用友erp精细化成本管理瓦锡兰齐耀项目分享

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1、用友ERP精细化成本管理用友ERP精细化成本管理 用友软件股份有限公司上海分公司 高级实施顾问 项目经理 李强 2007年7月18日 SHLQUFIDA.COM.CN 成本管理基本概念 用友软件成本模块总体介绍 案例分析 讨论 成本管理基本概念 成本概念 成本是企业进行生产经营活动所发生的费用。成本是企业进行生产经营活动所发生的费用。 ERP管理的对象是生产成本，是生产经营过程中各种资 源利用情况的货币表现。 管理的对象是生产成本，是生产经营过程中各种资 源利用情况的货币表现。 成本管理是按照管理会计的原理对企业的生产成本进行 预测、计划、决策、控制、分析与考核。 成本管理是按照管理会计的原理

2、对企业的生产成本进行 预测、计划、决策、控制、分析与考核。 现代成本管理系统的构成 成本会计管理系统图 成本管理目标 制定成本计划执行成本计划检查成本计划 成 本 核 算 成 本 控 制 成 本 责 任 成 本 考 核 成 本 分 析 成本事后分析 成 本 决 策 成 本 预 算 成 本 预 测 成本事先预测成本事中控制 成本报告 反馈 反馈 上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充 的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成 本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标 的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进 行全面监控，保证决策目标的实现。 常用成本核算的方法 成本核算的方法必须根据生产

3、类型和产品特点、工艺过程来确定，目前国 内的基本核算方法有以下方法： 项目 方法 项目 方法 成本计算的对象成本计算的对象成本计算期限成本计算期限 完工产品与在产品 间是否需要分配费 用 完工产品与在产品 间是否需要分配费 用 适用范围适用范围 品种法品种法各种产品各种产品按月定期按月定期不需要不需要 单一生产如：发电、供 水、供气、采掘等 单一生产如：发电、供 水、供气、采掘等 批次法批次法每批或每件产品每批或每件产品不定期不定期通常不需要通常不需要 产品复杂的单件、小批生 产类型如：重型机床制造 产品复杂的单件、小批生 产类型如：重型机床制造 分步法分步法 产成品及其各生产 阶段的成本 产

4、成品及其各生产 阶段的成本 按月定期按月定期需要需要 产品复杂的大批量生产类 型如：汽车、发动机、拖 拉机等 产品复杂的大批量生产类 型如：汽车、发动机、拖 拉机等 定额法定额法 事先制定好产品及 零部件的定额成本 事先制定好产品及 零部件的定额成本 在费用发生时随时计算 实际成本与定额之间的 差异 在费用发生时随时计算 实际成本与定额之间的 差异 需要需要 有条件的大批大量生产企 业 有条件的大批大量生产企 业 定额比 例法 定额比 例法 按月定期按月定期 利用定额比例分配 产品和在产品的成 本 利用定额比例分配 产品和在产品的成 本 多品种的大量生产类型多品种的大量生产类型 分类法分类法各

5、类别产品各类别产品按月定期按月定期 利用定额比例分配 产品和在产品的成 本 利用定额比例分配 产品和在产品的成 本 用友软件成本模块总体介绍 成本管理产品数据间关系 存货核算 总账 工资固定资产 材料成本 入库数量 材料成本 入库数量 产成品成本产成品成本 应用服务函数应用服务函数 生产制造生产制造 各种费用 人工费用 各种费用 人工费用折 旧折 旧 凭证凭证 生产订单 产量 生产订单 产量/工时工时/工序工序 成本管理成本管理 UFO 售前分析 管理驾驶仓 产成品成本产成品成本 产成品成本产成品成本 成本总流程图 定义成本中心定义产品属性 定义费用与总帐 接口 定义分配率 建帐期初数据 数据

6、录入 人工费用表 折旧费用表 制造费用表 完工产品日报 表 在产品盘点表 完工产品处理 表 核算 成本检查和计算 (卷积运算) 检查 计算 Y 成本报表 凭证 N 总帐 产品耗用日报 表 工时记录单 凭证 生产订单 产成品入库 单 定义成本计算方法 和数据来源 存货核算 工时日报表 其他费用表 数据来源 用友ERP产品基本分类 ERP1供应链供应链 ERP2简单制造简单制造 ERP3复杂制造复杂制造 用友ERP产品基本分类 全面的成本解决方案 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上应用介绍 成本管理在ERP1应用模式上的介绍 产成品成本分配 记帐处理 及期末处 理 材料出库 单 财务处理

7、材料及外购半成 品耗用表 制单 完工入库 在产品汇总表 薪资处理 制造费用 处理 凭证处理 产品耗用日报 制单 成本计算 发料 成本费用明细（还原 ）表 产成品入 库单 费用归集与数据录入 薪资凭证 人工费用表 账表查询 费用凭证 完工产品日报 凭证处理 折旧及制造费用 表 完工产品处理 表 ERP1模块上成本应用流程 总帐 库存管理 存货核算 成本管理 在产品盘点表 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上应用介绍 成本管理在ERP2应用模式上的介绍 产成品成本分配 记帐处理 及期末处 理 材料出库 单 财务处理 材料及外购半成 品耗用表 制单 完工入库 在产品汇总表 薪资处理 制造费用

8、处理 凭证处理 产品耗用日报 制单 成本计算 发料 成本费用明细（还原 ）表 产成品入 库单 费用归集与数据录入 薪资凭证 人工费用表 账表查询 费用凭证 完工产品日报 凭证处理 折旧及制造费用 表 完工产品处理 表 ERP2模式上成本应用流程 总帐 库存管理 存货核算 成本管理 在产品盘点表 生产管理物料清单MRP运算生产订单 定义企业 的物料清 单 生产计划 的制定 生产订单 的下达 成本管理在ERP1ERP2ERP3等模式上应用介绍 成本管理在ERP3应用模式上的介绍 发料 产成品成本分配 记帐处理 及期末处 理 材料出库 单 财务处理 材料及外购半成 品耗用表 制单 完工入库 在产品汇

9、总表 薪资处理 制造费用 处理 凭证处理 产品耗用日报 制单 成本计算 成本费用明细（还原 ）表 产成品入 库单 费用归集与数据录入 薪资凭证 人工费用表 账表查询 费用凭证 完工产品日报 凭证处理 折旧及制造费用 表 完工产品处理 表 ERP3模式上成本应用流程 总帐 库存管理 存货核算 成本管理 在产品盘点表 生产管理物料清单MRP运算生产订单 定义企业 的物料清 单 生产计划 的制定 生产订单 的下达 车间管理 工序计划 生成 工序转移 单 工时记录 单 工时日报表 成本卷积 全方位支持成本卷积： 成本对象范围：品种、批次、订单、工序，ERP1-3 存货属性范围：委外、自制。 存货计价方

10、式：移动平均、全月平均、先进先出、后进先出、计 划价 特性 成本核算与存货核算一体化。 多层BOM自动卷积 成本计算效率全新提升 卷积原理 产成品A 200110311043 10321029 材料价格：材料价格：100 工 、费：工 、费：20 . . . 材料价格：50 材料价格：110材料价格：200 工 、费：20 . . . 数量 2数量 1 材料价格：200 工、 费：20 数量 1数量 2数量 1 材料价格：620 工、费：40 功能介绍 联副产品联副产品 联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产 过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。

11、例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些 产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品 副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要 产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途 。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气； 炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等。 主要行业需求：化工、副食、印刷、其他 联副产品成本计算的过程 物料清单物料清单 联副产品分配率联副产品分配率 材料、人工等费用材料、人工等费用 定义产品属性定义产品属性 报表查询报表查询 成本计算成本计算 设置联副产品 分配率设置 刷新成本对象 分摊联合成本

12、联副产品查询 选项选项 定义是否核算 联合成本归集 分项成本还原 完工成品 成本 其他费用合计辅助费用制造费用人工费用材料费用步骤2 在产品成 本 完工成品 成本 其他费用合计辅助费用制造费用人工费用材料费用步骤1 在 产 品 成 本 完工成品 成本 ?U8成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。 完工成品 成本 其他费用合计辅助费用制造费用人工费用材料费用步骤3 分项成本还原 ?案例分享 上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司 成本管理应用 客户介绍 上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡兰集团与 中国船舶重工集团公司第七一一研究所共同投资组建的合 资企业，公司地处上海南汇临港新城

13、，制造生产瓦锡兰 上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡兰集团与 中国船舶重工集团公司第七一一研究所共同投资组建的合 资企业，公司地处上海南汇临港新城，制造生产瓦锡兰 Auxpac系列船用发电机组。系列船用发电机组。 该机组采用成熟的模块化设计方法，结构紧凑、高功率 体积比、高功率质量比、低油耗、带自动控制系统、符合 该机组采用成熟的模块化设计方法，结构紧凑、高功率 体积比、高功率质量比、低油耗、带自动控制系统、符合 IMO标准的环保性能、弹性安装、整体试车，是性能优 良、运行可靠的卓越产品，适用于在各种类型和吨位的船 舶上进行发电。 标准的环保性能、弹性安装、整体试车，是性能优 良、运行可

14、靠的卓越产品，适用于在各种类型和吨位的船 舶上进行发电。 客户介绍 客户介绍 客户介绍 客户介绍 客户介绍 客户介绍 案例分享应用特点 ABC成本管理模式 使用了使用了ABC作业成本法作业成本法Activity-Based Cost的 作业思想。 的 作业思想。 结合了国内和国外财务制度结合了国内和国外财务制度 体现了企业精细化的企业管理体现了企业精细化的企业管理 ABC成本管理模式成本管理模式 成本的计算，进行了国内和国外财务制度的结合。 实际的各项人工、费用等按照国内的会计制度行帐务处 理，但是在进行成本分摊时根据芬兰总公司经验值和企业 实际费用和耗用情况，得到不同成本中心人工和费用的费

15、用率，然后根据实际的费用率和实际的人工得到每一工序 的人工和费用的成本，实现了费用按照工序级进行归集， 实际值和成本中分摊值得差异每月累积，年底进行统一处 理。体现了ABC作业成本法Activity-Based Cost)的作业思 想。 案例分享应用点分析 折旧费用表（元）折旧费用表（元）产量（台）产量（台）单位成本（元）单位成本（元） 月份月份金额金额月份月份数量数量月份月份金额金额 1 11000001000001 18 81 112500.00 12500.00 2 21002001002002 25 52 220040.00 20040.00 3 31002001002003 3101

16、03 310020.00 10020.00 4 41012001012004 420204 45060.00 5060.00 5 51012001012005 525255 54048.00 4048.00 6 61021001021006 632326 63190.63 3190.63 合计合计604900604900合计合计100100 实际成本方法 案例分享应用点分析 实际折旧 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 123456 月份 金额 月份 金额 实际成本方法 案例分享应用点分析 产品产量 0 5 10 15 20 25 30 35 123456 月份 数量 数量 实际成本方法 案例分享应用点分析 单位折旧成本 0 5000 10000 15000 20000 25000 123456 月份 金额 月份 金额 实际成本方法 案例分享应用点分析 成本变动较大 分析比较困难 成本变动较大 分析比较困难 案例分享应用点分析 实际成本方法 案例分享应用点分析 产量（台）产量（台） 实际工时（台） 约120