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1、税 务 管 理,河北省精品课程（2005） 河北经贸大学财政税务学院,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,一、先行课 税法、会计、财务管理等 二、授课方法 课堂讲授、自学、作业； 网络课堂；模拟实验 三、教材及考试 河北教育出版社，河北省精品课程教材，2006年； 闭卷考试+平时成绩+实验成绩,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,四、适用专业、课时及课程内容 （一）财政学，34课时，十一章 第一章 税务管理概述 第二章 税务管理体制 第三章 税务行政管理 第四章 税务基础管理 第五章 税款
2、征收管理 第六章 纳税评估管理 第七章 税务稽查概述 第八章 税收核算管理 第九章 税收法律责任 第十章 税收法律救济 第十一章 税务代理,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,（二）税务，34课时，九章 第一章 税务管理概述 第二章 税务管理体制 第三章 税务行政管理 第四章 税务基础管理 第五章 税款征收管理 第六章 纳税评估管理 第七章 税收核算管理 第八章 税收法律责任 第九章 税务信息管理,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,五、学习中须注意的问题 1、听课笔记复习作业； 听课笔记练习。 2、学习知识与学习方法 3、考
3、研与学习 4、学习与考试,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,六、参考书目 1.古建芹.税务管理.河北教育出版社.2006.12 2.吴旭东.税收管理.中国人民大学出版社.2001-2008.； 3.曾国祥.税收管理学.中国财经出版社.2003 4.俞文钊.管理心理学.东北财经大学出版社，2005； 5.钱晟.税收管理.人民大学出版社.2002； 6.全国注册税务师执业资格考试教材.税务代理实务.中国税务出版社.2006年至今考试用书 7.李海波等.新编税务会计.立信会计出版社.2004 8.郝昭成.税收执法基础知识.中国财政经济出版.2002,2010年秋,
4、河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,9.刘剑文.税法学.人民出版社.2003.6.第二版 10.周敏、彭骥鸣.税务行政管理学.社会科学文献出版社.2004年版 12. 张正钊 李元起.行政法与行政诉讼法.中国人民大学出版社.2004年版 13.顾海裕.税务行政与法.中国税务出版社.2000年版 14.谭荣华.税务信息化简明教程.人大出版社.2001年版 15. 李大明.税务管理.中国财政经济出版社.1999年版 16.单新萍.税务管理.中国税务出版社.1999年版 17.卞耀武.税收征收管理法概论.人民法院出版社，2002年版,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘
5、献灿,关于税务管理课程,18.葛克昌 陈秀清.税务代理与纳税人权利.北大出版社.2005 19.樊丽明 张斌.税收法治研究.中国经济出版社.2004.3 20.全国注册会计师考试教材.税法经济学科出版社等 历年考试用书 21.纳税评估管理办法（试行）（2005年43号）国家税务总局2005年3月 22. 中华人民共和国公务员法2005年4月27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过 23.中华人民共和国税收征收管理法2001年4月27 日第 届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过 24.中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第362号）2002年9月,2010年秋,
6、河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,关于税务管理课程,25.税务登记管理办法国家税务总局令第7号，2003.12 26.中华人民共和国发票管理办法（国函1993第174号）中华人民共和国国务院，1993.12 27.中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993第157号）国家税务总局，1993.12 28.税收减免管理办法（国税发2005第129号）国家税务总局，2005.8 29.出口退税管理办法（国税发2005第51号）国家税务总局，2005 30.中华人民共和国行政处罚法 31.中华人民共和国行政许可法 32.中华人民共和国行政复议法 33.中华人民共和国行政诉讼法 34.中华人
7、民共和国国家赔偿法 35.税务行政复议规则（暂行） 36.税务研究 涉外税务近年各期有关文章 37.财政研究 财政与税务近年各期有关文章,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,第一章 税务管理概述,学习目的和要求： 本章是全书的基础。通过本章学习，要求掌握税务管理的概念、税务管理的内容；理解税务管理与税收征收管理、税务管理与财政管理的关系，税务管理的特点，理解税务管理中的服务理念、税务管理的原则；了解税务管理的体系和方法。为以后章节的学习奠定基础。 重点与难点： 税务管理的概念；税务管理的内容；税务管理与纳税服务。 教学方法： 课堂讲授，课堂讨论。,2010年秋,河北经贸大学财税
8、学院税务教研室刘献灿,第一章 税务管理概述,本章内容： 第一节 税务管理概念和特点 第二节 税务管理的内容和体系 第三节 税务管理的原则和方法,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,第一节 税务管理的概念和特点,一、税务管理的概念 二、税务管理的特点 三、税务管理与纳税服务,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,一、税务管理的概念,管理的概念： 在特定的环境下，管理者为了实现一定的目标，对其所能支配的各种资源进行有效的计划、组织、协调和控制等一系列活动的过程。 管理要素： 1. 主体 2. 客体 3. 依据 4. 职能 5. 目标,2010年秋,河北经贸大学财税学院
9、税务教研室刘献灿,一、税务管理的概念,广义的税务管理： 指国家凭借政治权力，依据国民收入分配活动的特点及其客观经济规律，对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动。 狭义的税务管理： 指国家税务执法机关依据税收分配规律，对税收活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,一、税务管理的概念,税务管理由五大要素构成 1、主体-税务管理者是国家。 2、客体-税务管理的对象是税收分配活动的全过程。 3、依据-税务管理的依据是国民收入分配活动的特点
10、及其客观经济规律，具体依据是国家的相关法律法规。 4、职能-指内在于税务管理中的基本功能。 5、目的-保证税收职能作用得以实现。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,1税务管理的主体,税务管理者与被管理者的关系 法律关系，经济利益关系；社会关系 税务管理在国家管理体系中的地位 国家管理体系：包括行政管理、经济管理、社会管理等； 经济管理体系：包括宏观经济管理、中观经济管理和微观经济管理等； 宏观经济管理体系：包括财政管理、金融管理、市场管理、外贸管理、投资管理等。 财政管理体系：包括预算管理、税务管理、国库管理、公共支出管理、社会保障支出管理、国债管理、政府性收费与基金管理等
11、。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,2税务管理的客体,税务管理与税收 财政范畴和历史范畴；上层建筑和经济基础； 与税收存在本质联系； 税务管理有自己的发展史：奴隶制国家的税务管理；封建制国家的税务管理；资本主义国家的税务管理；新中国税务管理的演变。 结论：税务管理是一个历史范畴，税收的存在决定了税务管理的存在，有税收就必然有税务管理，税务管理随税收的产生而产生，随税收分配活动内容的不断变化而逐渐丰富和完善，并随社会经济的发展国家政治经济制度而不断改变其性质。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,3税务管理的依据,根本依据是国民收入分配活动的特点及其客观经济规
12、律 具体依据是国家的相关法律法规,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,4税务管理的五大职能,对税收分配进行决策的职能 对税收分配进行计划的职能 对税收分配进行组织的职能 对税收分配进行协调的职能 对税收分配进行监督控制的职能,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（1）,决策职能： 指从各种可行方案中筛选最优方案的活动。税务管理的主体对税收分配全过程中的各种可行方案进行择优抉择，是其固有的内在职责和功能。 宏观决策：主要包括税收分配的基本原则、税收政策的确定，税制模式的选择，税种的设置，税收管理体制等涉及全局的重大问题的决策，即使税收分配的起点，也是
13、整个税收工作的依据 微观决策：是指贯彻执行既定的税收原则、政策、制度、法规过程中，组织实施的具体形式、方法、措施及保证体系的建立等 例：定期定额的确定，五要十不准 讨论：影响税收决策的因素,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（2）,计划职能： 指税务管理所固有的为执行税收决策对税收分配进行具体规划安排并组织实施的内在职责和功能。 计划、计划职能与计划管理？,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（ 3 ）,组织职能： 指税务管理的主体为保证税务决策目标的实现和税务计划的有效执行而对人、财、物等税收要素进行配置的内在职责和功能。,201
14、0年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（4）,协调职能： 指税务管理所固有的调节和改善税收分配过程中各种矛盾关系，使税收分配活动得以和谐的内在职责和功能。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（5）,监督控制职能： 指税务管理所固有的对税收分配全过程及其结果的正确性、合法性、有效性进行督导检查的内在职责和功能。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,税务管理的职能（6）,税务管理的五大职能是相互制约、相互影响的整体。 税收决策是税务管理的核心； 税务计划以税务决策为依据，是税务决策的具体化； 税务组织是决策、计划实现的效率保证；
15、 税务监督是决策、计划实现的制度保证； 各职能都包含协调： 决策-税法制定、税收政策的选择 计划-计划与实际的协调 组织-人员、机构、权责的协调 监督-征纳矛盾的协调 可以说，管理就是协调。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,5税务管理的目的,目的-保证税收职能作用得以实现 税务管理与税收的职能不同 既相区别又相联系内容 区别：前者是从管理的角度抽象出来的税务管理的职责和功能；后者是从分配的角度抽象出来的税收分配内在的职责和功能。 联系：税务管理是凭借其职能促进和和保证税收职能的实现，没有税务管理职能的实现，税收职能就永远是理论上的抽象。 与财政的职能？,2010年秋,河北经
16、贸大学财税学院税务教研室刘献灿,二、税务管理的性质,管理的二重性 马克思主义管理理论：经济管理具有二重性，即自然属性和社会属性（人与自然之间的关系，人与人之间的关系）。 税务管理的性质 税务管理作为一种经济管理活动，同样具有二重性。 其自然属性：在一定历史阶段，实现税务管理职能所采取的管理手段、管理形式、管理方法等，必须与一定生产力发展水平相适应，并要受生产力水平的制约（如：现代化管理手段如微机，微机网络与科学的组织管理方法如运筹学、系统学、信息论、经济模型和目标管理等）。 其社会属性：在一定的社会形态下，税务管理总是和一定的生产关系密切联系，并深刻反映生产关系和社会产品分配的性质。一般而言，不同社会形态下税务管理的性质不同是指其社会属性。,2010年秋,河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿,社会主义税务管理和资本主义税务管理的本质区别,一般来讲，税务管理的性质
