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1、可行性研究报告(15) 等额偿还本金和利息即每年偿还的本利之和相等而本金和利息各年不等偿还的本金部分逐年增多支付的利息部分逐年减少 等额还本利息照付即各年偿还的本利之和不等每年偿还的本金相等 利息将随本金逐年偿还而减少 国外借款除支付银行利息外还要另计管理费和承诺费用等财务费用为简化计算也可将利率适当提高进行计算对此可行性研究报告中要加以说明 第十章财务与敏感性分析 在建设项目的技术路线确定以后必须对不同的方案进行财务、经济效益评价判断项目在经济上是否可行并比选推荐出优秀的建设方案本章的评价结论是建设方案取舍的主要依据之一也是对建设项目进行投资决策的重要依据 本节就可行性研究报告中财务、经济与
2、社会效益评价的主要内容做一概要说明 10.1生产成本和销售收入估算 为了确定项目未来的生产经营和盈利情况对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行性研究的重要内容生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的经常性费用它包括耗用的原料及主要材料、燃料、动力、工资、固定资产折旧费用及大修理费、低值易耗品、推销费用等 在成本估算时其精确度要与投资估算的精确度相当 10.1.1生产总成本估算 生产总成本是指项目建成后在一定时期内（财务、经济评价中按年计算）为生产和销售所有产品而花费的全部费用 （1）生产总成本的构成有： 外购原材料及辅助材料根据前面第四节中外购燃料动力的数量和单价计算 外购燃料动力根据第
3、四节中外购燃料动力的数量和单价计算 工资及福利基金工资根据第七节中的工资总额计算福利基金按工资总额的一定比例提取 折旧及推销费 大修理基金 其它费用包括成本中列支的税金以及不属于以上项目的支出等 流动资金利息按流动资金贷款额和贷款利率计算 销售及其它费用包括教育费附加计入成本的技术转让费等 以上各项费用总额构成项目生产总成本总成本扣除折旧及大修理基金和流动资金利息为经营成本 （2）列表表示生产总成本 10.1.2单位成本 单位成本是将总成本按不同消耗水平摊给单位产品的费用它反映同类产品的费用水平 生产单一产品的项目以总成本除以设计生产能力即是单位产品成本生产多种产品的项目也可按项目成本计算单位
4、成本 列表表示单位成本 10.1.3销售收入估算 根据第三节中预测的产品价格及设计生产能力逐年计算产品销售收入当有多种产品时可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入 10.2财务评价 财务评价是根据国家现行财务和税收制度以及现行价格分析测算拟建项目未来的效益费用考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力等财务状况以判断建设项目在财务上的可行性即从企业角度分析项目的盈利能力财务评价采用动态分析与静态分析相结合以动态分析为主的办法进行评价的主要指标有财务内部收益率、投资回收期、贷款偿还期等根据项目特点和实际需要有些项目还可以计算财务净现值、投资利润率指标以满足项目决策部门的需
5、要 财务评价指标根据财务评价报表的数据得出主要财务评价报表有：财务现金流量表（全部投资、国内投资、自有资金）、利润表、财务平衡表、财务外汇平衡表 用财务评价指标分别和相应的基准参数财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较以判别项目在财务上是否可行 财务评价详细做法见本书另章 10.3国民经济评价 在对建设项目进行经济评价时除了要从投资者的角度考察项目的盈利状况及借款偿还能力外还应从国家整体的角度考察项目对国民经济的贡献和需要国民经济付出的代价后者称为国民经济评价它是项目经济评价的核心部门是决策部门考虑项目取舍的重要依据 agination:widow-orphan;text-align:left;line-height:150%;
