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1、F商业银行柜面操作风险管理2 F商业银行柜面操作风险管理的现状2.1 F商业银行简介F商业银行成立于1996年，是一家由国有、中资法人、外资及众多个人股份共同组成的股份制商业银行，实行一级法人体制，注册资本12亿，截至2012年末，共拥有63家支行和八家异地分行以及营业部、国际业务部、资金营运中心和特殊资产运营中心4个直属经营单位，全辖102家营业网点，从业人员共3682人，总部位于某省会城市。F商业银行在传统优势资金业务方面业绩较为突出，在银行间市场和金融同业中有一定的知名度，2012年度获得全国银行间债券市场优秀结算成员称号。在战略业务布局方面该行着力推进小微企业和个人业务，满足广大中小企
2、业与个人融资需求，在丰富了业务产品的同时自身业务品牌形象得到了提升。2007年F商业银行抓住发展机遇，推进机构建设，实现了跨区域经营，先后设立了八家异地分行，其中有三家省外分行，机构战略布局得到了持续深化。作为一家上市银行，F商业银行秉承“为社会铸诚信品质；为客户创卓越服务；为股东谋持久回报”的理念，坚持“差异化、特色化、精细化”的发展道路，对外抢抓市场机遇，对内不断提升管理水平，经营业绩连年大幅增长，取得了跨越式的发展。在实现又好又快发展的同时，该行努力实践“均衡、普惠、共赢”的发展模式，其企业愿景是努力做成国内中小银行中的一流品牌。2.2商业银行柜面操作风险特点与表现形式2.2.1商业银行
3、操作风险的概念商业银行是经营风险的企业，作为风险之一的操作风险则随着银行业的发展越来越引来人们的关注，对于操作风险的定义有诸多争论，目前较为接受的是巴塞尔银行监管委员会在巴塞尔新资本协议中定义：操作风险是由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损失的风险。包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。我国银监会在商业银行操作风险管理中将操作风险定义为：由不完善或有问题的内部程序、员工和科技信息系统，以及外部事件所造成损失的风险。以上两种观点都是从内外部因素出发，强调了商业银行经营活动与人、流程、事件之间的互动关系。372.2.2商业银行柜面操作风险的概念及分类商业银行柜面是指银行为客
4、户提供产品和服务的平台，也是联系银行和客户的主要渠道和纽带之一。由于目前我国商业银行还远未达到电子化经营要求，加之民众传统习惯的影响，国内商业银行绝大部分的经营活动都需要通过柜面操作完成，因此柜面业务是商业银行最重要的基础业务单元之一，是商业银行操作风险发生的重要领域，也是银行内部管理的重中之重。柜面业务操作风险是操作风险的重要组成部分，是当前操作风险的主要矛盾和主要方面。商业银行的柜面操作风险可以定义为：在银行前台柜面业务中，因人员、系统、流程及外部事件等因素导致银行或客户资金财产造成损失的可能性。153按照柜面操作风险成因进行分类，可将其分为人员风险、内部程序风险、系统风险和外部事件风险。
5、按照与内外部发生的关系，可将柜面业务操作风险分为内部差错与外部差错操作风险。_内部差错是银行不需要通过与外部沟通可以解决的差错风险，如内部凭证未加盖章戳；外部差错操作风险，是指需要通过与外部人员的沟通才能解决的差错操作风险，包括现金出纳差错、外部账户记账差错等。内部差错操作风险的产生主要是由于柜员没有遵守有关规章制度，缺乏风险意识；外部差错风险的产生不仅是由于柜员没有遵守有关规章制度，还有可能是由于柜员工作不够细致等引起的。2.2.3商业银行柜面操作风险的特点(1)风险来源于内部柜面操作风险很大程度取决于银行柜面操作人员、银行柜面业务流程和银行柜面操作系统，这些都属于银行内部的软硬件环境，从这
6、点来看柜面操作风险主要来自于内部。(2)风险与收益不匹配就经济学的一般规律而言，风险与收益是并存的，两者具有相关性，风险越大，获得的收益也会越大。但是商业银行柜面操作风险却与此规律相悼，因为它并不能给商业银行或客户创造相应的收益，如果发生就是实实在在的损失，不会产生收益。(3)风险呈现复杂性商业银行柜面业务种类繁多，在内部程序、人员、系统和外部事件的影响下，柜面操作风险更加呈现出多样性与复杂性，任何一个偶然的疏忽都可能导致风险事件的发生，其规律难以把握，风险无处不在，具有较大的隐蔽性。(4)风险范围较为分散从风险发生的时间来看，只要银行正常办理柜面业务，这中间任何一个时段都有可能发生柜面操作风
7、险；从风险涉及的业务来看，任何一项未按规范流程操作的业务都能产生柜面操作风险；从人员来看，任何一位柜面操作人员都可能引发操作风险；从地点来看，任何一家银行网点、银行柜面都有可能发生，不仅于此，柜面操作风险还会与其它银行风险交错发生，涉及范围较广，发生具备分散性。(5)风险危害性较大银行金融机构历来以严谨规范、诚信求实作为立行根本，但柜面操作风险在某种程度上是无法避免的，一旦发生会引发社会各界对银行体系的不良评论，对银行的信誉和形象的打击都是致命的，不利于银行业的持续稳定发展，对国家金融环境也会产生不良后果，其影响是恶劣与深远的。2.2.4商业银行柜面操作风险的表现形式商业银行的柜面操作风险是由
8、于柜面操作失败引发的风险，源于内部操作流程的不完善、相关制度不适用、人为因素、商业银行内部控制制度不健全、操作系统原因及外部欺诈等原因造成。以下表现形式-(1)操作错误型操作错误型是指柜面员工在办理银行各项业务过程中由于精神不集中、业务素质不高以及其它偶发因素等原因导致的操作风险事件。这类风险事件在柜面较为普遍，比如办理柜面存取业务，经常会生的现金出纳差误，取款操作成存款，取款多付，存款多收等等，主要原因都是操作失误造成的，这类错误会给银行带来了一定的损失，但可以通过防范手段及时发觉并改正，一般来说造成的损失不会太大，也可以通过后续的手段进行化解。(2)人为违规型人为违规型是指员工由于合规意识
9、或风险意识较差，在熟悉此项业务的前提下，为了图省事随意简化业务操作步骤或逆向操作等违规行为造成的风险事件。这类风险事件数量不是太多，但带来的损失相对较大。如违反存款实名制规定，随意办理卡折，给不法分子带来可乘之机，再如在办理票据交换业务时，逆流程操作，造成银行资金垫付。(3)内部作案型内部作案型是柜面操作风险中最具隐蔽性、最不容易发觉的，其根源是员工价值目标的扭曲，职业道德的丧失。主要体现为员工抵制不住自身贪欲，追求高物质享，放弃制度要求利用自身职务之便干违规违法之事。如近年来发生的多起银行员工携巨款潜逃案。这类风险较前两者影响力大、危害性强、性质恶劣、损失金额也较大。(4)外部欺诈型外部欺诈
10、就是银行员工在办理各类柜面业务的过程中被客户用欺诈的手段加以利用，给银行带来潜在的风险。如近年来出现较多的克隆票据，包括存单、存折、银行汇票、商业汇票等层出不穷，稍有不慎，便会给银行造成巨大的经济损失。(5)技术风险型技术风险型是指网点业务流程不严密、业务系统不稳定、硬件设备配置不完备而引起的风险。在业务操作过程中，由于流程、系统、设备问题而引起操作失败，也是引发柜面操作风险产生的重要原因之一。2.3 F商业银行柜面操作风险管理的现状F商业银行对柜面操作风险的认识和管理是基于传统的柜面会计内部核算管理而逐步发展起来的，该行柜面操作风险的管理与其它商业银行一样发展还是取得了一定的成绩的，这归结于
11、F商业银行制定的一系列规章制度和采取的相关措施是分不开的。主要表现在以下方面：(1)建立起柜面操作各项基础制度F商业银行自成立以来，不断加强柜面业务规范化操作流程的管理，先后出台了关于存款业务管理、支付结算业务管理、现金出纳业务管理、账户管理、重要物品管理、印章管理、检查管理等几十个柜面业务内部管理制度与办法，几乎覆盖了全行柜面业务的各环节，使柜面人员做任何一项业务基本都能有章可循，有据可查。有效地降低了柜面各项操作风险。(2)加强了中、后台的监督管理F商业银行始终强化中、后台的监督管理工作，柜面各类重要业务需换人复核才能生效，如电汇业务，现金支票、转败支票等都要经过双人审核且签字确认业务才能
12、完成，控制了各类人为与外部欺诈的操作风险，2004年，为进一步控制柜面操作风险，在强化事中监督的前提下，又引入了事后监督体系，成立了全行事后监督中心，对前日全行柜面业务进行再次监督，成为柜面操作风险防控的又一手段。(3)引进了内部审计部门数据分析平台2010年，F商业银行强化内部审计独立性，花大力气引进了内部审计非现场监控数据分析平台，系统对柜面交易进行甑别，对可疑性交易会发出预警信息，由柜面业务主管独立向审计部门进行情况的汇报，这无疑也强化了柜面人员业务操作的审慎性。(4)加强了柜面业务事中授权的管理F商业银行的柜面授权经历了主管操作号授权、主管指纹授权、远程授权三个阶段，目前启用的是第三种
13、方式，该方式一定程度缓解了基层主管疲于授权的工作压力，解放了基层主管的生产力，便于集中精力进行柜面操作风险的全程把控，另外专职授权人员与柜面人员的物理隔离也提高了授权的效率与权威性。(5)加强了柜面业务检查监督的力度F商业银行对于柜面业务的检查相对于其它业务来说是较多的，也是比较常态化的，在F商业银行内控管理手册中明确指出：基层会计主管每日日终必须对当班柜员的现金、重空进行清点、每旬必须对网点进行现金、印章、重空及各类代保管有价单证进行一次检查、支行负责人每月必须对网点现金、重空、印章及各类有价单证进行一次全面检査、网点营运条线负责人必须每季对网点营运情况进行一次全面检查、总行营运部门或负责人
14、每年必须对分行进行一次全面检查。如此频繁的检查也弱化了柜面操作风险发生的可能。(6)加强了柜面人员任职资质的管理F商业银行对柜面各类人员统称为柜员，一是加强主管的管理，主管由高级别的柜员担任，其应具备相当的柜面理论与实践知识，从2007年起强化了主管的独立性，全面推行主管委派制，会计主管仅对派出机构负责，其业绩考核与其驻地网点经营业绩没有直接的关系；二是加强柜面重要岗位人员的管理，F商业银行强调不同的岗位应由不同等级的柜员担任，如柜面结算复核岗必须由四等以上柜员担任，且在上岗前必须经柜面业务管理部门审核同意；三是对在同一岗位任职达六个月以上的柜员必须实行轮岗，轮岗分跨岗位轮岗以及跨网点轮岗。对人员管理对防范员工道德风险即防范内部欺诈操作风险起到了较好的遏制作用。2.4 F商业银行柜面操作风险管理存在的问题尽管F商业银行对柜面操作风险的管理和防范采取了一些积极的措施，这几年也并未发生大的柜面操作风险事件，但由于其本身发展时间不长，经营管理的方式还较粗放，在实际柜面操作风险管理中也存在着诸多不足急需修正与完善，存在的问题主要有以下几方面：(1)监督整合能力亟待提高F商业银行未建立明确的柜面操作风险管理体系，柜面操作风险管理
