）政府预算活动的经济影响 现代的政府预算收支活动在国民经济中所起的举足轻重的作用 政府的财政预算活动时刻影响着每个企业和家庭,二 学习公共财政学的意义,三 公共财政学的学习方法,马克思主义基本原理为指导 借鉴西方财政学 紧密结合中国的实际 继承和发展 先修课程：政治经济学 西方经济学 教材类型及选用

5、：财政专业、财经类非财政专业 公共管理专业 教学进度及学习安排,到此结束，点击回到题头,市场、政府与财政,第1章,第2章,第一篇 公共决策的理论依据,财政决策的科学化、民主化 与法制化,市场、政府与财政,第1章,第一章 市场、政府与财政 【知识点提示】市场失灵及其表现；财政及其特征；财政职能 【重难点提示】市场失灵与政府经济活动的范围界定；财政的本质 和公共财政的特征；公共财政的职能, 第一节 市场失灵和政府干预, 第二节 公共财政基本问题, 第三节 公共财政职能,第一节 市场失灵和政府干预,一 市场机制与效率和公平准则 二 市场失灵及其表现 三 政府干预及经济活动范围,第一节 市场失灵和政府

6、干预,一 市场机制与效率和公平准则 （一）经济效率及其实现条件 交换效率条件 交换效率：对于一定量的产出物品 X 和 Y ，当在和 B 之间的分配达到以下状态在不使另一方处境变糟的情况下使A或 B 处境变好的 X 和 Y 的再分配是不存在的，则此时的交换是有效率的。实现条件为A， B 两人（任一消费者）消费任何两种相同产品的边际替代率 MRSxy都相等。即 MRSAxy MRSBxy 生产效率条件 生产效率：重新在使用者中间配置生产要素导致提高一种物品的产出同时，不减少其他物品的产出是不可能的。实现条件为用于生产两种（任意）产品 X,Y 所使用的任何两种相同的生产要素如 L ， K 的边际技术

7、替代率 MRTSLK 都相等。即 MRTSXLK MRTSYLK,总体效率条件 满足生产效率条件有效率地使用劳动和资本，并且经济沿生产可能性曲线上的点运行。此曲线上的每一点都有一个边际转换率，决定了此点处X边际转换为Y的比率，或MRTxy（YX)生产。 满足交换效率条件则意味着生产中产出的X和Y以这样的方式在消费者A和B之间分配即它们有共同的边际替代率MRSxy。MRSxy表明了消费者在效率不变的情况下愿意用X边际替代Y的比率，或MRSxy（ YX)消费。 总体效率条件要求这两者相等： MRTxyMRSxy 可用下图1.1表示:,(二) 公平准则,表1.1 部分国家的收入分配状况和基尼系数 （

8、家庭收入占社会总收入的）,资料来源：世界银行世界发展报告（1998/1999）,表1.2 贫困指数（PI）,(三)社会福利函数和最优社会福利的决定 既然公平和效率都是社会福利增进所不可或缺的，两者之间又在一定程度上存在此消彼涨的替代关系，那么必须将这两方面的因素综合起来才能最终决定社会福利状况。 经济学用效用可能性边界和社会福利函数来分析，并将两者结合来说明最优社会福利的决定。 效用可能性边界是效用可能性曲线的外包络线，它代表在现有的资源和技术条件下，各种有效率的产品结构能使消费者达到的最大效用组合。 为了在效用可能性边界上的各点中作出选择，经济学引入社会福利函数。通常将全社会的福利水平表示为

9、所有社会成员效用水平的函数，即 WF（U1，U2，U3，Un） 将社会福利曲线和效用可能性边界结合起来，即可确定最优社会福利点。该点即是在既定资源、技术和个人偏好的条件下，能够实现社会福利最大的生产、交换、分配的唯一组合点。这一点确定后，即可返回去，根据包括这一点的特殊效用可能性曲线，找到与其对应的最优产品组合，根据这一产品组合，进而决定产品的最有交换状况，最终实现经济效率与公平分配的最佳组合。,E,W3,W2,W1,最优社会福利的决定,效用可能性边界,UB,O,UA,（四）市场机制起作用的有效环境 在没有政府的经济运行中，市场体系要有效地发挥作用，必须要有特定的环境，主要包括： 1.所有市场

10、是完全竞争的. 2.所有行业的成本是递增的. 3.排他性原则. 4.不存在公共产品. 5.完全的信息. 6.完全的流动性.,二 市场失灵及其表现 （一）资源配置领域的市场失灵 公共产品问题 外部效应问题 竞争失效和规模收益递增问题 市场不完全。不完全市场存在的主要领域： 保险市场 资本市场 互补性市场 信息不完全 偏好不合理优值品、劣值品问题 （二）经济稳定领域的市场失灵 1.失业问题 2.通货膨胀问题 （三）收入分配领域的市场失灵 “帕累托最优收入再分配” 个人间的相互依存的效用函数是一种外部性形式,案例：市场失灵“公地悲剧”,案例名称：矿难事故频发的深层原因是什么? 析论生活中的“公地悲剧

11、” 案例来源：根据中国经济时报2004年3月 28日的相关报道编写 案例讨论:有人说，矿难事故不断的主要原因 是相关法律法规不健全或执法不严 厉。但这不是惟一的原因。从公共 经济学角度看，有何原因？,三 政府干预及经济活动范围 （一）政府经济活动的范围 提供公共产品或劳务。即由政府部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本、 不能通过市场有效供给的公共产品或服务。 矫正外部效应。即由政府部门采取措施来排除私人边际成本和社会边际成本以及私 人边际效益和社会边际效益之间的非一致性，矫正外部效应。 消除垄断，维护有效竞争。即由政府部门制定有关政策法令，实施禁止垄断、维持 市场有效竞争的措施，以保证

12、竞争性市场在资源配置方面的效率。政府可以采取许多 政策施加干预：政府可以通过规定价格或收益率来规制垄断；政府在垄断部门建 立公共企业，并从福利或效率角度而不是从盈利角度出发规定价格。 培育市场，健全市场体系。 生产和提供信息。即由公共部门向公众提供作为公共产品的必要信息。 纠正不合理偏好。即针对个人偏好不合理问题，由公共部门采取适当的经济政策及 措施进行社会性规制，鼓励或促进优值品的生产和消费，限制或禁止劣值品的生产和 消费。 调节收入分配不公。即由政府部门运用多种政策手段对收入分配状况进行调节，解 决市场经济条件下收入分配不公问题。 消除失业、通货膨胀，维护经济稳定发展。即由政府担当起维持充

13、分就业，经济稳 定发展的责任，干预宏观经济的运行。,案例：有关外部性及其矫正的讨论,案例名称：企业的排污权也能买卖？ 析论负外部性矫正方式的创新 案例来源：根据都市快报2004年7月14日 的相关报道改编 案例讨论: 实行排污权交易，如何防止“只要有 钱就可扩大排污”的现象?,（二）政府与市场的关系 政府的作用无处不在 新型政府市场观: 现代混合经济下政府与市场之间不是替代关系,而是互补关系。 有政府介入的市场 政府干预的程度和干预手段 政府干预的程度与政府规模相关 干预手段： 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共产品 财政手段 科学发展观、和谐社会的背景和政府与市场关系的认识,第二节 财政

14、基本问题,一 财政与公共财政 二 公共财政的内涵和特征 三 我国理论界关于公共财政理论的探讨,一 财政与公共财政,（一）“财政”一词的来源 （二）财政的起源和发展 （三）财政的概念和特征 （四）公共财政与财政,一 财政与公共财政 要了解公共财政的内涵和特征，必须先了解财政的起源、发展和内涵，因为公共财政的概念是在财政概念的基础上拓展而来的。 （一）“财政”一词的来源 政府文献中的最初启用：1898年（清朝光绪24年），在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文。来自日本，日本来自：Public Finance 民国政府成立时，主管国家收支的机构命名为财政部。 美国政府相应机

15、构：Department of Treasury （二）财政的起源和发展 财政的起源与国家的产生 “国家”和“政府”,一 财政与公共财政,（三）财政的概念和特征 内涵： 国家（或政府）是财政分配活动的主体。 财政分配的对象或客体是一部分社会产品和服务，即一部分国民收入。 财政分配的依据是国家所拥有的政治权力。 财政分配的直接目的是满足实现其职能的需要。 财政分配的形式既有价值形式，也有实物和力役形式。 概念： 财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展目标。 特征: 阶级性与公共性 与国家或政府的密切关系

16、强制性与非直接偿还性 凭借政治权利 收支对称性(平衡性) 收支矛盾主线,一 财政与公共财政,（四）公共财政与财政 “学术用语”“文件用语”“公共用语” 1983年，张愚山直译的阿图埃克斯坦的公共财政学 1998年12月15日的全国财政工作会议。李岚清提出：构建中国的公共财政基本框架。 2003年，中共十六届三中全会决定，根据公共财政框架体制已经初步建立的判断，提出了进一步健全和完善公共财政体制的战略目标。作为完善社会主义市场经济体制的一个重要组成部分。 2007年“十七大”，“围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系”。融入了公共财政理念，渗透着公共财政的精神。 中国已经步入全面和全力建设公共财政的时代。 公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务